2027/13442/12
1-п/2027/739/2012
Именем Украины
28.09.2012 года Московский районный суд г. Харькова в составе председательствующего судьи Майстренко А.Н., при секретаре Постульга О.Г., с участием прокурора Самура Л. и адвоката ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове представление о прекращении уголовного дела и освобождении лица от уголовной ответственности в отношении
ОСОБА_2. ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2. Балаклеевскнй р-н. п.Андреевка, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, работающего директор ООО «Дорстрой Монтаж», не судимого, прож. ІНФОРМАЦІЯ_4. 65. кв. 37,
- в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины,
ОСОБА_3, являясь директором ООО «Дорстрой Монтаж»№ 32796896 в нарушении Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI,h, действуя умышленно и противоправно, посягая на установленные законодательством порядок осуществления предпринимательской деятельности, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя их наступление в виде непоступления в бюджет государства Украины денежных средств в виде налогов и желая их наступления, обладая минимально необходимыми, но достаточными познаншми в области налогового учета и отчетности, и, будучи осведомленным о способах уклонения от уплаты налогов, в период с 01.03.2011 года по 31.05.2011 года уклонился от уплаты нале га на добавленную стоимость ООО «Дорстрой Монтаж»в значительных размерах в сумме 479 854 гривен за период с 01.02.2011 года по 30.04.2011 года при следующих обстоятельствах:
ООО «Дорстрой Монтаж»зарегистрировано Дергачевской районной государственной администрацией Харьковской области свидетельство о государственной регистрации № 14561050003000091 от 28.01.04 года, с юридическим адресом: г.Харьков, пр.Московский. 137. фактическим адресом: г.Харьков, ул.Плехаювская, 126/1, к. № 22-№ 27. В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»ООО «Дорстрой Монтаж»зарегистрировано в ГНИ Московского района г.Харькова как плательщик налога на добавленную стоимость, получило свидетельство № 100019534 от 06.02.07 года, осуществляет финансово-хозяйственную деятельность по осуществлению строительно-монтажных работ.
ОСОБА_3, согласно протокола общего собрания учредителей ООО «Дорстрой Монтаж»№ 3 от 02.02.04 года по настоящее время является директором ООО «Дорстрой Монтаж»и осуществляет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции предприятия и осознает, что на него в связи с этим возложены определенные Законами Украины права и обязанности.
В соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., указано, что к компетенции первого руководителя относятся вопросы организации бухгалтерского и налогового учета, в том числе создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, на основании первичных документов, содержащих действительные сведения о хозяйственных операциях и подтверждающие их осуществление, на котором основывается финансовая и налоговая отчетность, составление, утверждение и предоставление в установленные сроки финансовой и налоговой отчетности.
ОСОБА_3 в период с 01.02.11 года по 30.04.11 года осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ООО «Дорстрой Монтаж»по устройству наружного освещения автодороги. Преследуя цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем безосновательного завышения налогового кредита ООО «Дорстрой Монтаж», ОСОБА_3 в период с 01.02.11 года по 30.04.11 года производил закупку опор и кронштейн освещения, без учета налога на добавленную стоимость и оформления соответствующих документов.
ОСОБА_3, преследуя цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем безосновательного завышения налогового кредита, достоверно зная об отсутствии на предприятии приходных первичных документов, а так же налоговых накладных, предоставляющих право ООО «Дорстрой Монтаж» на налоговый кредит, в нарушении п. 198.3 ст. 198 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-V1, предоставлял в бухгалтерию налоговые накладные и накладные о якобы приобретенных опор и кронштейн освещения на общую сумму 2 879 124 гривен. НДС в сумме 479 854 гривен, которые впоследствии были использованы при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и включении в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок, которые не были подтверждены соответствующими налоговыми документами.
В соответствии с п.198.3 ст. 198 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 года № 2755-V1 «Налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной стоимости товаров (услуг), но не выше уровня обычных цен, определенных в соответствии со ст. 39 настоящего Кодекса, и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п. 193.1 ст. 193 этого Кодекса, в течении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров (в том числе и при их импорте) и услуг с целью их последующего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога, приобретением (строительством, сооружением) основных фондов (основных средств, в том числе других необоротных материальных активов и незавершенных капитальных инвестиций в необоротные капитальные активы), в том числе и при их импорте, с целью последующего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога...»
Таким образом, в период с 01.03.11 года по 30.05.11 года в результате умышленных действий ОСОБА_3. направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, государству был причинен имущественный ущерб в виде неначисления и непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 479 854 гривен за период 01.02.11 года по 30.04.11 года, т.е. в значительном размере.
Действия ОСОБА_3 суд квалифицирует по ст.212 ч. 1 УК Украины - умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, который входит в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в значительных размерах.
ОСОБА_3 вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью, просит прекратить уголовное дело в отношении него в соответствии со ст. 212 ч. 4 УК Украины, в связи с уплатой налога на добавленную стоимость в полном объеме.
Суд, выслушав мнение прокурора, участником судебного разбирательства, считает что уголовное дело подлежит прекращению, так как ОСОБА_3 деятельно раскаивается в совершении им преступления, до привлечения уголовной ответственности полностью возместил причиненные убытки.
Руководствуясь ст. 130 УПК Украины, ст. 212 ч.4 Украины, суд -
Прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины и освободить последнего от уголовной ответственности та основании ст. 212 ч.4 УК Украины.
На постановление может быть подана апелляционная жалоба в течение 7 суток.
Судья: