Справа № 1908/1457/2012
Справа № 1/600/7/2013
01 жовтня 2013 року
Козівський районний суд
Тернопільської області
в складі: головуючого судді: Вирсти М.М.
при секретарі: Фещак Г.М.
за участю прокурора: Нестора М.М.
підсудної: ОСОБА_1
захисника: ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. Козова кримінальну справу про обвинувачення:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованої ІНФОРМАЦІЯ_3, мешканки ІНФОРМАЦІЯ_4, громадянки України, з освітою вищою, заміжньої, працюючої на посаді оперуповноваженого головного відділу податкової міліції Тернопільської об'єднаної державної податкової інспекції державної податкової адміністрації в Тернопільській області, не судимої,
у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 190, ч.1 ст. 366 КК України, -
ОСОБА_1 працюючи з 02 липня 2007 року по 19 березня 2008 року на посаді старшого оперуповноваженого оперативного відділення відділу податкової міліції Козівської міжрайонної Державної податкової інспекції державної податкової адміністрації в Тернопільській області, в званні лейтенанта податкової міліції, будучи службовою особою, умисно, з корисливих мотивів, придбала, склала і внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та використала підроблені документи для заволодіння чужим майном, державними бюджетними коштами, виділеними на оплату відрядження, шляхом обману та зловживання довірою, вчиненому повторно, за наступних обставин.
Згідно наказу виконуючого обов'язки начальника Козівської міжрайонної Державної податкової інспекції №94 від 11 вересня 2007 року та посвідчення про відрядження № 196 від 11 вересня 2007 року, для супроводу перевезення спирту з державного підприємства “Залозецький спиртовий завод” смт.Залізці Зборівського району Тернопільської області, ОСОБА_1, з 11 по 15 вересня 2007 року відряджено в товариство з обмеженою відповідальністю "Національна горілчана компанія" в с.Степанки Черкаського району Черкаської області.
Перебуваючи у відрядженні, ОСОБА_1 вирішила заволодіти чужим майном, державними бюджетними коштами, виділеними на відрядження.
З тою метою, із 11 по 15 вересня 2007 року, ОСОБА_1, умисно, з корисливих мотивів, придбала у невстановленої слідством особи бланки квитанції до прибуткового касового ордера та бланки рахунків на проживання в готелі, на яких виконані підроблені відбитки штампів та круглої печатки готелю "Світлана" м.Умань, "Південний Буг" м.Вінниця, "Біле озеро" м.Черкаси, ТОВ "Аметіст" м.Умань.
В той же період ОСОБА_1 внесла у придбаний рахунок на проживання, з підробленим відтиском штампу готелю "Біле озеро" м.Черкаси, завідомо неправдиві відомості: порядковий №6740, своє прізвище, ініціали ім'я, по-батькові, номер 2, кімнати, в якій проживала, термін проживання з 13 по 14 вересня 2007 року, кількість діб проживання, суму сплачених коштів за проживання 94 грн., дату видачі документу 13 вересня 2007 року, підпис за касира оператора та прізвище "ОСОБА_3А.", які не відповідають дійсності, оскільки в готелі "Біле озеро" у м.Черкаси не проживала, такого готелю немає, за вказаною адресою знаходиться інший готель, в якому вона, у той період не проживала.
У бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Південний Буг" м.Вінниця, ОСОБА_1, з невстановленою особою, внесла завідомо неправдиві відомості: порядковий №4725, прізвище, ім'я, по-батькові, суму сплачених коштів за проживання 97 грн., дату видачі документу 11 вересня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Південний Буг", вказала недостовірні відомості: назву готелю "Південний Буг", м.Вінниця, порядковий №4725, дату видачі документу 11 вересня 2007 року, прізвище, ініціали ім'я, по-батькові, номер 7, кімнати, в якій проживала, суму за проживання в готелі “Південний Буг” м.Вінниця 97 грн., суму податку на додану вартість 19.4 грн., дату проведеної оплати за проживання - 11.09.07, підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Південний Буг" у м.Вінниця, розташованому на площі Жовтнева, 1, не проживала.
В той період, з 11 по 15 вересня 2007 року ОСОБА_1 разом з невстановленою слідством особою, внесла у придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Світлана" м.Умань, завідомо неправдиві відомості: прізвище, ініціали, суму оплачених коштів за проживання 93 грн., дату видачі документу 12 вересня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Світлана", вказала недостовірні відомості: дату видачі документу 12 вересня 2007 року, прізвище, ініціали ім'я, по-батькові, номер 27 кімнати в якій проживала, вартість проживання в готелі “Світлана” м.Умань в сумі 93 грн., кількість діб проживання, підпис за адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, насправді в готелі "Світлана" у м.Умань по вул.Дерев'янка, 15а не проживала, такого готелю немає, за вказаною адресою знаходиться інший готель, в якому вона у зазначений період, не проживала.
Крім цього, ОСОБА_1 разом з невстановленою слідством особою, внесла у придбаний бланк рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки ТОВ "Аметіст", завідомо неправдиві відомості: порядковий №5230, прізвище, ім'я, по-батькові, номер 3, кімнати, в якій проживала, період проживання з 14 по 15 вересня 2007 року, кількість діб проживання, вартість за проживання в готелі ТОВ "Аметіст" м.Умань в сумі 98 грн., дату проведеної оплати за проживання - 14.09.07, підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, товариство з обмеженою відповідальністю готельним бізнесом ніколи не займалося і житлових приміщень в оренду не здавало.
17 вересня 2007 року ОСОБА_1 в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі підроблених квитанцій та рахунків, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею 11-15 вересня 2007 року витрати за проживання в готелях: “Світлана” м.Умань Черкаської області в сумі 93 грн., “Південний Буг” м.Вінниця в сумі 97 грн., "Біле озеро" м.Черкаси в сумі 94 грн. і в ТОВ "Аметист" м.Умань Черкаської області в сумі 98 грн., у яких в дійсності не була і не проживала, на суму 382 гривень.
17 вересня 2007 року ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження, неправдиві підтверджуючі документи про проживання в готелях “Світлана” та ТОВ "Аметіст" м.Умань Черкаської області, “Південний Буг” м.Вінниця і "Біле озеро" м.Черкаси, надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.
15 жовтня 2007 року на підставі вищевказаних, завідомо неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано 382 грн., якими вона незаконно заволоділа.
Надалі, згідно наказу виконуючого обов'язки начальника Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області №98 від 18 вересня 2007 року та посвідчення про відрядження № 200 від 18 вересня 2007 року, для супроводу перевезення спирту з державного підприємства “Козлівський спиртовий завод” с.Козлів Козівського району Тернопільської області, ОСОБА_1, з 18 по 20 вересня 2007 року, відряджено в ДП Українська горілчана компанія "Немирів" у м.Немирів Вінницької області.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 18-20 вересня 2007 року, придбала у невстановленої слідством особи бланк квитанції до прибуткового касового ордеру та бланк рахунку на проживання в готелі, на якому були підроблені відбитки штампів та круглої печатки з назвою готелю "Південний Буг" м.Вінниця.
У придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Південний Буг" м.Вінниця, ОСОБА_1 внесла завідомо неправдиві відомості: порядковий №4779, прізвище, ім'я, по батькові, суму оплачених коштів за проживання 97 грн., дату видачі 18 вересня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Південний Буг", вказала недостовірні відомості: порядковий №4779, дату видачі документу 18 вересня 2007 року, прізвище, ініціали, номер 2, кімнати, в якій проживала, вартість за проживання в готелі “Південний Буг” м.Вінниця в сумі 97 грн., суму податку на додану вартість 19.4 грн., кількість діб проживання, підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Південний Буг" у м.Вінниця, розташованому на площі Жовтнева, 1, не проживала.
01 жовтня 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі вказаних, підроблених квитанцій та рахунків, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею 18-20 вересня 2007 року витрати за проживання в готелі “Південний Буг” м.Вінниця в сумі 97 грн., у якому в дійсності не була і не проживала.
В той же день, 01 жовтня 2007 року, ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження, неправдиві підтверджуючі документи про проживання в готелі “Південний Буг” м.Вінниця, надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.
15 жовтня 2007 року, на підставі вищевказаних, завідомо неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано 97 грн., якими вона повторно незаконно заволоділа.
Згідно наказу виконуючого обов'язки начальника Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області №103 від 24 вересня 2007 року та посвідчення про відрядження № 205 від 24 вересня 2007 року, для супроводу перевезення спирту з ДП “Козлівський спиртовий завод” с.Козлів Козівського району Тернопільської області, ОСОБА_1, з 25 по 28 вересня 2007 року відряджено в ДП Українська горілчана компанія "Немирів" у м.Немирів Вінницької області.
ОСОБА_1 переслідуючи мету заволодіти державними бюджетними коштами, виділеними на відрядження, 24-25 вересня 2007 року придбала у невстановленої слідством особи бланк квитанції до прибуткового касового ордера та бланк рахунку на проживання в готелі, на яких були підроблені відбитки штампів та круглої печатки готелю "Південний Буг" м.Вінниця.
У бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Південний Буг" м.Вінниця, ОСОБА_1, з невстановленою особою, внесла завідомо неправдиві відомості: порядковий №4731, прізвище, ім'я, по-батькові, суму оплачених коштів за проживання 97 грн., дату видачі документа 24 вересня 2007 року, підпис головного бухгалтера. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Південний Буг", вказала недостовірні відомості: порядковий №4731, дату видачі документу 24 вересня 2007 року, прізвище, ініціали ім'я, по-батькові, номер 12 кімнати, в якій проживала, кількість діб проживання, вартість за проживання в готелі “Південний Буг” м.Вінниця в сумі 97 грн., суму податку на додану вартість 19.40 грн., дату проведеної оплати за проживання - 24.09.07, підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Південний Буг" м.Вінниця, розташованому на площі Жовтнева, 1, не проживала.
01 жовтня 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі підроблених квитанції та рахунку, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею 24-25 вересня 2007 року витрати за проживання в готелі “Південний Буг” м.Вінниця в сумі 97 грн., у якому в дійсності не була і не проживала.
01 жовтня 2007 року ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження, неправдиві підтверджуючі документи про проживання в готелі "Південний Буг" м.Вінниця, надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.
29 жовтня 2007 року, на підставі вказаних, завідомо неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано 97 грн., якими вона, повторно, незаконно заволоділа.
ОСОБА_1 разом з невстановленою слідством особою, внесла у бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Світлана" м.Умань, завідомо неправдиві відомості: порядковий №3034, прізвище, ім'я, по-батькові, суму оплачених коштів за проживання 93 грн., дату видачі документа 30 вересня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Світлана" вказала недостовірні відомості: порядковий №3034, дату видачі документа 30 вересня 2007 року, прізвище, ініціали, номер 8, кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі “Світлана” м.Умань в сумі 93 грн., дату проведеної оплати за проживання - 30.09.07, підпис за адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Світлана" у м.Умань по вул.Дерев'янка, 15а не проживала, такого готелю немає в наявності, а за вказаною адресою знаходиться інший готель, в якому вона, у зазначений період часу, не проживала.
03 жовтня 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі вказаних, підроблених квитанцій та рахунків, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею з 28 вересня по 01 жовтня 2007 року витрати за проживання в готелях “Гостинний двір” м.Одеса в сумі 142 грн. і “Світлана” м.Умань Черкаської області в сумі 93 грн., у яких в дійсності не була і не проживала.
В той же день, ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження, неправдиві підтверджуючі документи про проживання в готелях “Гостинний двір” м.Одеса і “Світлана” м.Умань Черкаської області, надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.
29 жовтня 2007 року, на підставі вказаних завідомо неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано 235 грн., якими вона, повторно, незаконно заволоділа.
Згідно наказу начальника Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області №115 від 24 жовтня 2007 року та посвідчення про відрядження № 223 від 24 жовтня 2007 року, для супроводу перевезення спирту з ДП “Залозецький спиртовий завод” смт.Залізці Зборівського району Тернопільської області, ОСОБА_1, з 24 по 27 жовтня 2007 року, відряджено на ТзОВ "Імідж Холдинг "АК "Імідж Холдинг", що у с.Нове Запоріжжя Запорізької області.
У відрядженні, впродовж 24-27 жовтня 2007 року, ОСОБА_1 придбала у невстановленої слідством особи бланки квитанцій до прибуткового касового ордера та бланки рахунків на проживання в готелі, на яких були підроблені відбитки штампів та круглої печатки готелю "Південний Буг" м.Вінниця та "Світлана" м.Умань.
У два придбаних бланки квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Південний Буг" м.Вінниця, ОСОБА_1, з невстановленою особою, внесла завідомо неправдиві відомості: порядковий №4813 і 4901, прізвище, ім'я, по-батькові, суму оплачених коштів за проживання 97 грн. у кожному документі, дату видачі документу відповідно 24 та 26 жовтня 2007 року, підпис головного бухгалтера. У двох рахунках на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Південний Буг", вказала недостовірні відомості: порядковий №4813 та 4901, прізвище, імя, по-батькові, номер 12 і 5, кімнат, в яких проживала, вартість за проживання в готелі “Південний Буг” м.Вінниця в сумі 97 грн. у кожному документі, кількість діб проживання, суму податку на додану вартість 19.4 грн., підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Південний Буг" у м.Вінниця, розташованому на площі Жовтнева, 1, не проживала.
Крім цього, ОСОБА_1, з невстановленою особою, внесла у бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Світлана" м.Умань, завідомо неправдиві відомості, а саме: порядковий №5012, прізвище, ім'я, по-батькові, суму оплачених коштів за проживання 93 грн., дату видачі документу 25 жовтня 2007 року, підпис за головного бухгалтера. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Світлана" вказала недостовірні відомості: порядковий №5012, дату видачі документу 25 жовтня 2007 року, прізвище, ініціали, номер 9, кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі “Світлана” м.Умань в сумі 93 грн., дату проведеної оплати за проживання - 25.10.07, підпис за адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Світлана" у м.Умань по вул.Дерев'янка, 15а не проживала, такого готелю немає в наявності, а за вказаною адресою знаходиться інший готель, в якому у зазначений період часу, не проживала.
01 листопада 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі вказаних, підроблених квитанцій та рахунків, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею з 24 по 26 жовтня 2007 року витрати за проживання в готелях “Південний Буг” м.Вінниця в сумі 194 грн. і “Світлана” м.Умань Черкаської області в сумі 93 грн., у яких в дійсності не була і не проживала.
В той же день ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження, неправдиві підтверджуючі документи про проживання в готелях “Південний Буг” м.Вінниця і “Світлана” м.Умань Черкаської області, надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.
27 листопада 2007 року, на підставі вказаних завідомо неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано 287 грн., якими вона, повторно, незаконно заволоділа.
Всього впродовж вересня - листопада 2007 року, ОСОБА_1 шляхом обману та зловживання довірою, внесення в офіційні документи неправдивих відомостей та складання неправдивих документів, які надала в бухгалтерію Козівської міжрайонної Державної податкової інспекції державної податкової адміністрації в Тернопільській області, незаконно, повторно, заволоділа державними бюджетними коштами, що виділені на відрядження, на загальну суму 1098 гривень.
Крім того, впродовж вересня - листопада 2007 року, ОСОБА_1, придбавши у невстановлених слідством осіб бланки квитанцій до прибуткового касового ордеру та квитанції про проживання в готелях "Світлана" м.Умань, "Гостинний двір" м.Одеса, "Південний Буг" м.Вінниця, "Біле озеро" м.Черкаси, ТОВ "Аметіст" м.Умань, з підробленими відбитками печаток та штампів готелів, в які, разом з невстановленою досудовим слідством особою, сама, внесла завідомо неправдиві відомості: своє прізвище, ім'я, по-батькові, порядковий номер документу, дату видачі документу, номер кімнати, в якій проживала, період проживання в готелі, вартість послуг та оплату за отримані послуги в готелі за проживання, суму податку на додану вартість, дату видачі документів та підпис за касира, головного бухгалтера, чергового адміністратора готелю, які не відповідають дійсності, оскільки в них не проживала.
На підставі вказаних завідомо неправдивих квитанцій до прибуткових касових ордерів та квитанцій на проживання в готелях, ОСОБА_1, в період з вересня по листопад 2007 року склала звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, в які внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею витрати за проживання в готелях: "Світлана" м.Умань в сумі 279 грн., "Південний Буг" м.Вінниця - 485 грн., які не відповідають дійсності, оскільки в них не проживала, і не проводила оплат за проживання в них, в подальшому надала в бухгалтерію Козівської міжрайонної Державної податкової інспекції державної податкової адміністрації в Тернопільській області, внаслідок чого заволоділа державними бюджетними коштами виділеними на відрядження на суму 764 грн.
У судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні інкримінованих їй злочинів не визнала і пояснила, що 11 липня 2007 року прийнята на роботу у Козівську МДПІ.
12 липня 2007 року її відправили у відрядження по супроводу спирту. Оскільки була молодим працівником під час відрядження, її в телефонному режимі контролювало керівництво. Під час перебування у відрядженні ночувала у готелях, поблизу яких проходив маршрут руху автомобілів із спиртом. Не могла ночувати на дворі або в автомобілі, оскільки в ньому ночували два водії. Під час відряджень витрачала свої кошти в більшій мірі ніж їх компенсовувала держава. У бухгалтерію подавала квитанції з місць ночівлі та звіти про витрачені кошти у відрядженні. Квитанції їй видали в готелях, їх вона не підробляла. У квітні 2008 року було проведено перевірку з приводу правомірності нарахування бюджетних коштів працівникам, порушень не виявлено. В червні 2008 року працівники відділу боротьби з корупцією в органах ДПА, незаконно написали акти про неправомірність нарахування бюджетних коштів працівникам. Вказані акти складені з грубими порушеннями. На підставі актів слідчим обласної прокуратури Гупало, було порушено кримінальну справу, досудове слідство проведено не повно, без з'ясування всіх обставин, не допитано всіх власників та адміністраторів готелів, в яких вона проживала, і в судовому засіданні вказані порушення та протиріччя не усунені, судові доручення працівниками прокуратури не виконані. Її вина у скоєному не доведена. Просить суд її виправдати.
Покази підсудної ОСОБА_1 суд оцінює критично, оскільки підсудна даючи зазначені покази, бажає уникнути кримінальної відповідальності, і не дивлячись на не визнання підсудною вини в інкримінованих їй злочинах, її винуватість у скоєних злочинах доведена зібраними на досудовому слідстві і перевіреними в судовому засіданні наступними доказами.
Показами свідка ОСОБА_4, яка пояснила, що проживає в м. Умань, працює адміністратором у готелі "Світлана" приватного підприємця Топашевського. Готельний комплекс складається із готелю, кафе та стоянки. У готелі працює чотири адміністратори, вахтовим методом із 17 год. до 17 год. наступного дня. Перед початком зміни адміністратор отримує у власника ОСОБА_5, документи необхідні для оформлення проживання в готелі, а саме, чисті бланки квитанцій та рахунків, на яких знаходяться штамп та печатка з реквізитами готелю. Штамп та печатку на документах ставить власник готелю, і знаходяться вони тільки у нього, адміністратори їх на руки не отримують. Записи у квитанції та рахунку здійснюються власноручно адміністратором при оформленні проживання в готелі.
У адміністраторів в готелі відведена кімната, в якій вони проводять оформлення клієнтів. Сторонні особи не мають доступу до документів, по яких оформляються послуги, надані готелем. Відомості про заселення особи в готель, чи поставлення автомобіля на стояку також записуються у відповідні журнали. Оформлення здійснюється за пред'явленими клієнтом документом, що посвідчує особу, як правило, паспортом або посвідченням водія. Квитанція видається після оплати клієнтом за надані послуги. Прейскурант цін за надані послуги знаходиться у готелі на видному місці.
Квитанції, рахунки, надані для ознайомлення, що знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 4 на аркушах 27-28, 48-49, 55-56, не відповідають тим, які використовувались та використовуються готелем, в якому працює, заповнені документи не нею.
Записи, зроблені у вказаних документах, не схожі на почерки інших адміністраторів готелю. Ціни на надані послуги, зазначені у вказаних документах, не відповідають прейскуранту цін готелю в 2007 році.
Зразок рахунку, анкети для громадянина, який прибув до готелю та прейскуранти цін на послуги в готелі, надані для ознайомлення та знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 2 на аркушах 159-170, відповідають тим, що використовуються готелем, в якому працює. Не пригадує чи проживала ОСОБА_1 у готелі, в якому вона працює
Показами свідка ОСОБА_6, яка дала аналогічні покази, що й свідок ОСОБА_4
Показами свідка ОСОБА_7, яка пояснила, що проживає в м. Умань, працює адміністратором у готелі "Світлана" приватного підприємця Топашевського. У готелі працює чотири адміністратори. Перед початком зміни адміністратор отримує у власника ОСОБА_5, документи необхідні для оформлення проживання в готелі, чисті бланки квитанцій та рахунків, на яких знаходяться штамп та печатка з реквізитами готелю. Записи у квитанції та рахунку здійснюються адміністратором при оформленні наданих послуг, із зазначенням на них прізвища, імені, по батькові адміністратора, що їх видав. У готелі є відведена кімната адміністратора через, яку проводиться обслуговування клієнтів. Квитанція видається після оплати клієнтом коштів за надані послуги. У готелі знаходиться прейскурант цін за надані послуги.
Квитанції та рахунки, надані для ознайомлення, що знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 4 на аркушах 27-28, 48-49, 55-56, не відповідають тим, які використовувались та використовуються готелем, в якому працює, заповнені дані документи не нею.
Записи зроблені у вказаних документах не схожі на почерки інших адміністраторів готелю. Ціни на надані послуги, які зазначені у вказаних документах, не відповідають прейскуранту цін готелю в 2007 році.
Зразок рахунку, анкети для громадянина, який прибув до готелю та прейскуранти цін на послуги в готелі, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 2 на аркушах 159-170, відповідають тим, які використовуються готелем, в якому працює. Не пригадує чи проживала ОСОБА_1 у готелі, в якому вона працює
Показами свідка ОСОБА_8, яка пояснила, що підтримує покази, які дала на досудовому слідстві по справі. Працювала ревізором відділу відомчого контролю ДПА. Проводила перевірки використання бюджетних коштів на відрядження працівниками податкової. Під час перевірки до їх відділу звернувся відділ по корупції, щоб вони направили запити у готелі, в яких у відрядженні проживали працівники податкової чи вони дійсно там проживали. На запити надійшли відповіді, що зазначених у запитах готелів не існує, або вказані особи у них не проживали. По готелях, в яких не співпадали ідентифікаційні коди та назви готелів, на підставі актів звірки, було складено додаткові акти про виявлені порушення. Авансові звіти працівники, які перебували у відрядженнях, складали самі і на підставі вказаних звітів їм виплачувались відрядні кошти.
Показами свідка ОСОБА_9, яка пояснила, що працює головним бухгалтером Козівської ДПІ. Порядок відшкодування витрат на відрядження здійснюється згідно інструкції «Про службові відрядження в межах України та закордон» № 59 від 13 березня 1998 року.
Після відрядження працівники звітували про витрати, які затрачено при відрядженні, надаючи пакет відповідних документів. Якщо працівники ночували у готелях, в яких була власником фізична особа, надавали свідоцтво про державну реєстрацію та про сплату єдиного податку, а якщо власником готелю була юридична особа - представляли фіскальні чеки, рахунки завірені «мокрими» печатками, і це було підставою для відшкодування понесених витрат.
ОСОБА_1 особисто складала вказані звіти по відшкодуванню витрат при відрядженні, з доданими документами, які підтверджували витрати. Оскільки документи, які підтверджували витрати понесені у відрядженні, були завіренні «мокрими» печатками, у неї не виникало сумніву щодо їх дійсності. Кошти по відшкодуванню витрат понесених при відрядженні, перераховувались працівникам через банківську установу на картковий рахунок. Працівниками відділу по корупції у неї вилучено документи, які подали працівники про відшкодування витрат під час відрядження.
Оскільки ОСОБА_10 неодноразово заявляла клопотання про виклик в судове засідання свідків.
В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_11, які він давав на досудовому слідстві, про те, що працює водієм ДП «Залозецький спиртовий завод». У продовж 2007 року здійснював перевезення спирту на автомобілі ДАФ, державний номерний знак ВОР6790АА із цистерною з номерним знаком ВО0441ХХ.
Перевезення спирту здійснювались в супроводі представника податкової міліції до заводу-отримувача. При здійсненні перевезення спирту зупиняв транспортний засіб в нічний час для сну. Зупинку транспортного засобу здійснював у випадках, коли виїзжали із ДП «Залозецький спиртовий завод» після обіду і кінцевий пункт призначення був на значній віддалі. В таких випадках він заїжджав із цистерною на платну стоянку і там в салоні автомобіля ночував.
Працівник податкової міліції йшов ночувати в готель. Йому невідомо яким чином працівник податкової міліції поселявся в готель і він ніколи з ним в одному номері не ночував. Де і як працівник податкової міліції отримував документи за проживання в готелі йому невідомо.
Він особисто під час відряджень купував бланки квитанцій до прибуткового касового ордеру, рахунки про те, що нібито ночував у готелі у невідомої особи, яка на його прохання заповняла необхідні відомості з його слів. Окремі бланки він сам особисто заповняв. По прибуттю на завод здавав ці документи в бухгалтерію для звіту за отримані кошти на відрядження. Чи купували працівники податкової міліції такі бланки, він повідомити не може.
Документи про проживання в готелі купувалися неподалік готелю або на стоянках автомобілів у невідомих осіб.
Жодного разу він не купував бланків квитанцій та рахунків в приміщенні готелів. Про особу, в якої йому доводилось купувати бланки квитанцій чи рахунків, нічого повідомити не може бо ніколи не звертав на неї уваги і не намагався запам'ятати.
З викладених вище обставин він допитувався слідчим СБУ в Тернопільській області і за вчинений злочин був засуджений Зборівським районним судом.
Не може пригадати хто саме разом з ним супроводжував спирт із працівників податкової міліції. З працівником податкової міліції, що супроводжував спирт із спиртового заводу до пункту призначення, знайомим не був, а тому щось більше про них повідомити не може. Том №5 а.с. 206 - 213
В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_5, який на досудовому слідстві дав аналогічні покази, що й свідок ОСОБА_11. Том №5 а.с. 214 - 221
Приймаючи до уваги те, що свідки по справі проживають на значній відстані від місця розгляду справи та з певних причин не можуть з'явитися в судове засідання суд, як виняток, вважає за доцільне оголосити їх покази в судовому засіданні.
Від свідка ОСОБА_12 в судове засідання поступила письмова заява, в якій вказує, що підтримує свідчення, які дала на досудовому слідстві, просить справу розглядати без її присутності. Під час досудового слідства вона показала, що на посаді адміністратора готелю «Південний Буг» закритого акціонерного товариства фірми «Акцент» працює з 1989 року по даний час. Товариство зареєстроване та знаходиться за фактичною адресою по площі Жовтнева, 1 у м.Вінниця. Їй відомо, що одним із видів діяльності товариства є надання послуг населенню: пункт харчування, стоянка легкових автомобілів, готель. Директором готелю «Південний Буг» є ОСОБА_13. За адресою реєстрації розташований восьмиповерховий будинок. На першому, другому та восьмому поверхах розташовані господарські, адміністративні приміщення для діяльності товариства, частина приміщень на цих поверхах орендується іншими суб'єктами господарської діяльності. Нумерація кімнат трьохзначна і номер починається відповідно від поверху. Біля готелю знаходиться асфальтована площадка, яка використовується для стоянки лише легкових автомобілів, оскільки можливості поставити вантажний автомобіль не має, у зв'язку з малою площею земельної ділянки. Крім цього, готель знаходиться в центральній частині міста, куди обмежений в'їзд вантажних автомобілів. Для оплати за стоянку транспортних засобів та проживання в готелі в товаристві директором затверджено відповідний прейскурант, який знаходиться в кімнаті адміністратора. Прейскурант вартості послуг затверджується директором кожного року. За правилами, перед заїздом транспортного засобу на стоянку та поселенням громадян в готель, вона отримує відповідну суму грошей та виписує документи за стоянку і проживання. Випадків оплати за надані послуги після фактичного їх отримання вона не здійснювала і це заборонено директором товариства. Перед поселенням в готель вона завжди подає відвідувачам бланк анкети, який відвідувачі заповняють особисто після чого передають їй. Надалі вона отримує від відвідувачів документ, що посвідчує особу, яким може бути паспорт або ж посвідчення водія, на підставі яких звіряє внесені відвідувачами дані в анкету. Звіривши відомості з поданим документом, повертає їх власнику. Згадані анкети зберігаються в робочому кабінеті адміністратора протягом одного року, після чого адміністратори готелю здають їх в архів. Після отримання коштів від відвідувача вона видає номерний рахунок, який виконано друкарським способом. Рахунки видаються бухгалтерію товариства. На рахунках у верхній лівій частині типографським способом зазначено назву товариства та назву готелю. Там же вказано номер рахунку, а нижче заносяться відомості від руки, де зазначається прізвище особи, коли прибув відвідувач і термін його поселення, зазначено яку надано послугу, її вартість та суму, що сплачена та суму податку на додану вартість. Також, у верхній лівій частині рахунку вона проставляє штамп прямокутної форми, на якому також зазначено відомості про товариство. Штамп «ОПЛАЧЕНО» на рахунках вона не ставить, а підтвердженням оплати слугує касовий чек, в якому зазначено вартість послуги та суму податку на додану вартість. В товаристві залишається лише другий примірник рахунку, який пишеться під копірку. По завершенню робочої зміни вона здає в бухгалтерію готелю копії рахунків, виручені гроші від наданих послуг та звіт з касового апарату за сутки. Інших документів відвідувачам адміністратори готелю, не видають. Крім адміністратора готелю ніхто не вправі виписувати рахунок на проживання та видати фіскальний чек із касового апарату. Адміністратори працюють одні сутки від 12 години дня до 12 години дня, а потім троє суток вихідні. На кожний місяць їм видається графік виходу на роботу, а в разі поважної причини проводиться заміна адміністратора серед адміністраторів, що включені в графік роботи та прийняті на роботу. Сторонніх осіб не залучається до заміни адміністратора. Оглянувши рахунки та квитанції до прибуткового касового ордеру, на яких є відтиски штампу прямокутної форми з написом «м.Вінниця Готельний комплекс «Південний буг» пл.Жовтнева, 1», відтиску круглої печатки із тими самими записами та зазначенням свідоцтва за №13300904», відтиску штампу прямокутної форми із записом «Сплачено» повідомила, що такі документи ніколи не видавались готелем «Південний Буг». Сам рахунок такого зразку товариством не використовується і квитанція до прибуткового касового ордеру не видається. В готелі відвідувачам видається касовий чек, який в автоматичному режимі роздруковується касовим апаратом. Крім цього, на жодному документі, що видається готелем не проставляється такої кількості штампів чи печаток. Штамп прямокутної форми, що проставлений у верхній частині рахунку та квитанції ЗАТ "Акцент" не використовується і він по своїй формі та зазначеними відомостями суттєво відрізняється від того, який є в товаристві.
В рахунках, що видаються готелем, проставлено їх номери друкарським способом, а в наданих для огляду - номер рахунку виконаний рукою. Також, в готелі немає кімнат із однозначним номером. Немає в готелі таких низьких вартостей послуг за проживання. В готелі «Південний Буг» у 2007 році було встановлено вартість за проживання в сумі 105 грн. В рахунках на проживання невірно визначено суму податку на додану вартість і жоден працівник готелю не допустив би такої помилки. Вона та інші адміністратори готелю ні в рахунку, ні на фіскальному чеку, не ставлять штампу «Сплачено», оскільки такими штампами не користуються і їм вони не видаються. Том №3 а.с. 42 - 47
Від свідка ОСОБА_14 в судове засідання поступила письмова заява, в якій вказує, що повторно з'явитися у судове засідання не зможе у зв'язку із далекою відстанню, підтримує свідчення, які дала на досудовому слідстві, просить справу розглядати без її присутності. Під час досудового слідства дала аналогічні покази, що й свідок ОСОБА_12. Том №3 а.с. 59 - 64
Матеріалами кримінальної справи:
- актом про проведення перевірки Козівської МДПІ з питань правомірності використання бюджетних коштів працівниками які здійснювали супровід спирту №2276/14-005 від 14 серпня 2008 року.
В даному акті зазначено на підставі яких наказів, в який період ОСОБА_1Я була відряджена для супроводу спирту із спиртових заводів Тернопільської області та для виконання слідчо-оперативних дій по кримінальній справі. Також в акті відмічено, які було направлено запити в структурні підрозділи ДПА областей України та отримано відповіді щодо підтвердження чи спростування наявності готелів, які зазначені в документах, поданих ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ про проживання нею нібито в готелях, що фактично не існують, з метою подальшого отримання державних бюджетних коштів, виділених на відрядження.
В ході перевірки також виявлено складання та подачу ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №134 від 29 травня 2007 року, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №188 від 03 вересня 2007 року, №196 від 17 вересня 2007 року, №200 від 22 вересня 2007 року, №205 від 27 вересня 2007 року, №210 від 03 жовтня 2007 року, №115 від 28 жовтня 2007 року, №272 від 18 грудня 2007 року, без номеру від 23 січня 2008 року, рахунок №007293 від 30.08.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4725 від 11.09.07, рахунок №4725 від 11.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру без номеру від 12.09.07, рахунок без номера від 12.09.07, рахунок №6740 від 13.09.07, рахунок №5230 від 14.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4779 від 18.09.07, рахунок №4779 від 18.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4731 від 24.09.07, рахунок №4725 від 24.09.07, рахунок №013148 від 29.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №7032 від 29.09.07, рахунок №7032 без дати, квитанцію до прибуткового касового ордеру №6034 від 30.09.07, рахунок №6034 від 30.09.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4813 від 24.10.07, рахунок №4813 від 24.10.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №5012 від 25.10.07, рахунок №5012 від 25.10.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4901 від 26.10.07, рахунок №4901 від 26.10.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4401 від 11.12.07, рахунок №4401 від 11.12.07, квитанцію до прибуткового касового ордеру №125 від 09.01.08, рахунок №098437 від 09.01.08, які є підробленими і на підставі цих документів їй було нараховано та виплачено державні бюджетні кошти, що виділені на відрядження, в загальній сумі 3043 гривень. Том № 1 а.с. 22 - 27
- протоколом виїмки "Книг обліку громадян проживаючих в готелі ПП Томашевський і ПП Пояцика" та "Книг обліку щоденного та одноразового заїзду і виїзду транспортних ззасобів по стоянці ПП Томашевський і ПП Пояцика", що здійснюють свою господарську діяльність по вул. Дерев'янка, 15а в м.Умань.
При огляді вказаних книг не виявлено записів про перебування в готелі ОСОБА_1 впродовж 2007 року.
Разом з цим, при огляді Книги обліку щоденного та одноразового заїзду і виїзду транспортних засобів по стоянці ПП Томашевський і ПП Пояцика з 19 червня 2007 року по 17грудня 2007 року знайдено запис про стоянку 12 вересня 2007 року автомобілів: Мерседес, державний номерний знак 05066ТЕ та автомобіля ДАФ, державний номерний знак НОМЕР_1.
Даний факт свідчить про те, що ОСОБА_1 в ніч з 11 на 12 вересня 2007 року повинна була ночувати в готелі м.Умань Черкаської області.
Проте, ОСОБА_1 подала документи в бухгалтерію Козівської МДПІ про перебування в ніч з 11 на 12 вересня 2007 року в готелі "Південний Буг" м.Вінниця, а про перебування в ніч з 12 на 13 вересня 2007 року подала документи від готелю "Світлана" м.Умань по вул.Дерев'янка, 15а.
Встановлено, що по вул.Дерев'янка, 15а здійснюють підприємницьку діяльність по наданню готельних послуг приватні підприємці ОСОБА_15 та ОСОБА_16, які видають рахунки іншого зразка та з відбитками печаток із зазначенням їх прізвищ. Том № 6 а.с. 12- 15, Том № 4 а.с. 25- 26, 27-28.
- зразками рахунку №005101 з відтисками печаток ОСОБА_15 та ОСОБА_16, які видаються в готелі по вул.Дерев'янка, 15а у м.Умань Черкаської області, що суттєво різняться з рахунками, поданими ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ для нарахування їй державних бюджетних коштів за проживання в готелі "Світлана".Том №2 а.с. 159, Том № 4 а.с. 27-28,48-49, 55-56
- прейскурантом цін на послуги в готелі та автостоянці приватних підприємців ОСОБА_15 та ОСОБА_16, відповідно до якого впродовж 2007 року в готелі не було вартості послуг за проживання в сумі 93 грн., а тому подані ОСОБА_1 є підробленими. Том № 2 а.с. 161 -174
- листами Державної податкової адміністрації в Одеській області №547/27 від 28 травня 2008 року, №01-02-110-1412 від 11 червня 2008 року, №6228/9/290013 від 24 лютого 2009 року та №8640/9/290013 від 12 березня 2009 року, якими стверджується, що ВАТ "Гостинний двір" і підприємство за назвою "Одеський облавтошлях" на податковому обліку в органах державної податкової служби в Одеській області не перебувають, платника податків за кодом ЄДРПОУ 30013897 не знайдено, а тому, ОСОБА_1 не могла ночувати в готелі із вказаними реквізитами і нею подано в бухгалтерію Козівської МДПІ недостовірні документи, з метою незаконного отримання державних бюджетних коштів, виділених на відрядження. Том № 3 а.с. 112-113, 115, 118
- листом та статутом ДП "Одеський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", згідно з якими, вказане підприємство не надавало готельні послуги. Том №3 а.с. 120, 122-129, 130, 131, 132, 133-140
- відповіддю на запит №43 від 27 травня 2009 року, згідно з якою ОСОБА_1 в готелі Південний Буг" м. Вінниця площа Жовтнева, 1 не проживала. Том №3 а.с. 109
- протоколом виїмки прейскурантів вартості номерів в готелі ЗАТ "Акцент", що розташований по площі Жовтнева у м.Вінниця, з яких вбачається, що впродовж 2007 року вартості послуг за проживання в сумі 97 грн. не було, а тому подані ОСОБА_1 документи є підробленими. Том №3 а.с. 82 - 83, 84 - 88
- протоколом відібрання взірців відтиску штампу із написом "Готель "Південний Буг" м.Вінниця", що різняться за своїм змістом та реквізитами на відтисках у квитанціях та прибуткових касових ордерах, поданих ОСОБА_1 від готелю "Південний Буг" м.Вінниця, а тому подані нею документи в бухгалтерію Козівської МДПІ є підробленими. Том №3 а.с. 90 - 91, 92 -93, 95-96, 97-98
- протоколом виїмки другого примірника рахунків та фіскальних чеків готелю "Південний Буг" м.Вінниця площа Жовтнева, 1, які суттєво відрізняються від поданих ОСОБА_1 рахунків в бухгалтерію Козівської МДПІ для нарахування та виплати державних бюджетних грошових коштів, виділених на відрядження, і не могли бути нею отримані в готелі "Південний Буг". Том №3 а.с. 100 - 102, 103
- інформацією за даними архіву автоматизованої системи про оформлення проїздних документів касами Укрзалізниці інформаційно-обчислювального центру м.Києва, згідно з якою 14 вересня 2007 року о 17 год. 16 хв. у м.Києві ОСОБА_1 придбала проїздний документ з станції м.Києва до станції м.Тернополя, і 16 вересня 2007 року вона вибула з м.Києва до м.Тернополя. Що свідчить про те, що ОСОБА_1 після доставки спирту в с.Степанки, Черкаського району, Черкаської області прибула в м.Київ, де 14 вересня 2007 придбала проїздний документ. Том № 3 а.с. 3, Том № 4 а.с. 29, 30
Згідно цієї ж інформації, 01 жовтня 2007 року о 14 год.09 хв. ОСОБА_1 у м.Києві придбала проїздний документ з станції м.Києва до станції м.Тернополя і в цей же день виїхала з м.Києва.
Разом з цим, ОСОБА_1 подала в бухгалтерію рахунок та квитанцію до прибуткового касового ордеру №7032 від 29 вересня 2007 року з готелю "Гостинний двір", рахунок та прибутковий касовий ордер №6034 від 30 вересня 2007 року з готелю "Світлана" м.Умань Черкаської області. Проте за наявною інформацією 01 жовтня 2007 року виїхала з м.Києва. Том №3 а.с. 3, Том № 4 а.с. 46-47, 48-49
За вказаною вище інформацією, 26 жовтня 2007 року о 15 год. 34 хв. та 28 жовтня 2007 року о 15 год. 39 хв. ОСОБА_1, перебуваючи у відрядженні з 24 по 27 жовтня 2007 року в с.Нове Запоріжжя Запорізької області, придбала проїздні документи з станції Дніпропетровськ до станції м.Києва та з станції м.Києва до станції м.Тернополя.
26 жовтня 2007 року ОСОБА_1 вибула з станції Дніпропетровська в м.Київ, а 28 жовтня 2007 року вибула з станції м.Києва до станції м.Тернополя.
Разом з цим, за час перебування в дорозі з станції Дніпропетровська до станції м.Києва ОСОБА_1 подала в бухгалтерію Козівської МДПІ квитанцію до прибуткового касового ордеру та рахунок за №4901 від 26 жовтня 2007 року про проживання в готелі "Південний Буг" м.Вінниця.
Таким чином, ОСОБА_1, знаходячись в поїзді та слідуючи до залізничної станції Київ, не могла фізично перебувати в готелі м.Вінниця. Том № 3 а.с. 3 Том №4 а.с. 57-58
- рапортами про супровід спирту №602 від 17 серпня 2007 року, №643 від 31 серпня 2007 року, №680 від 12 серпня 2007 року, №708 від 18 вересня 2007 року, №755 від 29 вересня 2007 року, №730 від 24 вересня 2007 року, №822 від 25 жовтня 2007 року, складених ОСОБА_1 після здачі спирту на підприємство, куди здійснювалась його поставка.
Із рапортів про супровід спирту вбачається, що ОСОБА_1 здійснювала супровід спирту з часу його загрузки до часу його доставки на підприємство, куди здійснювалася його доставка, не більше як за одну добу.
В цей же час, ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ подала квитанції до прибуткових касових ордерів та рахунки на проживання в готелях, які свідчать про її, нібито, перебування в дорозі до місця доставки спирту вже після фактичної його доставки та здачі на завод. Том № 4 а.с. 8-14
- протоколом огляду книг обліку громадян, проживаючих в готелі ПП Томашевський і ПП Пояцика та книг обліку в'їзду та виїзду транспортного засобу по стоянці ПП Томашевський і ПП Пояцика від 28 травня 2009 року.
При огляді вказаних книг прізвище "Бугайська" за 11 по 15 вересня 2007 року, 18-20 вересня 2007 року, 24 по 25 вересня 2007 року, 28 вересня по 01 жовтня 2007 року, 24 по 27 жовтня 2007 року записаним не виявлено. Не виявлено також записи у книгах щодо транспортних засобів, 18-20 вересня 2007 року, державний номерний знак НОМЕР_2 - водій ОСОБА_17, ВС6309АІ - ОСОБА_18; 24-25 вересня 2007 року, 28 вересня -01 жовтня 2007 року, державні номерні знаки ВН55-74АЕ - водій ОСОБА_19, ВН9513Вс - водій ОСОБА_20; за 24-27 жовтня 2007 року, державні номерні знаки АА5346СВ - водій ОСОБА_21, 24598ТА - водій ОСОБА_22, які здійснювали перевезення спирту в ці дні разом із ОСОБА_1
Це свідчить про той факт, що ОСОБА_1, перебуваючи у відрядженні у зазначеній період для перевезення спирту, не ночувала в готелі приватних підприємців ОСОБА_16 та ОСОБА_15, за адресою по вул.Дерев'янко, 15 а м.Умань Черкаської області, в той же час подала в бухгалтерію документи про проживання в готелі "Світлана" м.Умань, що знаходиться по вул.Дерев'янка, 15а.
Разом з цим, при огляді Книги обліку щоденного та одноразового заїзду і виїзду транспортних засобів по стоянці ПП Томашевський і ПП Пояцика з 19 червня 2007 року по 17 грудня 2007 року знайдено запис про стоянку 12 вересня 2007 року автомобілів: Мерседес, державний номерний знак 05066ТЕ та автомобіля ДАФ, державний номерний знак НОМЕР_1, з якими ОСОБА_1 здійснювала в цей же період супровід спирту. Проте, за цей період подала документи з готелю "Південний БУГ" м.Вінниця. Том №6 а.с. 12-15, Том №4 а.с. 25-26
- протоколом огляду відтисків печатки та штампів ТОВ "Автолюкс", приватних підприємців ОСОБА_15 та ОСОБА_16, що здійснюють надання готельних послуг та стоянки транспортних засобів по вул.Деревянка, 15а в м.Умань, які взагалі не містять відомостей, що знаходяться на відтисках печаток на квитанціях до прибуткового касового ордеру та рахунках на проживання в готелі "Світлана" із зазначенням адреси: вул.Дерев'янко, 15а м.Умань, поданих в бухгалтерію Козівської МДПІ ОСОБА_1 Том № 6 а.с. 16 - 19
- протоколом огляду відтисків печатки та штампів ЗАТ "Акцент" та готелю "Південний Буг", що здійснюють свою господарську діяльність на площі Жовтнева, 1 у м.Вінниця, які взагалі не містять відомостей, що знаходяться на відтисках печаток на квитанціях до прибуткового касового ордеру та рахунках на проживання в готелі "Південний Буг" із зазначенням адреси: площа Жовтнева, 1, м.Вінниця, поданих в бухгалтерію Козівською МДПІ ОСОБА_1 Том № 6 а.с. 27 - 28
- протоколом огляду документів, поданих ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ, на яких знаходяться відтиски печаток і штампів з реквізитами готелів "Світлана" м.Умань, "Південний Буг" м.Вінниця, що не існують взагалі, або не використовуються печатки та штампи такого зразка діючими готелями. Том №6 а.с. 1-11
- висновком експерта №15 від 16 березня 2009 року, згідно з яким, рукописні записи на квитанції до прибуткового касового ордеру та рахунку за №4779 від 18 вересня 2007 року (готель Південний Буг" м.Вінниця) виконані ОСОБА_1 Том №4 а.с. 29, 34-35, 82 - 113
- висновком експерта № 31 від 09 квітня 2009 року, згідно якого, зображення відбитка круглої печатки "Україна Черкаська область м.Умань ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АМЕТІСТ" код. №22798369 на рахунку 5230 від 14.09.07 виконано не печаткою ТОВ "Аметіст", а за допомогою кольорового знакосинтезуючого пристрою із крапельно-струменевим друком (струменевий принтер).Том № 4 а.с. 30, 119 - 121
- висновком експерта №1-618/09 від 09 липня 2009 року, згідно якого, відбитки прямокутного штампу “м. ВІННИЦЯ Готельний комплекс «Південний Буг» пл. Жовтнева 1” у квитанціях до прибуткового касового ордеру: № 4725 від 11 вересня 2007 року; № 4779 від 18 вересня 2007 року; № 4731 від 24 вересня 2007 року; № 4813 від 24 жовтня 2007 року; № 4901 від 26 жовтня 2007 року та рахунках оплати за проживання форми № 4-г, за: № 4725 від 11 вересня 2007 року; № 4779 від 18 вересня 2007 року; № 4751 від 24 вересня 2007 року; № 4813 від 24 жовтня 2007 року; № 4901 від 26 жовтня 2007 року, відбитки круглої печатки “Україна * Акціонерне товариство закритого типу м. Вінниця * ГОТЕЛЬ «Південний Буг» Св. 13300904” у квитанціях до прибуткового касового ордеру: № 4725 від 11 вересня 2007 року; № 4779 від 18 вересня 2007 року; № 4731 від 24 вересня 2007 року; № 4813 від 24 жовтня 2007 року; № 4901 від 26 жовтня 2007 року та рахунках оплати за проживання форми № 4-г, за: № 4725 від 11 вересня 2007 року; № 4779 від 18 вересня 2007 року; № 4751 від 24 вересня 2007 року; № 4813 від 24 жовтня 2007 року; № 4901 від 26 жовтня 2007 року, відбитки прямокутного штампу “УКРАЇНА готель «СВІТЛАНА» м. УМАНЬ вул. Дерев'янка 15а” у квитанціях до прибуткового касового ордеру: без номеру від 12 вересня 2007 року; № 6034 від 30 вересня 2007 року; № 5012 від 25 жовтня 2007 року та рахунках оплати за проживання форми № 4-г, за: без номеру від 12 вересня 2007 року; № 6034 від 30 вересня 2007 року; № 5012 від 25 жовтня 2007 року, відбитки круглої печатки “Україна * Товариство з обмеженою відповідальністю м. Умань * ГОТЕЛЬ «СВІТЛАНА» інд. код 25584953” у квитанціях до прибуткового касового ордеру: без номеру від 12 вересня 2007 року; № 6034 від 30 вересня 2007 року; № 5012 від 25 жовтня 2007 року та рахунках оплати за проживання форми № 4-г, за: без номеру від 12 вересня 2007 року; № 6034 від 30 вересня 2007 року; № 5012 від 25 жовтня 2007 року, відбиток прямокутного штампу “НПЧФ , ОСОБА_16 - М ” готель ОСОБА_21 озеро ” ОПЛАЧЕНО” у рахунку оплати за проживання форми № 4-г, за номером 6740 від 13 вересня 2007 року, відбитки прямокутного штампу “ОДЕСЬКИЙ ОБЛАВТОШЛЯХ ГОТЕЛЬ «ГОСТИННИЙ ДВІР»” у квитанції до прибуткового касового ордеру № 7032 від 29 вересня 2007 року та рахунку оплати за проживання форми № 4-г, за номером 7032 без дати, відбитки круглої печатки “Україна * Відкрите акціонерне товариство м. Одеса * Готель Гостинний двір інд. код 30013897” у квитанції до прибуткового касового ордеру № 7032 від 29 вересня 2007 року та рахунку оплати за проживання форми № 4-г, за номером 7032 без дати, відбитки прямокутного штампу “м. Київ Готельний комплекс «ПРЕДСЛАВА»” у квитанції до прибуткового касового ордеру № 4401 за період 11-16 грудня 2007 року та рахунку оплати за проживання форми № 4-г, за номером 4401 від 16 грудня 2007 року, відбитки круглої печатки “Україна * Укркомунобслуговування м. Київ * ГОТЕЛЬ «ПРЕДСЛАВА» інд. код 13724263” у квитанції до прибуткового касового ордеру № 4401 за період 11-16 грудня 2007 року та рахунку оплати за проживання форми № 4-г, за номером 4401 від 16 грудня 2007 року, які виписані на ОСОБА_1, нанесені за допомогою кліше, виготовлених з порушенням правил фабричних технологій.
Дана обставина свідчить про те, що ОСОБА_1 не могла проживати у готелях "Світлана" та ТОВ "Аметіст" м.Умань Черкаської області, "Гостинний двір" м.Одеса, "Південний Буг" м.Вінниця, "Біле озеро" м.Черкаси, "Предслава" та "Дружба" м.Київ, від імені яких подала в бухгалтерію Козівської МДПІ квитанції до прибуткових касових ордерів та рахунки на проживання в готелях, з підробленими відбитками печаток та штампів, а придбала вказані документи у невстановлених слідством осіб, з метою незаконно отримати державні бюджетні кошти, виділені на відрядження. Том №4 а.с. 128 - 179
- наказом голови Державної податкової адміністрації Тернопільської області №184-о від 02 липня 2007 року про призначення ОСОБА_1 з 02 липня 2007 року на посаду старшого оперуповноваженого оперативного відділення відділу податкової міліції Козівської МДПІ, який свідчить про те, що ОСОБА_1 є службовою особою. Том №5 а.с. 12 -14
- списками працівників відділу податкової міліції на відрядження в період 2007-2008 років, відповідно яких бухгалтерією Козівської МДПІ було проведено виплату коштів за відрядження ОСОБА_1 після повернення її з відрядження. Том №6 а.с. 94 - 99
- позовною заявою Козівської міжрайонної державної податкової інспекції Тернопільської області про стягнення з ОСОБА_1 завданої її неправомірними діями шкоди в сумі 1804 грн., що виразилися в подачі нею недостовірних документів, з метою нарахування їй державних бюджетних коштів, виділених на відрядження. Том № 6 а.с. 201
- довідкою з Козівської МДПІ №3113-08/05-032 від 25 травня 2009 року, в котрій зазначено суму нарахувань коштів за поданими ОСОБА_1 звітами про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт та дату перерахування ОСОБА_1 державних бюджетних коштів, виділених на відрядження, на її картковий рахунок. Том № 6 а.с. 197 -198
Проаналізувавши зібрані по справі докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про доведеність вини підсудної ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованих їй злочинів і кваліфікує вчинені нею злочини:
- за ч. 2 ст. 190 КК України (в редакції станом на 16 липня 2009 року), як заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою (шахрайство), вчинене повторно;
- за ч.1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 16 липня 2009 року), як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача завідомо неправдивих документів.
Обставин, які обтяжують покарання ОСОБА_1, згідно із ст. 67 КК України не встановлено.
Обставин, які пом'якшують покарання ОСОБА_1, згідно з ч. 2 ст. 66 КК України не встановлено.
При обранні покарання ОСОБА_1, суд, відповідно до вимог ст. ст. 50, 65 КК України враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, обставини вчинення злочину, особу підсудної, за місцем проживання та роботи характеризується позитивно, не судима, злочин вчинила вперше, має на утриманні малолітню дитину.
Приймаючи до уваги вказані обставини, суд приходить до переконання, що підсудній ОСОБА_1 слід обрати покарання за вчинені злочини у виді штрафу з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно - розпорядчими функціями, відповідно до ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, передбачених ч. 2 ст. 190, ч. 1 ст. 366 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим.
Питання речових доказів та відшкодування судових витрат вирішується судом у відповідності до ст. 81 КПК України (в редакції 1960р.).
Цивільний позов заявлений Козівською МДПІ ДПА в Тернопільській області про відшкодування матеріальної шкоди, який знаходиться в матеріалах кримінальної справи, залишити без розгляду, оскільки в судовому засіданні він не оголошувався і не досліджувався під час розгляду справи, а тому суд вважає за доцільне роз'яснити цивільному позивачу право звернутися до суду в порядку цивільного судочинства щодо відшкодування матеріальної шкоди.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 323-324 КПК України (в редакції 1960р.), суд,-
ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочинів передбачених ч. 2 ст. 190, ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 16 липня 2009 року), призначивши покарання:
- за ч. 2 ст. 190 КК України (в редакції станом на 16 липня 2009 року) у виді штрафу в розмірі 50 /п'ятдесят/ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 /вісімсот п'ятдесят/ грн.,
- за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 16 липня 2009 року) у виді штрафу в розмірі 30 /тридцять/ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 /п'ятсот десять/ грн., з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно - розпорядчими функціями строком на один рік.
На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_1 покарання у виді штрафу в розмірі 50 /п'ятдесят/ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 /вісімсот п'ятдесят/ грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно - розпорядчими функціями строком на один рік.
Запобіжний захід ОСОБА_1 підписку про невиїзд з постійного місця проживання, залишити без змін до набрання вироком законної сили.
Стягнути з засудженої ОСОБА_1 в дохід держави 1876,80 грн. за проведення експертизи техніко-криміналістичного дослідження № 1-618/09 від 09 липня 2009 року.
Речові докази по справі:
звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт № 188 від 03 вересня 2007 року, № 196 від 17 вересня 2007 року, № 200 від 22 вересня 2007 року, №205 від 27 вересня 2007 року, № 210 від 03 жовтня 2007 року, № 115 від 28 жовтня 2007 року, № 272 від 18 грудня 2007 року, без номеру від 23 січня 2008 року, рахунок № 007293 від 30 серпня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру № 4725 від 11 вересня 2007 року, рахунок № 4725 від 11 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру без номеру від 12 вересня 2007 року, рахунок без номера від 12 вересня 2007 року, рахунок № 6740 від 13 вересня 2007 року, рахунок № 5230 від 14 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру № 4779 від 18 вересня 2007 року, рахунок №4779 від 18 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру № 4731 від 24 вересня 2007 року, рахунок № 4725 від 24 вересня 2007 року, рахунок № 013148 від 29 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру № 7032 від 29 вересня 2007 року, рахунок № 7032 без дати, квитанція до прибуткового касового ордеру №6034 від 30 вересня 2007 року, рахунок № 6034 від 30 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру № 4813 від 24 жовтня 2007 року, рахунок № 4813 від 24 жовтня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру № 5012 від 25 жовтня 2007 року, рахунок № 5012 від 25 жовтня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру № 4901 від 26 жовтня 2007 року, рахунок №4901 від 26 жовтня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру № 4401 від 11 грудня 2007 року, рахунок № 4401 від 11 грудня 2007, квитанція до прибуткового касового ордеру № 125 від 09 січня 2008 року, рахунок № 098437 від 09 січня 2008 року, які знаходяться при матеріалах кримінальної справи - залишити при справі.
Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Тернопільської області через Козівський районний суд протягом 15 діб з моменту проголошення, а засудженим, який перебуває під вартою - в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.
Головуючий: підпис
З оригіналом: вірно