печерський районний суд міста києва
Справа № 757/11669/13-к
14 червня 2013 року Печерський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді Царевич О. І.
при секретаряхСлавіцькій С.А., Гуцинюку Я.І.
за участю прокурора підозрюваного Барабаша Д.В., ОСОБА_4,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012110000000129 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Євпаторія, АР Крим, українця, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Агрогроу», місце реєстрації АДРЕСА_1 та проживання АДРЕСА_2, кооператив «Садове товариство здоров'я», раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -
До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора відділу прокуратури м. Києва про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 КК України про звільнення ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012110000000129 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчинені злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В підготовчому судовому засіданні прокурор та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
З'ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч.1 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України та ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України виходячи з наступного.
ОСОБА_4 відповідно до протоколу зборів засновників від 21.04.2010 призначений на посаду директора ТОВ «Агрогроу», що зареєстроване 05.09.2007 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією.
Службові обов'язки та повноваження директора ТОВ «Агрогроу» ОСОБА_4 визначені пунктом 11 статуту ТОВ «Агрогроу» (нова редакція), який зареєстровано Печерською районною державною адміністрацією м. Києва 22.02.2012. Відповідно до п. 11 статуту ТОВ «Агрогроу» виконавчим органом товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю є директор, який має право без доручення здійснювати дії від імені товариства, укладати угоди та здійснювати юридичні дії від імені товариства, давати доручення, відкривати та використовувати рахунки в установах банків, приймати та звільняти працівників».
Таким чином, ОСОБА_4 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Агрогроу» та є посадовою особою вказаного підприємства.
Згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації, питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів, керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів. Статтею 9 цього ж закону встановлено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.
Відповідно до вимог ст. 16 Податкового кодексу України передбачений обов'язок із сплати податків та зборів у строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи та подання до контролюючих органів у порядку, встановленому, податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів.
У супереч вказаним вимогам директор ТОВ «Агрогроу» ОСОБА_4 у 2012 році умисно ухилився від сплати податків на суму 537 354, 9 грн., шляхом завишення валових витрат підприємства, що відобразив у декларації з податку на прибуток підприємства за вказаний звітний період.
Цей злочин ОСОБА_4 вчинив за наступних обставин: 06.01.2009 ТОВ «Агрогроу» уклало з ПАТ «Дельта Банк» договір кредитної лінії № ВКЛ-830/1. Згідно договору, кредитор зобов'язується надавати позичальнику грошові кошти (кредит) у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання. Надання кредиту буде здійснюватися окремими частинами на умовах визначених цим договором. Кредит надається позичальнику для поповнення обігових коштів для здійснення його поточної діяльності.
Додатковою угодою від 09.01.2012 до договору № ВКЛ-830/1 кладеною директором ТОВ «Агрогроу» ОСОБА_4 з ПАТ «Дельта Банк» передбачено надання кредиту у доларах США або в національній валюті за курсом НБУ, який діє в день видачі траншу кредиту.
Згідно додаткової угоди від 12.01.2012 до цього ж договору, укладеного контрагентами надання кредиту буде здійснюватись окремими частинами на умовах визначених цим Договором в межах відновлювальної мультивалютної кредитної лінії з максимальним лімітом заборгованості 25 000 000,00 доларів США 00 центів, надалі - «транш», з кінцевим терміном повернення заборгованості за всіма траншами 19 квітня 2013 року, на умовах визначених цим договором.
Умовами договору передбачено, що сума відсотків підлягає сплаті наступним чином: у квітні 2012р. - 835 242, 62 грн., у травні 2012р. - 885 417, 38 грн. та у червні 2012р. - 838 172, 86 грн.
Директором ТОВ «Агрогроу» ОСОБА_4 за місцем знаходження підприємства у липні 2012, з метою доведення злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, умисно, безпідставно, у графу «Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03)» у податковій декларації з податку на прибуток підприємства, відніс витрати за користування кредитними коштами, не здійснюючи господарської діяльності.
Продовжуючи свої злочинні дії ОСОБА_4, умисно, безпідставно, з метою доведення злочинного умислу до кінця, направленого на умисне ухилення від сплати податків, подав декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС у яку вніс відомості про витрати підприємства, що не підлягали урахуванню.
Управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Агрогроу» з питань користування кредитними коштами та сплати відсотків на користь ПАТ «Дельта Банк», за період 01.01.2012 - 31.12.2012 за наслідками якої складено акт № 22/16-40/35372687 від 19.03.2013 року.
Згідно висновку акту № 22/16-40/35372687 від 19.03.2013 року директором ТОВ «Агрогроу» ОСОБА_4 порушено вимоги пп. 134.1.1 п.14.1 ст. 134, п. 138.2 ст. 138, п. 10 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за І-ІV квартал 2012 року на загальну суму 537 354, 9 грн.
Таким чином ОСОБА_4 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.
Вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, повністю доведено зібраними доказами, а саме: актом документальної позапланової невиїзної перевірки № 22/16-40/35372687 від 19.03.2013, копіями документів вилучених в ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС, зокрема, деклараціями з податку на прибуток підприємства за 2012 рік та копіями документів наданих ОСОБА_4 - договором кредитної лінії між ТОВ «Агрогроу» та АТ «Дельта Банк» № ВКЛ-830/1 від 06.01.2009 із додатками, статутом ТОВ «Агрогроу» та платіжними дорученнями ТОВ «Агрогроу» № 1 від 20.03.3013 та № 2 від 28.03.2013 про сплату донарахованого податку на прибутку підприємства та фінансових санкцій.
ОСОБА_4 погодився із висновками у акті № 22/16-40/35372687 від 19.03.2013 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Агрогроу» та донарахованими сумами податку. Визнавши свою вину ОСОБА_4 у повному 20 та 28 березня 2013 року сплатив донараховані суми податків разом із фінансовими санкціями.
Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно зі ст. 288 ч. 3 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою цих статтей, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України, та закриття кримінального провадження.
Необхідності щодо застосування запобіжного заходу або інших заходів забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_4 суд не вбачає.
Речові докази згідно матеріалів провадження - відсутні.
Процесуальні витрати згідно матеріалів провадження - відсутні.
Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -
ОСОБА_4, звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 на підставі ст. 212 ч.4 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012110000000129 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчинені злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.
Запобіжний захід до вступу ухвали в законну силу відносно ОСОБА_4 не застосовувати.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її проголошення.
Суддя: