Справа № 427/3304/13-к
Провадження № 1-кс/427/353/13
07.05.2013 року
Слідчий суддя Свердловського міського суду Колтун В.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС капітан податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 32013030340000012 від 22.03.2013року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
У період з 01.01.2008 р. по 31.05.2012 р. ПП «Топ-Арт-Маркет» (код за ЄДРПОУ 33009267, юридична адреса: Луганська область, м. Луганськ, вул. Магістральна, 1В) здійснювало господарську діяльність - реалізовувало товарно-матеріальні цінності, у результаті чого отримало на власний рахунок № 2600 422 9093 (відкритий у ПАТ «Укркомунбанк») грошові кошти у розмірі 16 621 477,2 грн., у тому числі ПВД у розмірі 2 824 498,37 гривень. Однак, у податковій звітності з податку на додану вартість за 2008-2012 р.р. ПП «Топ-Арт-Маркет» всупереч нормам податкового законодавства, суму коштів, які надійшли від контрагентів-покупців в якості оплати за реалізований товар, в розмірі 16 621 477,2 грн., не задекларувало. Відповідно сума ПДВ яка підлягає сплаті ПП «Топ-Арт-Маркет» до державного бюджету становить 2 824 498,37 грн.
Таким чином, на порушення п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР, зі змінами та доповненнями, п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України ПП «Топ-Арт-Маркет» шляхом приховання об'єкту оподаткування, ухилилось від сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2008 р. по 31.05.2012 р. в сумі 2 824 498,37 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у зазначеному розмірі.
Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються висновком експертного економічного дослідження №368/24 від 20.03.2013 р. ЛВ ДНДІСЕ з питань правомірності нарахування та сплати до бюджету ПДВ ПП «Топ-Арт-Маркет» за період фінансово-господарської діяльності 2008-2012р.
Особою відповідальною за фінансово-господарську діяльність ПП «Топ-Арт-Маркет» у вказаний період була директор та головний бухгалтер ОСОБА_2.
Сума грошових коштів, яка фактично не надійшла до державного бюджету більш ніж у 5000 разів перевищує встановлений законом на 2012 рік неоподаткований мінімум доходів громадян і тому розмір збитку причиненого державі є особливо великим.
Згідно з матеріалами досудового розслідування ПП «Топ-Арт-Маркет» в період 2012р. мало взаємовідносини з ПП Девізоровим ОСОБА_3 (код НОМЕР_1). Вказані взаємовідносини відображені в податковій звітності ПП ОСОБА_4, однак в податковому обліку та податковій звітності ПП «Топ-Арт-Маркет» вказані взаєморозрахунки не відображені, що може свідчити про факт ухилення від сплати податків.
У ПП ОСОБА_4 є розрахункові рахунки у банківських установах, у тому числі у АТ «ОСОБА_5 Аваль» у м. Київ р/р №№ 26003327216, 26004377931, 261069637, 261531592, 26009345098 (Українська гривня).
З метою перевірки можливого ухилення від сплати податків виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстрів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ПП ОСОБА_4, дані якого можуть бути використані для визначення розміру об'єкту оподаткування, та підтвердження наявності взаємовідносин між ПП ОСОБА_4 та ПП «Топ-Арт-Маркет».
У зв'язку з тим, що банківські документи вказаного підприємства, які знаходяться в установі банку, мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до них з можливістю їх вилучення.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,
Клопотання слідчого СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС капітан податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Надати слідчому СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітану ПМ Рябченку ОСОБА_6, або оперуповноваженому ВПМ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС лейтенанту ПМ Костишину ОСОБА_7 тимчасовий доступ до реєстру руху грошових коштів по розрахунковим рахункам №№ 26003327216, 26004377931, 261069637, 261531592, 26009345098 (Українська гривня) ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня, за період з 18.03.2011 року по 25.04.2013 року (тобто можливість ознайомитись з ним та вилучити його для запобігання його можливому знищенню), який зберігається у АТ «ОСОБА_5 Аваль» у м. Київ (МФО 380805) за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9 та можливість його вилучити.
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя
Свердловського міського суду _______ ОСОБА_8