29.03.2013
Дело № 0808/5222/2012
Производство № 1/331/57/13
2013 год
29.03.2013 года Жовтневый районный суд города Запорожья в составе:
председательствующего - судьи Беклемищева О.В.
при секретаре Запорожец Е.Д.
с участием прокурора Кравец С.Ю.
защитника ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца села Ибрагимгаджили Таузского района, Азербайджана, азербайджанца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, работающего директором ООО «Евро-Альянс», проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,
в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины,
Установил:
ОСОБА_2, работая директором ООО «Евро Альянс», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, будучи на основании п.3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность внесения доходов и расходов в соответствующих отчетных периодах, достоверность и своевременность начисления и полноту уплаты в бюджет налогов, сборов и иных обязательных платежей, во время предоставления налоговой отчетности уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия на общую сумму 2690307,70 грн. при следующих обстоятельствах.
ООО «Евро Альянс» зарегистрировано решением исполнительного комитета Запорожского городского совета, свидетельство о государственной регистрации от 01.09.1999 года № 0010151, идентификационный код плательщика налогов по ОКПО 30557260, взято на налоговый учет 06.09.1999 года ГНИ в Жовтневом районе города Запорожья за № 4993, свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость от 19.08.2010 года № 100298255, юридический и фактический адрес: АДРЕСА_2.
Согласно протокола № 1 общего собрания учредителей ООО «Евро Альянс» от 28.12.2003 года, ОСОБА_2 назначен на должность директора ООО «Евро Альянс».
Согласно налоговых деклараций по НДС за июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2009 года, директор ООО «Евро Альянс» ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность по оптовой торговле товарами промышленного назначения и грузоперевозки, включил в состав налогового кредита предприятия суммы НДС, сформированные за счет финансово-хозяйственных операций с ООО «Диннарис» на общую сумму 5978460 грн., в том числе НДС 1195694 грн.
Согласно постановления Жовтневого районного суда города Запорожья от 19.12.2011 года, ООО «Диннарис» зарегистрировано на подставное лицо, фактически товарно-материальные ценности не поставляло, создано с целью ведения незаконной предпринимательской деятельности, а именно конвертирования денежных средств в наличность, и формирования различным субъектам хозяйственной деятельности незаконного налогового кредита.
Директор ООО «Евро Альянс» ОСОБА_2, действуя умышленно, в период времени с 01.07.2009 года по 01.12.2009 года, достоверно зная, что ООО «Диннарис» не поставляло в адрес предприятия никаких товаров, в нарушение пп.5.2.1. п.5.2. и пп.5.3.9. п.5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», п.2.16 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного приказом Минфина Украины от 24.05.1995 года № 88, абзаца 1 п.5 порядка «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения» утвержденного приказом Государственной налоговой администрации от 30.05.1997 года № 16, безосновательно включил в состав валовых расходов и налогового кредита по НДС предприятия суммы якобы поставленных ООО «Диннарис» товаров (работ, услуг) в указанный период времени, которые фактически не поставлялись, что нашло свое подтверждение в налоговых декларациях по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ООО «Евро Альянс», в результате чего в государственный бюджет Украины не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 1195639,20 грн. и налога на прибыль в сумме 1494616,50 грн., на общую сумму 2690309,70 грн., чем соответственно причинил ущерб государству в указанном размере, что в 5000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении преступления признал полностью, раскаялся в содеянном и отказался от дачи показаний.
В соответствии со ст. 299 УПК Украины (в редакции 1960 года), суд не исследовал доказательства, подтверждающие вину подсудимого.
Действия ОСОБА_2 суд квалифицирует по ч. 3 ст.212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, что привело к фактическому непоступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.
Как смягчающие ответственность подсудимого обстоятельства суд учитывает чистосердечное раскаяние, способствование раскрытию преступления. Данные обстоятельства в совокупности дают основания для применения ст. 69 УК Украины и назначения наказания ниже низшего предела предусмотренного санкцией ч.3 ст.212 УК Украины, без конфискации имущества. Отягчающих ответственность обстоятельств судом не установлено.
При назначении наказания ОСОБА_2 суд учитывает степень тяжести совершенного им преступления - относится к тяжким преступлениям, данные о личности виновного - вину признал и раскаялся, активно способствовал раскрытию преступления, характеризуется положительно, впервые привлекается к уголовной ответственности, и считает возможным назначить наказание ниже низшего предела, предусмотренного санецией ч. 3 ст. 212 УК Украины, в виде штрафа.
При определении размера штрафа суд исходит из того, что согласно ч. 2 ст. 4 УК Украины преступность и наказуемость деяния определяется законом, действовавшим во время совершения этого деяния. В соответствии с ч. 1 ст. 5 УК Украины, Закон об уголовной ответственности, смягчающий уголовную ответственность, имеет обратное действие во времени, а согласно ч. 2 ст. 5 УК Украины, Закон об уголовной ответственности, усиливающий уголовную ответственность, не имеет обратного действия во времени.
Назначая наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины, суд руководствуется редакцией данной статьи с учетом изменений, внесенных Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно гуманизации ответственности за праоонарушения в сфере хозяйственной деятельности» от 15.11.2011 года, поскольку наказание в виде штрафа, предусмотренного данным законом, является более мягким, чем лишение свободы, предусмотренное санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины, действовашей во время совершения преступления.
На момент совершения преступления максимальная сумма штрафа, установленная в общей части УК Украины, составляла одну тысячу необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, поэтому максимальная сумма штрафа в размере 17000 грн., дейсововавшая на момент совершения ОСОБА_2 преступления, по мнению суда, будет наиболее максимально отвечать целям и задачам исправления и перевоспитания осужденного.
ГНИ в Жовтневом районе города Запорожья заявлен гражданский иск о взыскании с ОСОБА_2 материального ущерба в сумме 2690309,70 гривен. Принимая решение по указанному иску, суд исходит из того, что заявленный прокурором к возмещению ущерб причинен лицом, состоящим с предприятием в трудовых отношениях, а в соответствии со ст. 1172 ГК Украины, ущерб, причиненный работником в период выполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей, возмещает юридическое лицо. Таким образом, указанный иск не подлежит удовлетворению.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины (в редакции 1960 года).
Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины (1960 года) суд, -
Приговорил:
Признать ОСОБА_2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, и назначить ему наказание, с применением ст. 69 УК Украины, в виде штрафа в размере 17000 гривен в доход государства, с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в предприятиях, учреждениях и организациях не зависимо от формы собственности, сроком на 1 год, без конфискации имущества.
На основании ч. 4 ст. 53 УК Украины рассрочить ОСОБА_2 уплату штрафа на 10 месяцев, по 1700 грн. ежемесячно.
Отменить арест, наложенный постановлением старшего следователя СО СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в городе Запорожье Зелинским А.Ю. 11.06.2012 года на все недвижимое и все движимое имущество, принадлежащее ОСОБА_2, в том числе на квартиру АДРЕСА_2, а также автомобиль «Мазда-3» госномер НОМЕР_1.
Вещественные доказательств по делу - документы, находящиеся в материалах дела - оставить в материалах дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.
Судья: