Справа № 04/36адм
"18" грудня 2006 р., 10 год. 00 хв. м. Черкаси
Господарський суд Черкаської області в складі : головуючого - судді Упир І.І., при секретарі Голосінській Н.М., за участю представників сторін :
від ДПІ у м. Черкаси: Капура В.В., Бурій В.В. -представники за довіреностями;
від ПП “ Будленд»- Мухінський В.О. -представник за довіреністю;
розглянувши у відкритому судовому засіданні подання начальника ДПІ у місті Черкаси про продовження терміну дії повного адміністративного арешту активів платника податків ПП “Будленд», м. Черкаси, вул. Вернигори, 29, кв. 46, код 32940936 та зупинення операцій на розрахункових рахунках в банках,
Державна податкова інспекція у м. Черкаси звернулася до Господарського суду з поданням в якому просить суд продовжити термін дії повного адміністративного арешту активів платника податків ПП “Будленд», м. Черкаси, вул. Вернигори, 29, кв. 46, код 32940936 та застосувати арешт активів у вигляді зупинення операцій на розрахункових рахунках в банках за рішенням від 12.12.2006 року № 474/26-3109 до прийняття рішення за результатами позапланової виїзної документальної перевірки, вважаючи, що звільнення активів платників податків з-під адміністративного арешту може призвести до їх зникнення або знищення.
У судовому засіданні представники податкового органу подання підтримали з мотивів викладених в поданні та заяві.
Платник податків ПП“ Будленд» у відзиву на подання та його представник в засіданні суду проти подання заперечують з мотиві, що скасовано рішення Соснівського районного суду м. Черкаси про визнання недійсним первинних документів та податкових накладних ПП “Продуктіндустрія» та рішення Придніпровського районного суду м. Черкаси про порушення кримінальної справи по факту фіктивного підприємництва ПП “Продуктіндустрія».
Заслухавши доводи та пояснення представників ДПІ у м. Черкаси та представника ПП “Будленд», дослідивши наявні у справі матеріали, суд приходить до висновку, що подання про продовження строку повного адміністративного арешту та застосування арешту активів у вигляді зупинення операцій на розрахункових рахунках ПП “ Будленд» підлягають до задоволення з наступних обставин.
За поданням начальника Черкаського ВПМ УПМ ДПА в Черкаській області від 12.12.2006року № 1339/26- 3111 начальником ДПІ у м. Черкаси було прийнято рішення № 474/26-3109 про застосування повного адміністративного арешту активів оскільки, платник податків в порушення пункту “Г» підпункту 9.1.2, пункту 9.1 ст. 9 Закону України “ Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» ( далі Закон) , відмовляється від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення.
Арешт активів, згідно пункту “Г» підпункту 9.1.2, пункту 9.1 ст. 9 Закону, може бути застосовано, якщо з'ясовується, що платник податків відмовляється від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення.
Як вбачається з наказу ДПІ ум. Черкаси № 218 від 17.11.2006 року позапланова виїзна перевірка була призначена на виконання постанови Соснівського районного суду м. Черкаси від 20.10.2006 року з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 07.07.2004 року по 30.09.2006 року ПП “ Будленд». В цей період ПП “ Будленд» мало фінансово -господарські взаємовідносини з ПП “Продуктіндустрія» відповідно до якого порушена кримінальна справа № 3800600137 по факту фіктивного підприємництва.
На письмову вимогу ДПІ у м. Черкаси від 20.11.2006 року ( лист № 5317/23-617) подати первинні документи та регістри бухгалтерського обліку для перевірки, посадовими особами підприємства листом від 23.11.2006 року № 18 було відмовлено у проведенні позапланової виїзної перевірки, про що складено акт від 24.11.2006 року № 23/23-607/31701342 про не допуск до перевірки.
Із вищевикладеного слідує, що податковий орган правомірно застосував повний адміністративний арешт активів платника податків.
Заперечення платника податків проти подання з вищевикладених мотивів суд вважає є помилковими оскільки, позапланова перевірка мала бути здійснена згідно постанови Соснівського районного суду м. Черкаси від 20.10.2006 року в рамках кримінальної справи № 3800600137. Рішення Придніпровського районного суду м. Черкаси від 06.12.2006 року про скасування постанови начальника відділу СУ УМВС Україи в Черкаській області від 14.10.2006 року про порушення кримінальної справи по факту фіктивного підприємництва ПП “Продуктіндустрія» не вступило в силу. Прокуратурою Черкаської області , як заявили сторони в судовому засіданні , це рішення оскаржено до апеляційного суду.
Згідно абзацу 2 підпункту 9.3.3. пункту 9.3 ст. 9 Закону суд за поданням керівника податкового органу ( його заступника) про продовження строку арешту активів платника податків приймає відповідне рішення при наявності достатніх підстав вважати, що звільнення активів з -під адміністративного арешту може загрожувати їх зникнення або знищення.
Враховуючи викладене, суд приходить до висновку про те, що звільнення активів платників з-під адміністративного арешту може загрожувати їх зникнення. Існування повного адміністративного арешту активів платника податків виключить цю можливість. Відповідно до п. 9.3.9 ст. 9 Закону суд може здійснити арешт активів у вигляді зупинення операцій на рахунках платника податків.
В зв'язку з цим суд вважає продовжити строк повного адміністративного арешту активів платника податків до моменту прийняття рішення за результатами позапланової виїзної документальної перевірки та застосувати арешт активів у вигляді зупинення операцій на розрахункових рахунках ПП “ Будленд» в банках :
- АБ “Експрес-Банк», МФО 322959 ( м. Київ, просп. Повітрянофлотський, 25) , р/р 26154082998/980 ;
- Черкаська ФАКБ, “ Тас-Комерцбанк», МФО 344012 ( м. Черкаси, вул. Лазарєва, 6) , р/р 26005300009401/980 ;
- ФБ “Фінанси -та кредит» , МФО 350697 ( м. Харків, вул. Сумська, 130а) , р/р 26108114629980/980 ;
- АКІБ “Укрсиббанк» , МФО 351005, ( м. Харків, просп. Московський, 60), р/р 26009041561100/980 ;
- ЧФ ВАТ АБ “Укргазбанк» , МФО 354842 ( м. Черкаси, вул. Гоголя, 221), р/р 260035373/980, р/р 26103015373/980.
Керуючись п.п. 9.3.3 п. 9.3 ст. 9 Закону України“ Про порядок погашення зобов»язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», ст..ст. 160-163 КАС України, суд ,-
1. Подання Державної податкової інспекції в м. Черкаси про продовження терміну дії повного адміністративного арешту активів платника податків ПП “Будленд», м. Черкаси, вул. Вернигори, 29, кв. 46, код 32940936 , задовольнити.
2. Продовжити застосований за рішенням Державної податкової інспекції у м. Черкаси від 12.12.2006 року № 474/26-3109 повний адміністративний арешт активів ПП “Будленд», м. Черкаси, вул. Вернигори, 29, кв. 46, код 32940936 до моменту прийняття рішення за результатами позапланової виїзної документальної перевірки та застосувати арешт активів у вигляді зупинення операцій на розрахункових рахунках ПП “ Будленд» в банках :
- АБ “Експрес-Банк», МФО 322959 ( м. Київ, просп. Повітрянофлотський, 25) , р/р 26154082998/980 ;
- Черкаська ФАКБ, “ Тас-Комерцбанк», МФО 344012 ( м. Черкаси, вул. Лазарєва, 6) , р/р 26005300009401/980 ;
- ФБ “Фінанси -та кредит» , МФО 350697 ( м. Харків, вул. Сумська, 130а) , р/р 26108114629980/980 ;
- АКІБ “Укрсиббанк» , МФО 351005, ( м. Харків, просп. Московський, 60), р/р 26009041561100/980 ;
- ЧФ ВАТ АБ “Укргазбанк» , МФО 354842 ( м. Черкаси, вул. Гоголя, 221), р/р 260035373/980, р/р 26103015373/980.
Постанова може бути оскаржена до Київського міжобласного апеляційного господарського суду.
СУДДЯ І.І. Упир
Постанова підписана 18.12.2006 року.