Справа № 413/3573/13-к
Провадження № 1-кп/413/236/13
Іменем України
5 липня 2013року м. Красний Луч
Краснолуцький міський суд у складі:
головуючого судді: Палюх Т. Д.,
при секретарі Усачові М.І.
за участю прокурора: Карпової І.А.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Красний Луч клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320130302 10000051,про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Алчевськ Луганської області, громадянки України, яка мешкає за адресою АДРЕСА_1
за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
27 травня 2013 року ОСОБА_1, повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять до систем оподаткування та введені у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, тобто у кримінальному правопорушенні, передбаченому ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1, на підставі наказу №1-к від 02.07.2012 року, з 2 липня 2012 року по даний час працює на посаді головного бухгалтера Приватного підприємства «Фірма «Галактика», зареєстрованого 10.02.1997 року виконкомом Краснолуцької міської ради, що знаходилося за фактичною адресою м. Красний Луч, вул. Спортивна, буд. 1, було платником податку на додану вартість, перебувало на податковому обліку в ДПІ у м. Красному Лучі та діяло на підставі Статуту.
Будучи, таким чином, службовою особою підприємства, яка постійно обіймає посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, відповідно до Статуту ПП «Фірма «Галактика», посадової інструкції головного бухгалтера підприємства, а також відповідно до ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ОСОБА_1 була зобов'язана здійснювати ведення бухгалтерського обліку, контролювати відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також достовірно нараховувати податки, збори та обов'язкові платежі. Для виконання службових обов'язків ОСОБА_1 було надано право підпису фінансових документів підприємства.
Усвідомлюючи покладені на неї обов'язки та відповідальність за дотримання податкового законодавства, ОСОБА_1, в період з 02.10.2012 по 18.01.2013 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за наступних обставин.
Так, у серпні 2012 року у ПП «Фірма «Галактика» виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 52 500 грн. та податковий кредит з ПДВ на суму 11 241 грн. Загальна сума податку, що підлягала сплаті до бюджету, склала 41 259 грн., але ОСОБА_1, при складанні уточнюючого податкового розрахунку з ПДВ за серпень 2012 року, з метою ухилення від сплати податків, не забезпечила достовірного нарахування податку, в результаті чого до складу податкового кредиту було безпідставно, в порушення вимог п.п.198.1, 198.2,. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, віднесено ПДВ в сумі 41 120 грн. по взаємовідносинам з ПП «Шанс-Біс» згідно з договором №03/06 від 01.06.2013 про виконання підрядних робіт, які насправді підрядником (ПП «Шанс-Біс») не виконувалися.
02.10.2012 даний уточнюючий розрахунок в електронному вигляді був направлений до ДПІ у місті Красному Лучі, де прийнятий до обліку та зареєстрований під вхідним номером 9060026560.
У вересні 2012 року у ПП «Фірма «Галактика» виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 338 167 грн. та податковий кредит з ПДВ на суму 0 грн. Загальна сума податку, що підлягала сплаті до бюджету, склала 338 167 грн., але ОСОБА_1, при складанні декларації з ПДВ за вересень 2012 року, з метою ухилення від сплати податків, не забезпечила достовірного нарахування податку, в результаті чого до складу податкового кредиту було безпідставно, в порушення вимог п.п.198.1, 198.2,. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, віднесено ПДВ в сумі 333 520 грн. від вартості підрядних робіт ПП «Шанс-Біс», які фактично не виконувалися.
22.10.2012 дана декларація в електронному вигляді була направлена до ДПІ у місті Красному Лучі, де прийнята до обліку та зареєстрована під вхідним номером 9065319205.
У жовтні 2012 року у ПП «Фірма «Галактика» виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 79 666 грн. та податковий кредит з ПДВ на суму 6 053 грн. Загальна сума податку, що підлягала сплаті до бюджету, склала 73 613 грн. Але ОСОБА_1, при складанні декларації з ПДВ жовтень 2012 року, з метою ухилення від сплати податків, не забезпечила достовірного нарахування податку, в результаті чого до складу податкового кредиту було безпідставно, в порушення вимог п.198.1, 198.2,. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, віднесено ПДВ в сумі 69628 грн. від вартості підрядних робіт ПП «Шанс-Біс», які фактично не виконувалися.
20.11.12 дана декларація в електронному вигляді була направлена до ДПІ у місті Красному Лучі, де прийнята до обліку та зареєстрована під вхідним номером 9073117039.
У листопаді 2012 року у підприємства, яке в результаті проведеної реорганізації, з 23.11.13 було перейменовано на Товариство з обмеженою відповідальністю «Фірма-Галактика», виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 77611 грн. та податковий кредит з ПДВ на суму 10786 грн. Загальна сума податку, що підлягала сплаті до бюджету, склала 66825 грн. Але ОСОБА_1, при складанні декларації з ПДВ листопад 2012 року, з метою ухилення від сплати податків, не забезпечила достовірного нарахування податку, в результаті чого до складу податкового кредиту було безпідставно, в порушення вимог п.198.1, 198.2,. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, віднесено ПДВ в сумі 63745 грн. від вартості підрядних робіт ПП «Шанс-Біс», які фактично не виконувалися.
20.12.2012 дана декларація в електронному вигляді була направлена до ДПІ у місті Красному Лучі, де прийнята до обліку та зареєстрована під вхідним номером 9080556823.
У грудні 2012 року у ТОВ «Фірма-Галактика» виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 47805 грн. та податковий кредит з ПДВ на суму 0 грн. Загальна сума податку, що підлягала сплаті до бюджету, склала 47805 грн. Але ОСОБА_1, при складанні декларації з ПДВ грудень 2012 року, з метою ухилення від сплати податків, не забезпечила достовірного нарахування податку, в результаті чого до складу податкового кредиту було безпідставно, в порушення вищевказаних норм, віднесено ПДВ в сумі 45707 грн. від вартості підрядних робіт ПП «Шанс-Біс», які фактично не виконувалися.
18.01.2012 дана декларація в електронному вигляді була направлена до ДПІ у місті Красному Лучі, де прийнята до обліку та зареєстрована під вхідним номером 9085172205.
В результаті порушення ОСОБА_1 податкового законодавства, розмір податку на додану вартість підприємства за серпень-грудень 2012 року, який підлягав сплаті, було занижено на 553720 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, який більш ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що дорівнює податковій соціальній пільзі за 2012 рік (553720 : 536,3 = 1032).
Таким чином, ОСОБА_1підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять до систем оподаткування та введені у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, тобто вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В даний час заподіяний державі, в результаті вчиненого ОСОБА_1 кримінального правопорушення матеріальний збиток у вигляді несплачених податків, а також штрафних санкцій на загальну суму 692 150 грн. погашений повністю, що підтверджується копіями платіжних доручень про сплату до бюджету сум податків і штрафних санкцій ТОВ «Фірма-Галактика» (т.2 а.с.275-276), службовою запискою ДПІ у м. Красному Лучі про те, що ТОВ «Фірма-Галактика» повністю погашені зобовязання з ПДВ та штрафні санкції, нараховані податковим повідомленням-рішенням №0000232210 від 23.04.13 (т.2 а.с.261), тому прокурором направлено клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні підозрювана ОСОБА_1 не заперечувала проти звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Вислухавши думку прокурора, суд вважає, що наявні підстави для закриття провадження у справі у зв»язку зі звільненням ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, оскільки ОСОБА_1 раніше не судима, вперше притягується до кримінальної відповідальності, підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять до системи оподаткування та введені у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в даний час заподіяний в результаті вчиненого діяння матеріальний збиток у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податків, а також фінансових санкцій погашений у повному обсязі.
Керуючись статтями п. 1 ч.2 ст. 284, ст.ст. 286, 288 КПК України, ч.2 ст.44 та ч.4 ст.212 КК України, суд
Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку м. Алчевськ Луганської області, громадянку України, яка мешкає за адресою АДРЕСА_1 яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку зі сплатою податку на додану вартість, а також штрафних санкцій за його несплату, на підставі ч.4 ст.212 КК України, та провадження у справі закрити.
Запобіжний захід щодо ОСОБА_1 не обирався.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Луганської області протягом семи днів з дня її оголошення шляхом подачі апеляції через Краснолуцький міський суд.
Головуючий суддя: Т.Д. Палюх