Справа №522/31192/13
Провадження №1-кс/522/13548/13
Іменем України
18 грудня 2013 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., за участю слідчого Бахтєєва О.С., розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Бахтєєва О.С., про надання тимчасового доступу,-
Старший слідчий третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Бахтєєв О.С., звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Одеської області Бурлаченко І.В., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливості оглянути та вилучити оригінали та копії документів, а також розкрити банківську таємницю, щодо документів та можливість їх вилучення у ПАТ «Імексбанк» (МФО 328384), а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках
- НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), з моменту відкриття рахунку по дату оголошення постанови у банківській установі;
- обліково-реєстраційної справи СПД ОСОБА_3 (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи, паспортів уповноважених осіб, договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора, довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора);
- картки із зразками підписів і відбитку печатки;
- заяви на відкриття рахунків;
- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;
- заяв на видачу чекових книжок грошових (касових) чеків про отримання СПД ОСОБА_3 або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства з моменту відкриття рахунку;
- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких СПД ОСОБА_3 використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію, документів які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підверджують факт видачі даних електронних ключів);
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів СПД ОСОБА_3 по рахункам:
- НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) - з моменту відкриття рахунку по дату оголошення постанови у банківській установі;
- НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) - з моменту відкриття рахунку по дату оголошення постанови у банківській установі;
- кредитної справи СПД ОСОБА_3 (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);
- зовнішньо-економічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання і оплати, та можливість їх вилучення в ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИВСТВО «Імексбанк» (МФО 328384).
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про вчинення якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32013170000000287 від 17.04.2013 року.
Під час досудового розслідування було встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «Сана плюс», яке входить до складу групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа», шляхом приховування кількості абонентів та частковим декларування отриманого чистого прибутку, використовуючи схему мінімізації податкових зобов'язань при розподілі прибутку через фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування та є пов'язаними особами, ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
Крім того, згідно аналітичної довідки від 15.04.2013, переслідуючи мету спрямовану на ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ «Сана плюс» у 2011 - 2012 році безпідставно занизили суму доходу, що вираховується при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток на загальну суму 10 304 178,0 грн., єдиним податком на загальну суму 4 877 926,0 грн., за рахунок доходів від здійснення операцій з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов'язаними особами) ТОВ «Сана плюс».
Внаслідок таких неправомірних дій службових осіб ТОВ «Сана плюс» безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 2 060 835 грн. та податок на прибуток на суму 2 346 771 грн., що спричинило шкоду державі у вигляді несплати податків у розмірі 4 407 606 грн.
08.11.2013 року, встановивши наявність достатніх доказів для підозри особи у вчиненні кримінального правопорушення, відповідно до ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України, директору ТОВ «Сана Плюс» - ОСОБА_4 повідомлено про підозру.
Також встановлено, що СПД ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) входить до складу групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа», перебуває в договірних взаємовідносинах з ТОВ «Сана плюс» і в своїй діяльності, в тому числі для здійснення розрахунків з ТОВ «Сана Плюс» використовує рахунок НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), відкритий в ПАТ «Імексбанк» (МФО 328384).
При цьому, стан даних банківського рахунку, який належить СПД ОСОБА_3 та відкритий в ПАТ «Імексбанк» (МФО 328384), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Крім того, інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування умисного ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Сана Плюс», спростування або підтвердження фактів здійснення розрахунків з придбання та реалізації, трансляції/ретрансляції телевізійних каналів, трансляції регіональної реклами та послуги доступу до мережі «Інтернет», а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками та осіб, які здійснювали перерахування коштів на вказані рахунки.
У зв'язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних документів та можливості вилучення їх.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав.
Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ «Імексбанк» (МФО 328384) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-
Клопотання старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Бахтєєва О.С. - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ, а також розкрити банківську таємницю, щодо документів та можливість їх вилучення у ПАТ «Імексбанк» (МФО 328384), а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках
- НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), з моменту відкриття рахунку по дату оголошення постанови у банківській установі;
- обліково-реєстраційної справи СПД ОСОБА_3 (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи, паспортів уповноважених осіб, договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора, довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора);
- картки із зразками підписів і відбитку печатки;
- заяви на відкриття рахунків;
- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;
- заяв на видачу чекових книжок грошових (касових) чеків про отримання СПД ОСОБА_3 або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства з моменту відкриття рахунку;
- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких СПД ОСОБА_3 використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію, документів які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підверджують факт видачі даних електронних ключів);
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів СПД ОСОБА_3 по рахункам:
- НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) - з моменту відкриття рахунку по дату оголошення постанови у банківській установі;
- НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) - з моменту відкриття рахунку по дату оголошення постанови у банківській установі;
- кредитної справи СПД ОСОБА_3 (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);
- зовнішньо-економічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання і оплати, та можливість їх вилучення в ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИВСТВО «Імексбанк» (МФО 328384).
Відповідальні особи ПАТ «Імексбанк» (МФО 328384) зобов'язані надати доступ та можливість вилучення зазначених документів старшому лейтенанту податкової міліції Бахтєєву О.С. або оперативним працівникам ГУ Міндоходів в Одеській області за його письмовим дорученням.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: Іванов В.В.
18.12.2013