Справа № 185/4742/13-п
іменем України
03 червня 2013 року суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області Обора З.Б., розглянувши адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, фізична особа - підприємець, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,
за ч. 1 ст.162-1 КУпАП,
25 квітня 2013 року в.о. завідувача сектору перевірок фінансових установ та контролю за операціями у сфері ЗЕД Управління податкового контролю ОСОБА_2, при перевірці фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_1), місце проживання: 51400, АДРЕСА_1 встановлено: умисне ухилення суб'єкта підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів. Порушення виникло під час виконання умов зовнішньоекономічного контракту № 1 від 14.02.2012 р. з нерезидентом ІП ОСОБА_3 (Росія) у розмірі 578000,00 рублів РФ (або 147824,22 гривень у перерахунку за офіційним курсом національної валюти, визначеним Національним банком України на останній день строку, передбаченого законодавством для перерахування виручки в іноземній валюті з-за кордону). Час вчинення - граничні терміни отримання валютної виручки, а саме: 20.08.2012 р. на суму 25000,00 рублів РФ (або 6274,50 гривень); 15.09.2012 р. на суму 185000,00 рублів РФ (або 47093,60 гривень); 30.09.2012р. на суму 100000,00 рублів (або 25623,00 гривень); 06.10.2012 р. на суму 268000,00 рублів РФ (або 68833,12 гривень).
Було порушено: ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23 вересня 1994 року якою встановлено - виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.
25 квітня 2013 року відносно фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 складено протокол про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст.162-1 КУпАП.
Факт порушення встановлено актом перевірки № 90/223/НОМЕР_1 від 27.03.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - підприємця з питань дотримання валютного законодавства при виконанні контракту від 14.02.2012 року № 1 з нерезидентом індивідуальний підприємець ОСОБА_3 (Російська Федерація) за період з 11.10.2012 року по 20.03.2013 року, з питань дотримання встановлених строків декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належить резиденту України і знаходяться за її межами станом на 01.01.2013 року.
Викладене підтверджується протоколом серії АХ № 293599 про адміністративне правопорушення від 25 квітня 2013 року.
Правопорушник був своєчасно сповіщений про місце і час розгляду справи і від нього не надходило клопотання про відкладення розгляду справи, а тому відповідно до ст.268 КУпАП вважаю можливим розглянути справу за його відсутності.
Перевіривши матеріали справи, суд вважає, що дії ОСОБА_1 вірно кваліфіковані за ч. 1 ст.162-1 КУпАП, як умисне ухилення суб'єкта підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.
При накладенні адміністративного стягнення, суд враховує характер скоєних правопорушень, особу правопорушника, ступінь його вини, майнове положення, обставини що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а тому до особи, яка притягується до адміністративної відповідальності слід застосувати адміністративне стягнення у вигляді штрафу в межах санкції статті.
Керуючись ст.24, ч. 1 ст. 162-1, ст. 284, ст. 289 КУпАП, суд, -
Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення за ч. 1 ст.162-1 КУпАП у вигляді штрафу в розмірі 10 200 (десять тисяч двісті) гривень 00 копійок.
Постанова може бути оскаржена в Апеляційний суд Дніпропетровської області через Павлоградський міськрайонний суд протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: З.Б.Обора