1-193\11
1/465/11/13
Вирок
Іменем України
19.12.2013 року . Франківський районний суд м.Львова у складі:головуючого
судді Гулієвої М.І.
при секретарі Матвієнко А.В.
з участю прокурора Олексів О.В.
Розглянувши у відкритому засіданні у м. Львові кримінальну справу про обвинувачення
ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1,уродженця м.Львова, гр-на України,українця.з вищою освітою,розлученого, маючого дитину-інваліда 1999р.н., непрацюючого ,прож.АДРЕСА_1, раніше не судимого
За ч.3 ст.27,ч.5ст.191,ч.2 ст.15,ч.3 чт.27,ч.5 ст.191КК України,
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженки м.Єкатеринбург,РФ., українки, гр-ки України, з вищою освітою, неодруженої,маючої на утриманні малолітню дитину, прож.АДРЕСА_2 , непрацюючої, раніше не судженої ,-
За ч.2 ст.27,ч.5 ст.191 КК України,-
ОСОБА_3,ІНФОРМАЦІЯ_3,уродженця м.Львова, гр-на України, українця. з вищою освітою, одруженого, прац.бухгалтером ТЗОВ»Сотем»,прож.АДРЕСА_3, раніше не судимого,-
За ч.2 ст.27,ч.5ст.191 КК України,
Підсудний ОСОБА_1 в період з липня 2003р. по травень 2004 p., являючись фактичним керівником ТзОВ"Ламс", ТзОВ"Болас", ТзОВ"ВАМ", ТзОВ"ВММ", ПП'Водомережі", ТзОВ"Онтен", ПП'Нітаві", ПП"Алві", ПП"Фітосвіт", ПП'Тачво", МПП'Тетяна" ,підібравши їх керівниками довірених осіб, повторно вчинив розкрадання коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем.
Так, ОСОБА_4 ставши засновником та директором ТзОВ "Ламс", ТзОВ"Болас", ТзОВ ВКФ ''Онтен", ПП'Алві", ОСОБА_5 засновником та директором ПП ''Фітосвіт", ПП"Водомережі", ТзОВ"ВАМ" , МПП'Тетяна", ОСОБА_6 засновником та директором ПП"Нітаві", ТзОВ"ВММ" , ПП'Рачво" печатки згаданих суб'єктів підприємницької діяльності та установчі документи надали ОСОБА_1 для здійснення незаконної діяльності.
ОСОБА_1 використовуючи печатки ТзОВ"Ламс", ТзОВ»Болас», ТзОВ»Вам», ТзОВ»ВММ», ПП»Водомережі», ТзОВ»Онтен», ПП»Нітаві», ПП»Алві», ПП»Фітосвіт», ПП»Рачво», МПП»Тетяна», а також виготовлені невстановленими особами підроблені печатки ПП ''Укркристалмет", ПП ''Каскад-Сервіс", ТзОВ ''Українські макарони - Львів", ПП»Інформ-Резерв» в період з липня 2003р. по травень 2004р.спільно з ОСОБА_3 і ОСОБА_2, які не були обізнаними з злочинними намірами ОСОБА_1, виготовляли завідомо неправдиві документи про взаємну господарську діяльність вищезгаданих підприємств, які надавали для тематичних перевірок правильності відшкодування ПДВ ТзОВ "Ламс", ТзОВ ВКФ"Онтен", ПП'Водомережі" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові та ДПІ у Галицькому p-ні м.Львова, а також складали декларації по сплаті ПДВ ТзОВ "Ламс", ПП"Водомережі", ТзОВ ВКФ"Онтен", де зазначали про необхідність відшкодування ПДВ з бюджету.
Так, ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3, ОСОБА_2 , з метою розкрадання коштів з державного бюджету' 19.09.2003 р. подали в ДПІ Франківського р-ну м. Львова декларацію по сплаті ТзОВ "Ламс" ПДВ від імені ОСОБА_4 за серпень 2003 р. № 1621255, в якій вказали про необхідність відшкодування з бюджету ПДВ на загальну суму 482 811 грн.
Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_1 доручив підсудним ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ "Ламс" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові :
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ ''ВАМ» для ТзОВ "Ламс» в період серпня 2003 р.
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ ''Болас» ля ТзОВ ''ВАМ» в період серпня 2003 р.
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 465 від 22.12.2003 р. районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 22.12.2003 р. платіжним дорученням № 1424 відшкодовано на рахунок ТзОВ "Ламс" ПДВ за серпень 2003 р. на загальну суму 482 811 грн.
Вищезгадані кошти були частково зняті ОСОБА_4 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ "Ламс" готівкою та перераховані на розрахунковий рахунок ТзОВ»ВКФ»Онтен» де ОСОБА_4 також являвся директором та зняті готівкою в період з 22.12.2003 р. по 29.12.2003 р. .
Використовуючи аналогічну схему ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3 і ОСОБА_2 подали 20.10.2003 р. в ДПІ Франківського р-ну м. Львова декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ" Ламс" від імені ОСОБА_4 за вересень 2003 р. № 1673050, в якій з метою розкрадання коштів з державного бюджету вказав про намір відшкодування з державного бюджету ПДВ на загальну суму 483 797 грн.
Для досягнення своєї злочинної мети підсудний ОСОБА_1 доручив підсудним ОСОБА_3 і ОСОБА_2 виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ "Ламс» - працівникам ДНІ у Франківському p-ні м. Львові :
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ ''ВАМ» для ТзОВ "Ламс» в період вересня 2003 р.
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ ''Болас» для ТзОВ ''ВАМ» в період вересня 2003 р.
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 6 від 28.01.2004 p., районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 28.01.2004 р. платіжним дорученням № 61 відшкодовано на рахунок ТзОВ "Ламс" ПДВ за вересень 2004 р. на загальну суму 483 797 грн.
Вищезгадані кошти по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ "Ламс" ОСОБА_4.29.01.04р.р. платіжними дорученнями перерахував на інший поточний рахунок ТзОВ»Ламс» , а також на розрахунковий рахунок ТзОВ ВКФ ''Онтен"де він також являвся директором і зняв готівкою.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3 і ОСОБА_2, подав 20.11.2003 p., в ДПІ Франківського р-ну м. Львова декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ" Ламс" від імені ОСОБА_4 за жовтень 2003 р. № 1700646, в якій з метою розкрадання коштів з державного бюджету вказали про намір відшкодування з державного бюджету ПДВ на загальну суму 484 358 грн.
Для досягнення своєї мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ ''Ламс" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові :
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ ''ВАМ» для ТзОВ ''Ламс» в період жовтня 2003 р.
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ ''Болас " для ТзОВ ''ВАМ» в період жовтня 2003 р.
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 49 від 23.02.2004 p., районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 23.02.2004 р. платіжним дорученням № 164 відшкодовано на рахунок ТзОВ ''Ламс" ПДВ за жовтень 2004 р. на загальну суму 484 358 грн.
Вищезгадані кошти ОСОБА_4 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ ''Ламс" частково 24.02.2004 р. перерахував на інший поточний рахунок ТзОВ"Ламс",де зняв готівкою, решта ж перерахував на поточний рахунок ТзОВ»ЛАМС» в ВАТ СКБ»Дністер»,які зняв готівкою, а також перерахував на розрахунковий рахунок ТзОВ ВКФ ''Онтен"та де він також являвся директором і зняв готівкою.
З метою подальшого розкрадання коштів з державного бюджету ОСОБА_1,використовуючи ОСОБА_3 і ОСОБА_2, 20.12.2003 р. подали в ДПІ Франківського р-ну м.Львова декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ ''Ламс" за листопад 2003 р. № 1717892, в якій вказали про намір відшкодування з державного бюджету ПДВ на загальну суму 484 747 грн.
Для досягнення своєї мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2 виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ «Ламс» - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львова-
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ "ВАМ для ТзОВ ''Ламс» в період листопада 2003 р.
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ ''Болас для ТзОВ ''ВАМ» в період листопада 2003 р.
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 107 від 23.03.2004 p.. районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 23.03.2004 р. платіжним дорученням № 369 відшкодовано на рахунок ТзОВ ''Ламс" № 26005600088851 в Львівській обласній філії АКБ ''Укрсоцбанк" / МФО 325019/ ПДВ за листопад 2003 р. на загальне суму 442 735 грн.
Вищезгадані кошти ОСОБА_4 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ ''Ламс"29.01.04р. р. платіжними дорученнями перерахував на інші поточні розрахункові рахунки ТзОВ "Ламс" в ВАТ СКБ ''Дністер" № НОМЕР_1 та НОМЕР_2 в філії ВАТ »Укрексімбанк» де зняв їх готівкою.
20.01.2004р. ОСОБА_1 використовуючи ОСОБА_3 і ОСОБА_2, подали в ДПІ Франківського р-ну. м. Львова декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ ''Ламс" за грудень 2003 р. № 1765028, в якій вказали про намір відшкодування з державного бюджету ПДВ на загальну суму 490 192 грн.
Для досягнення своєї мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2,виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ «Ламс» - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові:
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ "ВАМ" для ТзОВ ''Ламс " в період грудня 2003 р.
- угоду, податкову накладну та акти прийому-передачі виконаних послуг ТзОВ "Болас '' для ТзОВ ''ВАМ" в період грудня 2003 р.
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 249 від 18.05.2004 p.,
районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 18.05.2004
платіжним дорученням № 812 відшкодовано на рахунок ТзОВ ''Ламс" ПДВ за листопад 2003 р. на загальну суму 398 776 грн.
Вищезгадані кошти ОСОБА_4 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ ''Ламс" платіжними дорученнями перерахував на інші поточні розрахункові рахунки ТзОВ "Ламс" в ВАТ СКБ"Дністер" та в філії ВАТ»Укрексімбанк» де зняв їх готівкою, а також перерахував на розрахунковий рахунок ТзОВ ВКФ ''Онтен",де він також являвся директором і зняв готівкою .
Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1 використовуючи ОСОБА_3 і ОСОБА_2, подав 20.02.2004 p., в ДПІ Франківського р-ну м. Львова декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ ВКФ ''Онтен " від імені ОСОБА_4 за січень 2004 р. № 1808097, в якій з метою розкрадання коштів з державного бюджету вказали про намір відшкодування з державного бюджету ПДВ на загальну суму 597 638 грн.
Для досягнення своєї мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ ВКФ ''Онтен " - працівникам ДГП у Франківському p-ні м. Львові:
угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ ВКФ «Онтен» в січні 2004р. в ПП »Фітосвіт» .
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ПП»Фітосвіт» в січні 2004 р. в ПП «Рачво».
угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ПП «Рачво» в січні 2004р. ПП «Укркристалмет».
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 294 від 21.05.2004 р. та № 297 від 24.05.2004р. , районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 21 та 24.05.2004 р. платіжними дорученням № 912 та 915 відшкодовано на рахунок ТзОВ ВКФ"Онтен " ПДВ за січень 2004 р. на загальну суму 567 656 грн.
Вищезгадані кошти ОСОБА_4 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ ЗКФ"Онтен " частково 24-27.05.2004 р. зняв з рахунку готівкою, а частково перерахував на інший поточний рахунок ТзОВ ВКФ"Онтен"де зняв готівкою.
Всього ж ОСОБА_1, являючись фактичним керівником ТзОВ"Ламс»", ТзОВ»Болас», ТзОВ»ВАМ», ТзОВ»ВММ», ПП»Водомережі», ТзОВ»Онтен», ПП»Нітаві», ПП»Алві», ПП»Фітосвіт», ПП»Рачво», МПП»Тетяна» вчинив розкрадання коштів з державного бюджету на загальну суму 2 860 103 грн., тобто в особливо великих розмірах.
Крім цього, підсудний ОСОБА_1 являючись фактичним керівником ТзОВ"Ламс",ТзОВ»Болас», ТзОВ»ВАМ», ТзОВ»ВММ», ПП»Водомережі», ТзОВЮнтен», ПП»Нітаві», ПП»Алві», ПП»Фітосвіт», ПП»Рачво», МПП»Тетяна» в період січня - травня 2004р. вчинив замах на розкрадання коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах.
Так, ОСОБА_4 ставши засновником та директором ТзОВ "Ламс", ТзОВ»Болас», ТзОВ ВКФ «Онтен», ПП»Алві», ОСОБА_5 засновником та директором ПП ''Фітосвіт", ПП»Водомережі», ТзОВ»ВАМ» , МПП»Тетяна», ОСОБА_6 засновником та директором ПП»Нітаві», ТзОВ»ВММ» , ПП»Рачво» печатки згаданих суб'єктів підприємницької діяльності та установчі документи надали ОСОБА_1 для здійснення незаконної діяльності.
ОСОБА_1 використовуючи печатки ТзОВ"Ламс", ТзОВ»Болас», ТзОВ»Вам», ТзОВ»ВММ», ПП»Водомережі», ТзОВ»Онтен», ПП»Нітаві», ПП»Алві», ПП»Фітосвіт», ПП»Рачво», МПП»Тетяна», а також виготовлені невстановленими особами підроблені печатки ПП"Укркристалмет", ПП ''Каскад-Сервіс", ТзОВ ''Українські макарони - Львів", ПП»Мінформ-Резерв» в період з липня 2003р. по травень 2004р.спільно з ОСОБА_3 і ОСОБА_2, які не були обізнаними з злочинними намірами ОСОБА_1, виготовляли завідомо неправдиві документи про взаємну господарську діяльність вищезгаданих підприємств, які надавали для тематичних перевірок правильності відшкодування ТзОВ ВКФ»Отен», ПП»Водомережі» - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові та ДПІ у Галицькому p-ні м.Львова, а також складали декларації по сплаті ПДВ ПП»Водомережі», ТзОВ ВКФ»Отен», де зазначали про необхідність відшкодування ПДВ з бюджету.
Так, ОСОБА_1 використовуючи ОСОБА_3, ОСОБА_2, з метою розкрадання коштів з державного бюджету 20.02.2004 р. подали в ДПІ Галицького р-ну м. Львова - декларацію по сплаті ПП»Водомережі» ПДВ від імені ОСОБА_5 за січень 2004 р. № 1808214, в якій вказали про необхідність відшкодування з бюджету ПДВ на загальну суму 1 794 516 грн.
Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовити наступні завідомо неправдиві документи;
угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ПП»Водомережі» в грудні 2003 p., січні 2004р. в СПДОСОБА_8 .
декларацію по сплаті ПДВ СПД ОСОБА_8 за грудень 2003р., січень 2004р.
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей СПД ОСОБА_8 в грудні 2003 р. в ТзОВ»ВММ».
декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ»ВММ» за грудень 2003р., січень 2004р.
угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ»ВММ» в грудні 2003р. в МПП «Тетяна».
декларацію по сплаті ПДВ МПП»Тетяна» за грудень 2003р., січень 2004р.
угоду , податкові накладні , видаткові накладні про придбання ПП»Алві» та ПП»Нітаві» вищезазначених товарів в ПП»Водомережі».
Використовуючи аналогічну злочинну схему ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3 та ОСОБА_2 19.03.2004р. подали в ДПІ Галицького р-ну м. Львова - декларацію по сплаті ПП»Водомережі» ПДВ від імені ОСОБА_5 за лютий 2004 р. № 1829244, в якій вказали про необхідність відшкодування з бюджету ПДВ на загальну суму 399 856грн.
Для досягнення зазначеної мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовити наступні завідомо неправдиві документи;
податкову накладну, видаткову накладну про придбання товарно- матеріальних цінностей ПП»Водомережі» в лютому 2004р. в СПД ОСОБА_8
- податкову накладну, видаткову накладну про придбання товарно- матеріальних цінностей СПД ОСОБА_8 в лютому 2004 р. в ТзОВ»ВММ».
податкову накладну, видаткову накладну про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ»ВММ» в лютому 2004р. в МПП «Тетяна».
Оскільки, ДПІ у Галицькому p-ні м.Львова під час проведення тематичної перевірки підтвердило правильність бюджетного відшкодування ПДВ ПП»Водомережі» за січень-лютий « 2004р., вищезазначені підроблені документи, що були виготовлені ОСОБА_3 та ОСОБА_2 були подані в Господарський суд Львівської області, як доказ позовних вимог для відшкодування ПДВ.
Господарським Судом Львівської області на підставі сфальсифікованих документів 20.01.2005 р. видано наказ про відшкодування ПП»Водомережі» з державного бюджету ПДВна загальну суму 2 194 312 грн., який не був виконаний по причинах не залежних від ОСОБА_1.
Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1 використовуючи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, з метою розкрадання коштів з державного бюджету 18.03.2004 р. подали в ДПІ Франківського р-ну м. Львова - декларацію по сплаті ТзОВ ВКФ»Онтен» ПДВ від імені ОСОБА_4 за лютий 2004 р. № 1829144, в якій вказали про необхідність відшкодування з бюджету ПДВ на загальну суму 597 788 грн.
20.04.2004р. ОСОБА_1 використовуючи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , з метою розкрадання коштів з державного бюджету подали в ДПІ Франківського р-ну м. Львова - декларацію сплаті ТзОВ ВКФ»Онтен» ПДВ від імені ОСОБА_4 за березень 2004 р. № 1873926, в якій вказали про необхідність відшкодування з бюджету ПДВ на загальну суму 598 941 грн.
19.05.2004р. ОСОБА_1 використовуючи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, з метою розкрадання коштів з державного бюджету подали в ДНІ Франківського р-ну м. Львова - декларацію по сплаті ТзОВ ВКФ»Онтен» ПДВ від імені ОСОБА_4 за квітень 2004 р. № 1905816, в якій вказали про необхідність відшкодування з бюджету ПДВ на загальну суму 599 233 грн.
Для досягнення зазначеної мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовити наступні завідомо неправдиві документи;
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно-матеріальних цінностей ТзОВ ВКФ»Онтен» в лютому, березні, квітні 2004 р. в ПП»Фітосвіт» .
декларацію по сплаті ПДВ ПП»Фітосвіт» за лютий, березень, квітень 2004р..
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно-матеріальних цінностей ПП»Фітосвіт» в лютому 2004р. в ПП»Укркристалмет».
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно-матеріальних цінностей ТзОВ ВКФ»Онтен» в лютому 2004 р. в ПП»Каскад-Сервіс» .
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно-матеріальних цінностей ТзОВ ВКФ»Онтен» в лютому 2004 р. в ТзОВ»Українські макарони - Львів» .
угоду , податкові накладні , видаткові накладні про придбання ТзОВ»Ламс» вищезазначених товарів в ТзОВ ВКФ»Онтен» .
Оскільки, ДПІ у Франківському p-ні м.Львова під час проведення тематичної перевірки не підтвердило правильність бюджетного відшкодування ПДВ ТзОВ ВКФ»Онтен» за лютий-квітень 2004р., вищезазначені підроблені документи, що були виготовлені ОСОБА_3 та ОСОБА_2 були подані в Господарський суд Львівської області, як доказ позовних вимог для відшкодування ПДВ.
Львівським Апеляційним Господарським Судом Львівської області на підставі сфальсифікованих документів 10.03.2005р. видано наказ про відшкодування ТзОВ ВКФ»Онтен» з державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 795 962 грн., який не був виконаний по причинах не залежних від ОСОБА_1.
Всього ж ОСОБА_1 являючись фактичним керівником вищезазначених суб»єктів підприємницької діяльності, вчинив замах на розкрадання коштів з державного бюджету на загальну суму 3 990 274 грн., тобто в особливо великих розмірах.
Крім цього, підсудний ОСОБА_1 за попереднім зговором групою осіб з ОСОБА_6,який звільнений від кримінальної відповідальності згідно постанови Франківського районного суду м.Львова від 11.06.10р., підсудними ОСОБА_3 і ОСОБА_2, в період з лютого по липень 2004 р, шляхом зловживання службовим становищем ОСОБА_6повторно вчинили розкрадання коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах.
Так, ОСОБА_6 ставши з 18.02.2004 р. засновником та директором ТзОВ "ЦМД "Ідея", з 18.02.2004 р. засновником ТзОВ ''Юстіна", з 04.03.2004 р. засновником та директором ПП "Агрокомпас-Плюс" печатки згаданих суб'єктів підприємницької діяльності та установчі документи надав ОСОБА_1 для здійснення незаконної діяльності.
ОСОБА_1 використовуючи зі згоди ОСОБА_6 печатки ТзОВ "ЦМД ''Ідея", ТзОВ ''Юстіна",ПП "Агрокомпас-Плюс", а також виготовлені невстановленими особами підроблені печатки ПП ''Укркристалмет", ПП ''Каскад-Сервіс", ТзОВ ''Українські макарони - Львів", після 18.02.2004 р. за попереднім зговором групою осіб з ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовляли завідомо неправдиві документи про взаємну господарську діяльність вищезгаданих підприємств, які надавали для тематичних перевірок правильності відшкодування ПДВ ТзОВ "ЦМД ''Ідея" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові, а також складали декларації по сплаті ПДВ ТзОВ ''Ідея", де зазначали про необхідність відшкодування ПДВ з бюджету.
Так, ОСОБА_1 за попереднім зговором з ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_2 , з метою розкрадання коштів з державного бюджету 20.02.2004 р. подали в ДПІ Франківського р-ну м. Львова - декларацію по сплаті ТзОВ "ЦМД" Ідея" ПДВ за січень 2004 р. № 1807367, в якій вказали про необхідність відшкодування з бюджету ПДВ на загальну суму 568 167 грн.
Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ ЦМД ''Ідея" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові :
- угоду, податкові накладні та видаткові накладні про придбання ТзОВ "ЦМД "Ідея " товарно- матеріальних цінностей в ТзОВ "Юстіна" в період січня 2004 р.
-угоду, податкові накладні, видаткові накладні про нібито придбання ТзОВ "Юстіна" в січні 2004 р. товарно матеріальних цінностей в ПП "Агрокомпас-Плюс".
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про нібито придбання ПП "Агрокомпас-Плюс " в січні 2004 р. товарно матеріальних цінностей в ПП "Каскад-Сервіс ".
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 276 від 21.05.2004 р. районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 21.05.2004 р. відшкодовано на рахунок ТзОВ "ЦМД ''Ідея" ПДВ за січень 2004 р. на загальну суму 568 167 грн.
Вищезгадані кошти були зняті ОСОБА_6 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ "ЦМД ''Ідея" готівкою в період з 25.05.2004 р. по 08.06.2004 р. і використані для власних потреб.
Використовуючи аналогічну схему ОСОБА_1 за попереднім зговором групою осіб з ОСОБА_6, ОСОБА_3 і ОСОБА_2 подали 22.03.2004 р. в ДПІ Франківського р-ну м. Львова декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ" ЦМД ''Ідея" від імені ОСОБА_6 за лютий 2004 р. № 1830707, в якій з метою розкрадання коштів з державного бюджету вказали про намір відшкодування з державного бюджету ПДВ на загальну суму 568 258 грн.
Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2 виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ ЦМД ''Ідея" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові:
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно - матеріальних цінностей ТзОВ «ЦМД» Ідея» в лютому 2004 р. в ТзОВ «Юстіна» та ТзОВ «Українські макарони - Львів».
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ "Юстіна " в лютому 2004р. в ПП "Агрокомпас-Плюс" .
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ПП "Агрокомпас-Плюс" в лютому 2004 р. в ПП "Каскад-Сервіс".
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 363 від 30.07.2004 p., районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 04.08.2004 р. відшкодовано на рахунок ТзОВ "ЦМД ''Ідея ПДВ за лютий 2004 р. на загальну суму 568 258 грн.
Вищезгадані кошти ОСОБА_6 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ "ЦМД ''Ідея" 05.08.2004 р. платіжними дорученнями перерахував на розрахунковий рахунок ТзОВ "ВКФ ''Онтен" ,де він також являвся директором і зняв готівкою, використавши для власних потреб.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 за попереднім зговором групою осіб з ОСОБА_6, ОСОБА_3 і ОСОБА_2, подав 20.04.2004 p., в ДПІ Франківського р-ну м. Львова декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ" ЦМД ''Ідея" від імені ОСОБА_6 за березень 2004 p. № 1873977, в якій з метою розкрадання коштів з державного бюджету вказали про намір відшкодування з державного бюджету ПДВ на загальну суму 568 391 грн.
Для досягнення своєї мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовили наступи завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ ЦМД ''Ідея" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові:
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ «ЦМД» Ідея» в березні 2004 р. в ТзОВ «Юстіна» .
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ «Юстіна» в березні 2004 р. в ПП «Агрокомпас-Плюс».
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ПП «Агрокомпас-Плюс» в березні 2004 р. ПП «Укркристалмет».
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 405 від 20.08.2004 p., районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 21.08.2004 р. відшкодовано на рахунок ТзОВ "ЦМД "Ідея" ПДВ за березень 2004 р. на загальну суму 568 391 грн.
Вищезгадані кошти ОСОБА_6 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ "ЦМД ''Ідея" 21.08.2004 р. та 26.08.2004 р. платіжними дорученнями перерахував на розрахунковий рахунок ТзОВ "ВКФ ''Онтен" № 260072467 в Львівській філії ВАТ АБ ''Укргазбанк" /МФ0325967/ де він також являвся директором і зняв готівкою, використавши для власних потреб.
З метою подальшого розкрадання коштів з державного бюджету ОСОБА_1 за попереднім зговором групою осіб з ОСОБА_6, ОСОБА_3 і ОСОБА_2, 19.05.2004 р. подали в ДПІ Франківського р-ну м. Львова декларацію по сплаті ПДВ ТзОВ "ЦМД ''Ідея" за квітень 2004 р. № 1905843, в якій вказали про намір відшкодування з державного бюджету ПДВ на загальну суму 534 007 грн.
Для досягнення своєї мети ОСОБА_1 доручив з ОСОБА_3 і ОСОБА_2, виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ ЦМД ''Ідея" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові:
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ «ЦМД» Ідея» в квітні 2004 р. в ТзОВ «Юстіна» .
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ «Юстіна» в квітні 2004 р. в ПП «Агрокомпас-Плюс».
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ПП «Агрокомпас-Плюс» в січні 2004 р. в ПП «Укркристалмет».
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 472 від 15.09.2004 p., районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 16.09.2004 р. відшкодовано на рахунок ТзОВ "ЦМД ''Ідея" ПДВ за квітень 2004 р. на загальну суму 534 007 грн.
Вищезгадані кошти ОСОБА_6 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ "ЦМД ''Ідея" 20.09.2004 р. та 22.09.2004 р. платіжними дорученнями перерахував на розрахунковий рахунок ТзОВ "ВКФ ''Онтен" № 260072467 в Львівській філії ВАТ АБ ''Укргазбанк" / МФ0325967 / де він також являвся директором і зняв готівкою, використавши для власних потреб.
29.01.04р. ОСОБА_1 за попереднім зговором групою осіб з ОСОБА_6, ОСОБА_3, і ОСОБА_2, з метою розкрадання коштів з державного бюджету подали в ДПІ Франківського р-ну м. Львова декларацію по сплаті ПДВ за червень 2004 p., в якій вказали про намір відшкодувати з державного бюджету 87 964 грн.
Для досягнення своєї мети ОСОБА_1 доручив ОСОБА_3 і ОСОБА_2 виготовити наступні завідомо неправдиві документи, які надали для тематичної перевірки правильності відшкодування ПДВ ТзОВ ЦМД ''Ідея" - працівникам ДПІ у Франківському p-ні м. Львові :
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ «ЦМД»Ідея» в червні 2004 р. в ТзОВ «Юстіна» .
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ТзОВ «Юстіна» в червні 2004 р. в ПП «Агрокомпас-Плюс».
- угоду, податкові накладні, видаткові накладні про придбання товарно- матеріальних цінностей ПП «Агрокомпас-Плюс» в лютому 2004 р. в ПП « Укркристалмет».
Відповідно до висновку ДПІ у Франківському p-ні м. Львова № 597 від 19.11.2004 p., районним відділом Державного казначейства у Франківському p-ні м. Львова, 22.11.2004 р. відшкодовано на рахунок ТзОВ "ЦМД ''Ідея" ПДВ за червень 2004 р. на загальну суму 87 964 грн.
Вищезгадані кошти були зняті ОСОБА_6 по вказівці ОСОБА_1 з рахунку ТзОВ "ЦМД ''Ідея" готівкою в період з 22.11.2004 р. по 25.11.2004 р. і використані для власних потреб.
Всього ж ОСОБА_1 за попереднім зговором групою осіб з ОСОБА_6, ОСОБА_3 і ОСОБА_2, шляхом зловживання службовим становищем ОСОБА_6 як директора ТзОВ ЦМД ''Ідея", вчинив розкрадання коштів з державного бюджету на загальну суму 2 326 787 грн., тобто в особливо великих розмірах.
Підсудні свою вину у наведеному визнали повністю та пояснили, що дійсно протягом 2003-2004р. скоювали розкрадання коштів з державного бюджету,шляхом відшкодування ПДВ.У скоєному щиро розкаялися.
Крім повного визнання своєї вини підсудними, їх винність у скоєнні злочину повністю доведена зібраними по справі доказами, дійсність та достовірність яких ніким не оспорена.
Суд вважає, що дії підсудного ОСОБА_1 вірно кваліфіковано за ст.27 ч.3,191 ч5 КК України, так як він шляхом зловживання службовим становищем,будучи організатором злочину,яке полягало в підібранні керівниками приватних підприємств довірених осіб, залученні їх до реєстрації цих підприємств , ведення бухгалтерського,податкового обліку ,зберігав в орендованому офісі установчі документи та печатки даних підприємств, давав вказівки щодо підписання договорів, податкових накладних,актів,чеків на зняття готівкових коштів, повторно вчинив розкрадання коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах,за попередньою змовою групою осіб.
За ст.15 ч.2, 27 ч.3,191 ч5 КК України дії підсудного ОСОБА_1 вірно кваліфіковано, так як він шляхом зловживання службовим становищем,будучи організатором повторно вчинив замах на розкрадання коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах.
Дії підсудних ОСОБА_2та ОСОБА_3вірно кваліфіковано за ст.. 27ч.2,191 ч.5 КК України.так як вони за попередньою змовою групою осіб, повторно. Шляхом зловживання службовим становищем вчинили розкрадання коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах.
Обираючи міру покарання, суд враховує характер та ступінь тяжкості скоєного злочину, особи підсудних, які вперше притягуються до кримінальної відповідальності, позитивно характеризуються за місцем проживання, щиро розкаялися у скоєному, що є обставинами , які пом"якшують покарання, обставини, які обтяжують покарання -відсутні, суд приходить до висновку, що покарання їм слід визначити в межах санкції статей, за якими кваліфіковано злочин у вигляді позбавлення волі.
Беручи до уваги наявність декількох обставин,що пом»якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, особи підсудних,суд вважає за можливе призначити їм покарання із застосуванням ст..69 КК України-нижче від найнижчої межі,встановленої в санкції статті, за якою кваліфіковано злочин.
Враховуючи обставини скоення злочину, роль кожного з підсудних у скоєнні злочину, тяжкість скоеного злочину, а також те, що підсудна ОСОБА_2має малолітню дитину , підсудний ОСОБА_3має на утриманні 2х неповнолітніх дітей,одна з яких дитина-інвалід, а підсудний ОСОБА_1-дитину-інваліда , стан здоров»я підсудного ОСОБА_1,суд вважає,що виправлення підсудних можливе без відбування покарання та рахує за доцільне застосувати до них ст.75 КК України.
Керуючись ст.323-324 КПК України,суд,-
ОСОБА_1 визнати винним за ч.3 ст.27. ч.5 ст.191, ч.2 ст.15,ч.3 ст.27 .ч.5 ст.191 КК України та обрати йому покарання
За ч.3 ст.27. ч.5 ст.191КК України із застосуванням ст..69 КК України у вигляді 5 років позбавлення волі з конфіскацією майна та з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 3 роки.
За ч.2 ст.15,ч.3 ст.27 .ч.5 ст.191 КК України із застосуванням ст..69 КК України у вигляді 4років 8 місяців позбавлення волі з конфіскацією майна та з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 2 роки.
На підставі ст.70КК України остаточно призначити покарання засудженому ОСОБА_1 шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у вигляді 5 років позбавлення волі з конфіскацією майна та з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 3 роки.
На підставі ст.75 КК України засудженого ОСОБА_1 звільнити від відбування призначеного покарання з випробуванням,встановивши іспитовий строк,тривалістю 3 роки.
На підставі ст.76 КК України зобов"язати засудженого періодично з"являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи,повідомляти ці органи про зміну місця проживання та праці.
ОСОБА_2 визнати винною за ч.2 ст.27 .ч.5 ст.191 КК України та обрати їй покарання із застосуванням ст..69 КК України у вигляді 4 років позбавлення волі з конфіскацією майна та з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 2 роки.
На підставі ст.75 КК України засуджену ОСОБА_2 звільнити від відбування призначеного покарання з випробуванням,встановивши іспитовий строк,тривалістю 3 роки.
На підставі ст.76 КК України зобов"язати засуджену періодично з"являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи,повідомляти ці органи про зміну місця проживання та праці.
ОСОБА_3 визнати винним за ч.2 ст.27 .ч.5 ст.191 КК України та обрати йому покарання із застосуванням ст..69 КК України у вигляді 4 років позбавлення волі з конфіскацією майна та з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю строком на 2 роки.
На підставі ст.75 КК України засудженого ОСОБА_3 звільнити від відбування призначеного покарання з випробуванням,встановивши іспитовий строк,тривалістю 3 роки.
На підставі ст.76 КК України зобов"язати засудженого періодично з"являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи,повідомляти ці органи про зміну місця проживання та праці.
Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу засудженим залишити без змін- ОСОБА_2,ОСОБА_3-підписку про невиїзд, ОСОБА_1-заставу.
На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області протягом 15 діб з моменту проголошення.
Суддя М.І.Гулієва