Справа № 11-сс/793/388/13Головуючий по 1 інстанції
Категорія : ст. 163 КПК України Кончина О.І.
Доповідач в апеляційній інстанції
Соломка І. А.
26 вересня 2013 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:
головуючогоСоломки І.А.,
суддівОхріменка І.К., Мунька Б.П.,
при секретарі з участю прокурораБєлан О.В. Яценка В.С.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси матеріали за апеляційною скаргою директора ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27.08.2013 року, якою задоволено клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенка В.Г., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури області Яценком В.С., та дозволено тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, підтверджуючі продажу ОСОБА_9 акцій простих іменних емітента цінних паперів ПАТ «СК«УкрЕнергоПоліс» ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» за 2011 рік, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр», -
13.08.2013 року слідчий з ОВС СУ ДПС у Черкаській області Кононенко В.Г. звернувся з клопотанням до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ "Міжнародний офісно-готельний центр".
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_9 за 2011 рік був отриманий дохід в сумі 43041000 гривень від продажу акцій простих іменних емітента цінних паперів ЗАТ «СК «УкрЕнергоПоліс»- ТОВ «Транселектромонтажбуд», ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр», ТОВ «Лоренс Груп», ЗАТ «Променергоавтоматика» та ОСОБА_10, і включено ним до складу витрат вартість придбання вказаних акцій, яке відбулося у попередніх звітних періодах, що призвело до заниження об'єкту оподаткування та ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 5 836 781, 80 грн., що є в особливо великих розмірах на вказаний період часу та в його діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів, підтверджуючих продаж ОСОБА_9 акцій простих іменних емітента цінних паперів ПАТ "СК"УкрЕнергоПоліс" (договори купівлі-продажу цінних паперів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, договірні-доручення, звіти повіреного, податкові декларації, банківські виписки, акти прийому-передачі, тощо) ТОВ "Міжнародний офісно-готельний центр" за 2011 рік.
17.07.2013 року слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів Черкаській області Кононенком В. директору ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» було направлено лист щодо надання добровільної згоди на те, щоб документи, які були вилучені 19.06.2013р., залишилися при матеріалах кримінального провадження № 32013250000000125. 05.08.2013 року на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області від директора ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» ОСОБА_7 надійшов лист в якому вказано, що ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» не надає згоду на те, щоб вилучені у службових осіб документи залишалися в матеріалах кримінального провадження.
Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 13.08.2013 року клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області Кононенко В.Г. - задоволено та надано тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, підтверджуючі продаж ОСОБА_9 акцій простих іменних емітента цінних паперів ПАТ «СК«УкрЕнергоПоліс», а саме: договори купівлі-продажу цінних паперів, квитанції до прибуткових касових ордерів, договірні-доручення, звіти повіреного, податкові декларації, банківські виписки, акти прийому передачі ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» за 2011, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» , посилаючись на те, що з матеріалів кримінального провадження та матеріалів клопотання вбачаються достатні підстави вважати, що документи підтверджуючі продаж ОСОБА_9 акцій простих іменних емітента цінних паперів ПАТ «СК«УкрЕнергоПоліс» ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» за 2011 рік, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Не погодившись з ухвалою слідчого судді директор ТОВ "Міжнародний офісно-готельний центр" ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якій просить ухвалу скасувати та відмовити у задоволені клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області Кононенка В.Г. про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ "Міжнародний офісно-готельний центр".
Заслухавши доповідь судді, міркування прокурора про залишення без задоволення апеляційної скарги, а ухвали слідчого судді - без змін, вивчивши матеріали скарги та матеріали кримінального провадження, перевіривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що вона не підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Відповідно до вимог ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
За змістом ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В ході апеляційного розгляду справи встановлено, що слідчий суддя районного суду при вирішенні питання про тимчасовий доступ до речей та документів дотримався вказаних вимог чинного кримінального процесуального законодавства, врахував правові підстави для тимчасового доступу до речей і документів, достатність доказів, що вказують на суттєве значення оригіналів документів щодо продажу ОСОБА_9 акцій простих іменних емітента цінних паперів ПАТ «СК«УкрЕнергоПоліс» ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» за 2011 рік для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та інші обставини, визначені в ч. 5 ст. 163 КПК України, і обґрунтовано прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенка В.Г. та надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів, що підтверджують продаж ОСОБА_9 акцій простих іменних емітента цінних паперів ПАТ «СК«УкрЕнергоПоліс» ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» за 2011 рік, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр», для з'ясування законності проведення ОСОБА_9 вказаних фінансово-господарських операцій.
На підставі наведеного колегія суддів вважає, що ухвала слідчого судді є законною та обгрунтованою, а наведені скаржником в апеляції доводи - безпідставними, а тому апеляція задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст. 407, 422 КПК України, колегія суддів, -
Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27 серпня 2013 року, якою задоволено клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенка В.Г., та дозволено тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, підтверджуючі продаж ОСОБА_9 акцій простих іменних емітента цінних паперів ПАТ «СК«УкрЕнергоПоліс» - ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» за 2011 рік, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр», - залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Міжнародний офісно-готельний центр» - без задоволення.
Головуючий :
Судді :