пр. № 1-кс/759/2162/13
ун. № 759/20346/13-к
20 грудня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Макаренко В.В., при секретарі - Кузьменко М.В., розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 32013110080000078 клопотання старшим слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Замятіним А.В. і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва старшим радником юстиції Речицькою Н.А. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді розкриття банківської таємниці та надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Союзінтертрейд», що знаходяться в АТ "БМ Банк", з подальшим їх вилученням, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого,
19 грудня 2013 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді розкриття банківської таємниці та надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Союзінтертрейд», що знаходяться в АТ "БМ Банк", з подальшим їх вилученням.
Дане клопотання обґрунтоване тим, що в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110080000078 від 06.06.2013, відносно службових осіб ТОВ "Союзінтертрейд" (код ЄДРПОУ 24248868), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно Акту перевірки №311/22-509/24248868 від 07.05.2013 року, в порушення норм Податкового кодексуУкраїни, під час проведення фінансово-господарської діяльності підприємтва з ТОВ "Саноіл Торг" (код ЄДРПОУ 37269136) в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року, ухились від сплати податку на прибуток на суму 756065 грн. та занизили податкове зобов'язання по податку на додану вартість на суму 720062 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 1476127 грн.
Так, 26.12.2011 року між ТОВ "Саноіл торг" та ТОВ «Союзінтертрейд» укладено договір купівлі-продажу №10-09-12 та №26-12-11, згідно якого ТОВ «Союзінтертрейд» придбало в ТОВ «Саноіл Торг» товар, а саме олію соняшникову нерафіновану на суму 720 044 грн. та 1 800 041 грн. відповідно.
Також встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудового розслідування за №32013110100000031 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.З ст.212, ч.2 ст.205 КК України, відносно групи осіб, які створили злочинну схему незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств шляхом використання реквізитів та банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність.
Згідно вказаної схеми, невстановлені розслідуванням особи, створили документальне оформлення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання за участю суб'єктів господарської діяльності, серед яких ПП «Тозрис» (код ЄДРПОУ 32907616), TOB «Інфініті» (код ЄДРПОУ 37585953), в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність, та за участю TOB «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136), яке задіяли в якості транзитного підприємства в злочинному ланцюзі незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.
Таким чином, своїми діями вказана група осіб сприяла діючим підприємствам, серед яких TOB «Союзінтертрейд» в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Встановлено, що TOB «Інфініті» (код ЄДРПОУ 37585953) зареєстровано та знаходиться на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаїв, Миколаївської області ДПС. Директором, головним бухгалтером та засновником є гр. ОСОБА_3, за юридичною та фактичною адресою м Миколаїв, вул., Гмирьова, б. 14, підприємство не знаходиться, а зазначена адреса є адресою масової реєстрації.
За результатами проведеного аналізу звітності TOB «Інфініті» встановлено, що основних фондів підприємство не має, внесок до статутного фонду є мінімальним, на підприємстві офіційно працевлаштована одна особа, складські приміщення та автотранспорт у підприємства відсутній.
Крім того, згідно показів гр. ОСОБА_4, який придбав ПП «Тоэрис», але наміру на ведення фінансово-господарської діяльності він не мав, бухгалтерської освіти він не має, за яку суму придбав підприємство не пам'ятає, фактично діяльністю підприємства не керував та не здійснював.
Також, перевіркою встановлено, що контрагенти ТОВ «Інфініті» фактично не мали можливості здійснювати постачання насіння соняшника на адресу ТОВ «Інфініті», оскільки не мали можливості самостійно виростити соняшник за відсутності земельних ділянок та спеціальної техніки.
Викладене свідчить про безтоварність операцій між ТОВ «Саноіл Торг» з ТОВ «Інфініті» за період з 21.03.2011 по 30.09.2012 року, а також з іншими підприємствами.
Так, встановлено, що діяльність ТОВ «Саноіл Торг» здійснюється поза межами правового поля, а ТОВ «Союзінтертрейд» не надало відповідні документи, посвідчення, сертифікати, відповідності, інші документи, видані компетентними органами чи виробниками, що підтверджують відповідність товару вимогам діючих державних стандартів, технічним та санітарним умавам, взаємовідносини вказаних підприємств не мають реального товарного характеру та вчиненні без мети настання правових наслідків, а з метою штучного формування валових витрат.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, прокурор та представник банку не з'явились.
Враховуючи припис ст. 107 та ч. 2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами, а також у відсутність прокурора та представника банку.
Досліджуючи вказане клопотання, суд бере до уваги наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
06.06.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 32013110080000078, згідно витягу з кримінального провадження.
ТОВ «Союзінтертрейд» (код ЄДРПОУ 24248868) має поточний рахунок №260070230445 (код валюти 978), №260070230445 (код валюти 980), №260070230445 (код валюти 840), №260520230445 та 2610801030445 відкриті в АТ "БМ Банк" (МФО 380913) м. Київ, бульв. Шевченко, 37/122, відповідно до витягу з «АІС» «Податковий блок».
Також викладені в клопотанні обставини підтверджуються податковими повідомленнями рішеннями від 03.06.2013 №0002972250 за яким ТОВ «Союзінтертрейд» нараховано суму грошового зобов'язання з податку на прибуток підприємств за основним платежем 756065,00грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 189016,25грн. та від 03.06.2013 №0002982250 за яким ТОВ «Союзінтертрейд» нараховано суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість за основним платежем 720062,00грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 180015,50грн.
Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку, що вказане клопотання підлягає задоволенню про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Союзінтертрейд», з подальшим вилученням, що знаходяться в АТ «БМ Банк», оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,
Клопотання старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанту податкової міліції Замятіну А.В. - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ слідчому старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанту податкової міліції Замятіну А.В., до документів в АТ "БМ Банк" (МФО 380913) м. Київ, бульв. Шевченко, 37/122, з подальшим їх вилученням, а саме:
- карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Союзінтертрейд» (код ЄДРПОУ 24248868), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків №260070230445 (код валюти 978), №260070230445 (код валюти 980), №260070230445 (код валюти 840), №260520230445 та 2610801030445;
- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках №260070230445 (код валюти 978), №260070230445 (код валюти 980), №260070230445 (код валюти 840), №260520230445 та 2610801030445, які належить ТОВ «Союзінтертрейд» (код ЄДРПОУ 24248868) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;
- документів, на підставі яких ТОВ «Союзінтертрейд» (код ЄДРПОУ 24248868)відкрито рахунки №260070230445 (код валюти 978), №260070230445 (код валюти 980), №260070230445 (код валюти 840), №260520230445 та 2610801030445;
- договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Союзінтертрейд» (код ЄДРПОУ 24248868) працівниками АТ "БМ Банк" (МФО 380913);
- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ «Союзінтертрейд» (код ЄДРПОУ 24248868) бланків векселів та інших цінних паперів за весь період діяльності підприємства;
- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ "БМ Банк" (МФО 380913) банківських операцій по розрахунках ТОВ «Союзінтертрейд» (код ЄДРПОУ 24248868);
- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків №260070230445 (код валюти 978), №260070230445 (код валюти 980), №260070230445 (код валюти 840), №260520230445 та 2610801030445 з дня відкриття рахунку та по момент проведення виїмки;
- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахункам №260070230445 (код валюти 978), №260070230445 (код валюти 980), №260070230445 (код валюти 840), №260520230445 та 2610801030445 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.01.2012 року по момент проведення виїмки.
Строк дії ухвали слідчого судді - 30 днів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя
Святошинського районного суду В.В. Макаренко