Дело № 1-301/11
Именем Украины
12.03.2013 года г. Белгород - Днестровский
Белгород-Днестровский горрайонный суд Одесской области
в составе председательствующего судьи Акуловой М.И.
при секретаре Червинской И.В., Ткаченко Е.Н.
с участием прокурора Лоза Т.И.
с участием адвоката ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца : г. Белгород-Днестровский Одесской области, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении 2 несовершеннолетних детей, не работающего, проживающего : АДРЕСА_1, ранее не судимого.
в совершении преступления предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины.
ОСОБА_2 обвиняется в том, что работая согласно приказа №65-к от 23.02.06 года на должности старшого инспектора отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни, затем приказа № 84-к от 14.05.07года начальника Приморской таможни, в должности инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3, таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни, приказа № 60-к от 30.04.08 года начальника Южной таможни, на должности инспектора сектора таможенного оформления №3 отдела таможенного оформления №4 таможенного поста «Ильичевск» Южной таможни, приказа № 186-к от 17.06.08 года начальника Южной таможни на должности старшого инспектора сектора таможенного оформления №1 отдела таможенного оформления №1 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Южной таможни.
Согласно должностной инструкции в обязанности ОСОБА_2 входило : осуществление таможенного контроля и таможенного оформления товаров и иных предметов, которые перемещаются через таможенную границу Украины, исполнение требований законодательства и иных нормативно-правовых актов.
В соответствии с п.3 ч.1 ст.252 Таможенного кодекса Украины, ввозимые гражданами на таможенную территорию Украины, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, определенных законом Украины.
Действия ст.252 Таможенного кодекса Украины не распространяется на предметы, которые ввозятся (пересылаются) в случае переселения граждан на постоянное место жительства в Украину. Данная норма является общей и подлежит дальнейшей конкретизации другими нормативно - правовыми актами Украины, в части оснований и порядка освобождения от налогообложения предметов, ввозимых на территорию Украины. Так, порядок освобождения от налогообложения предметов регламентируется Законом Украины «О порядке ввоза (переселения) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины».
Согласно п.33 ст.1 Таможенного кодекса Украины, предметы : личные вещи, товары, транспортные средства и отдельные номерные узлы к ним, которые перемещаются через таможенную границу Украины (включая кузова к транспортным средствам в соответствии со статьей 1 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины».
Статья 8 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» предусматривает основания, при которых товары и транспортные средства освобождаются от налогообложения.
В частности, ст.8 указанного Закона предусматривает основания освобождения от налогообложения транспортных средств (п.п. 6, 7, 9, 13):
- товары и транспортные средства, которые принадлежат лицам, пользующимся на территории Украины таможенными льготами в соответствии со ст. ст. 59-63, 65-67 Таможенного кодекса Украины;
- транспортные средства в количестве одной единицы по каждой товарной позиции и товары, которые ввозятся (пересылаются) гражданами и входят в состав наследства по закону, открытого за пределами Украины в пользу резидента, в случае подтверждения его состава органами, которые совершают нотариальные действия в стране его открытия;
- товары и транспортные средства, которые были первоначально вывезены (пересланы) гражданами - резидентами за таможенную границу Украины в режиме временного вывоза под письменное обязательство об их обратном ввозе и ввозятся на таможенную территорию Украины, при наличии соответствующей таможенной декларации;
- транспортные средства в количестве одной единицы по каждой товарной позиции в соответствии с Украинской классификацией товаров внешнеэкономической деятельности, ввозимые (пересылаемые) работниками дипломатической службы, которые находились за границей в долгосрочных командировках или проходили дипломатическую службу не менее 1 года и возвращаются в Украину.
В соответствии с ч.2 ст.8 указанного Закона, разрешается ввоз на территорию Украины в случае переселения на постоянное место жительства на каждого совершеннолетнего гражданина одного механического транспортного средства по кодам 87.01 (тракторы за исключением тракторов товарной позиции 87.09), 87.02 (моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 лиц и более, включая водителя), 87.03 (автомобили легковые и иные моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, кроме моторных транспортных средств товарной позиции 87.02), включая грузопассажирские автомобили-фургоны и гоночные автомобили), 87.04 (моторные транспортные средства для перевозки грузов), 87.05 (моторные транспортные средства специального назначения, кроме предназначенные главным образом для перевозки людей или грузов (например, автомобили грузовые для аварийного ремонта, автокраны, автомобили пожарные, автобетонные мешалки, автомобили для дорог, автомобили поливомоющие, автомобили-мастерские, радиологические автомобили) Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности при условии, что он является владельцем такого транспортного средства не менее года, и при условии пребывания такого транспортного средства на учете в стране постоянного места предыдущего проживания не менее года.
Других оснований, для освобождения от налогообложения при ввозе на территорию Украины транспортных средств, в том числе механических транспортных средств, приводимых в движение при помощи двигателя, Закон Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» не предусматривает.
Указанный перечень является исчерпывающим и не подлежит расширенному толкованию.
17.11.05года Приказом Государственной таможенной службы Украины №1118 был введен в действия «Правила таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины».
25.11.05 года указанный приказ и «Правила таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины» зарегистрированы в Министерстве юстиции Украины за №1428/11708 и является обязательным нормативно-правовым актом и действует по всей территории Украины.
В соответствии с п.2 «Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины» транспортное средство - это транспортное средство, которое классифицируются по кодам 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05, 87.11 (мотоциклы, включая мопеды и велосипеды с дополнительным двигателем, с колясками или без них, коляски), или 87.16 (прицепы и полуприцепы, иные несамоходные транспортные средства) согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, и номерные узлы и агрегаты к ним (в том числе кузова к транспортным средствам в соответствии со ст.1 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины».
Вышеуказанные нормы Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины», являются специальными при таможенном оформлении, в том числе транспортных средств.
При этом они не противоречат п.3 ч.1 ст.252 Таможенного кодекса Украины, а регламентируют и конкретизируют ее положения.
В нарушение вышеуказанных нормативно- правовых актов старший инспектор отдела таможенного оформления № 2 Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_2 в период времени с 30.01.07 по 06.03.08 произвел таможенное оформление кузовов от автомобилей без начисления обязательных таможенных платежей, а именно :
26.01.07года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства TOYOTA CAMRY VIN НОМЕР_1 2003 года выпуска ОСОБА_3, в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
26.01.07 года инспектором Кучурганской таможни ОСОБА_4 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10030 от 26.01.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07.10.90.00 т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2003 года выпуска.
30.01.07 года ОСОБА_3 написано заявление на имя начальника Белгород-Днестровской таможни с просьбой, оформить кузов от транспортного средства TOYOTA CAMRY VIN НОМЕР_1 2003 года выпуска, который принадлежит ей на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: справка счет №089541, заграничный паспорт серии НОМЕР_2 от 02.11.06, паспорт гражданина Украины на имя ОСОБА_3, таможенная декларация №509010100/7/10030, доверенность от 13.01.07 года.
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 года за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании указанного правила, комиссией в составе начальника отдела дознания и борьбы с нарушениями таможенных правил ОСОБА_5, начальником отдела таможенного оформления №2 ОСОБА_6, главного инспектора отдела внутренней безопасности ОСОБА_7, без наличия законных на то оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении кузова от транспортного средства TOYOTA CAMRY VIN НОМЕР_1 2003 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот ОСОБА_8, т.е. без начисления ей необходимых таможенных платежей.
30.01.07 года старший инспектор отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_9 выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 30.01.07, где указал, что кузову от транспортного средства TOYOTA CAMRY VIN НОМЕР_1 2003 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
30.01.07 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом, старшим инспектором отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», произвел таможенное оформление кузова TOYOTA CAMRY VIN НОМЕР_1 2003 года выпуска, который не является механическим транспортным средством - в льготном режиме, без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 13 009, 60 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №54 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова TOYOTA CAMRY VIN НОМЕР_1 2003 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №1618699 от 30.01.07года.
В результате халатных действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 13 009, 60 грн.
18.04.07года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Белгород-Днестровской таможни ввезен кузов от транспортного средства TOYOTA PREVIA НОМЕР_3 2004 года выпуска ОСОБА_10 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
18.04.07года старшим инспектором Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_11 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №1720 от 18.04.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
27.04.07 года ОСОБА_10 написал заявление на имя председателя комиссии по вопросам ликвидации Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_12 с просьбой оформить кузов TOYOTA PREVIA НОМЕР_3, 2004 года выпуска, который принадлежит ему на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: инвойс НОМЕР_4, заграничный паспорт на имя ОСОБА_10 серии НОМЕР_5 выданный 11.12.03г., таможенная декларация от 18.04.07года.
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17. 11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанных правил, комиссией в составе : начальника отдела дознания и борьбы с нарушениями таможенных правил ОСОБА_5, начальником отдела таможенного оформления №1 ОСОБА_6, главного инспектора отдела внутренней безопасности ОСОБА_7, без законных на то оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении кузова от транспортного средства TOYOTA PREVIA НОМЕР_3 2004 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот ОСОБА_10, т.е. без начисления ему необходимых таможенных платежей.
19.04.07года старший инспектор отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_2, выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 19.04.07, где указал, что кузову TOYOTA PREVIA НОМЕР_3 2004 года выпуска согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
Далее, 27.04.07года ОСОБА_2, будучи должностным лицом старшим инспектором отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова TOYOTA PREVIA НОМЕР_3 2004 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, - в льготном режиме - без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 18 504 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №54 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова TOYOTA PREVIA НОМЕР_3 2004 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №1618824 от 27.04.07.
В результате халатных действий ОСОБА_2 не поступило обязательных платежей на сумму 18 504 грн.
25.04.07 года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Белгород-Днестровской таможни ввезен кузов от транспортного средства MITSUBISHI GALANT VIN НОМЕР_6, 2001 года выпуска ОСОБА_13 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
26.04.07 года начальником отдела таможенного оформления №2 Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_14, составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства б/н от 26.04.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2001 года выпуска.
27.04.07 года ОСОБА_13 написано заявление на имя председателя комиссии по вопросам ликвидации Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_12, с просьбой оформить кузов от транспортного средства MITSUBISHI GALANT VIN НОМЕР_6, 2001 года выпуска, который принадлежит ей на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: таможенная декларация №501020500/7/0017444, паспорт гражданина Украины на имя ОСОБА_13, инвойс НОМЕР_7, заграничный паспорт на имя ОСОБА_13 от 28.02.06.
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05года за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанных правил, комиссией в составе начальника отдела дознания и борьбы с нарушениями таможенных правил ОСОБА_5, начальником отдела таможенного оформления №2 ОСОБА_6, главного инспектора отдела внутренней безопасности ОСОБА_7, без наличия законных на то оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства MITSUBISHI GALANT VIN НОМЕР_6, 2001 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот гр. ОСОБА_13, т.е. без начисления ей обязательных таможенных платежей.
27.04.07 ОСОБА_2, будучи должностным лицом старшим инспектором отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова от транспортного средства MITSUBISHI GALANT VIN НОМЕР_6, 2001 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме, без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 7 427, 20 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №53 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова MITSUBISHI GALANT VIN НОМЕР_6, 2001 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №1618826 от 27.04.07года.
В результате действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 7 427,20 грн.
Далее, 27.04.07года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства TOYOTA LAND CRUIZER НОМЕР_8, 2002 года выпуска ОСОБА_15 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
27.04.07года инспектором Курчурганской таможни ОСОБА_16 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10243 от 27.04.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2002 года выпуска.
27.04.07 гр. ОСОБА_15 написано заявление на имя председателя комиссии по вопросам ликвидации Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_12 с просьбой оформить кузов от транспортного средства TOYOTA LAND CRUIZER НОМЕР_8, 2002 года выпуска, который принадлежит ей на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: заграничный паспорт на имя ОСОБА_15 серии НОМЕР_9 выданный 27.02.03, справка-счет №089747, таможенная декларация от 26.04.07, таможенная декларация №5090101000/7/10243 от 27.04.07года, доверенность от 21.04.07года.
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанного правила, комиссией в составе: начальника отдела дознания и борьбы с нарушениями таможенных правил ОСОБА_5, начальником отдела таможенного оформления №2 ОСОБА_6, главного инспектора отдела внутренней безопасности ОСОБА_7, без законных на то оснований, принято положительное решение о возможном таможенном оформлении кузова от транспортного средства TOYOTA LAND CRUIZER НОМЕР_8, 2002 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот ОСОБА_10, т.е. без начисления ей обязательных таможенных платежей.
27.04.07 года ОСОБА_2 , выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 27.04.07, где указал, что кузову от транспортного средства TOYOTA LAND CRUIZER НОМЕР_8, 2002 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
28.04.07года ОСОБА_2, будучи должностным лицом, старшим инспектором отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова от транспортного TOYOTA LAND CRUIZER НОМЕР_8, 2002 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме, без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 21 736 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №53 от 23.09.10г.), провел таможенное оформление кузова от транспортного средства TOYOTA LAND CRUIZER НОМЕР_8, 2002 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №1618835 от 28.04.07года.
В результате халатных действий ОСОБА_2 причинен ущерб в виде не поступления обязательных платежей на сумму 21 736 грн.
27.04.07 года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства BMW X5 VIN НОМЕР_10, 2005 года выпуска ОСОБА_17 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
27.04.07года инспектором Курчурганской таможни ОСОБА_18 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10244 от 27.04.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2005 года выпуска.
27.04.07 года ОСОБА_17 написано заявление на имя председателя комиссии по вопросам ликвидации Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_12, с просьбой оформить кузов от транспортного средства BMW X5 VIN НОМЕР_10, 2005 года выпуска, который принадлежит ему на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: гражданский паспорт Украины на имя ОСОБА_17 серии НОМЕР_11 выданный Белгород-Днестровским ГО ГУМВС Украины в Одесской области от 24.04.07г., таможенная декларация №509010100/7/10244 от 27.04.07г., справка счет №094122, таможенная декларация Республики Молдова.
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании указанного правила, комиссией в составе : начальника отдела дознания и борьбы с нарушениями таможенных правил ОСОБА_5, начальником отдела таможенного оформления ОСОБА_6, главного инспектора отдела внутренней безопасности ОСОБА_7, без законных оснований, принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства BMW X5 VIN НОМЕР_10, 2005 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот гр. ОСОБА_17, т.е. без начисления ему необходимых таможенных платежей.
27.04.07года старший инспектор отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_2 , выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 27.04.07, где указал, что кузову от транспортного средства BMW X5 VIN НОМЕР_12 2005 года выпуска согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
28.04.07года ОСОБА_2, будучи должностным лицом старшим инспектором отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных оснований произвел таможенное оформление кузова от транспортного средства BMW X5 VIN НОМЕР_12 2005 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме, без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 20 091, 20 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №54 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова BMW X5 VIN НОМЕР_12 2005 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №1618834 от 28.04.07года.
В результате действий ОСОБА_2 причинен ущерб в виде не поступления обязательных платежей на сумму 20 091, 20 грн.
18.04.07года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Белгород-Днестровской таможни ввезен кузов от транспортного средства TOYOTA HIACE VIN НОМЕР_13, 2000 года выпуска ОСОБА_10 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
18.04.07года старшим инспектором Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_11 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №1719 от 18.04.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2000 года выпуска.
27.04.07 года ОСОБА_10 написано заявление на имя председателя комиссии по вопросам ликвидации Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_12 с просьбой оформить кузов от транспортного средства TOYOTA HIACE VIN НОМЕР_13, 2000 года выпуска, который принадлежит ему на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: инвойс НОМЕР_14 Республики Молдова, заграничный паспорт на имя ОСОБА_10, таможенная декларация №501020500/7/1720.
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанных правил, комиссией в составе : начальника отдела дознания и борьбы с нарушениями таможенных правил ОСОБА_5, начальником отдела таможенного оформления №2 ОСОБА_6, главного инспектора отдела внутренней безопасности ОСОБА_7, без законных оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства TOYOTA HIACE VIN НОМЕР_13, 2000 года выпуска, который не является механическим транспортным средством с предоставлением льгот ОСОБА_10, т.е. без начисления ему необходимых таможенных платежей.
19.04.07 года старший инспектор отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_2 выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 19.04.07, где указал, что кузову от транспортного средства TOYOTA HIACE VIN НОМЕР_13, 2000 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
27.04.07 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом старшим инспектором отдела таможенного оформления №1 Белгород-Днестровской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова TOYOTA HIACE VIN НОМЕР_13, 2000 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме , без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 14 496 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №54 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова TOYOTA HIACE VIN НОМЕР_13, 2000 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №1618825 от 27.04.07года.
В результате действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 14 496 грн.
06.10.07года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_15 2004 года выпуска ОСОБА_19 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
06.10.07года инспектором Кучурганской таможни ОСОБА_20 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10663 от 06.10.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2004 года выпуска.
15.10.07 года ОСОБА_19, написано заявление на имя начальника Приморской таможни с просьбой, оформить кузов от транспортного средства LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_15 2004 года выпуска, который принадлежит ему на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: таможенная декларация №509010100/7/10663, акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10663 от 06.10.07, справка счет №094515, паспорт гражданина Украины на имя ОСОБА_19 серия НОМЕР_16
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05г. за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанного правила, комиссией, без наличия законных оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_15 2004 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот гр. ОСОБА_19, т.е. без начисления ему необходимых таможенных платежей.
16.10.07года инспектор сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни ОСОБА_2, выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 16.10.07, где указал, что кузову от транспортного средства LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_15 2004 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
16.10.07года ОСОБА_2, будучи должностным лицом инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_15 2004 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 37 120 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №55 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_15 2004 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №2271198 от 16.10.07.
В результате действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 37 120 грн.
10.11.07 года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства LEXUS RX 330 VIN НОМЕР_17 2004 года выпуска ОСОБА_21 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
10.11.07года инспектором Кучурганской таможни ОСОБА_22 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10771 от 10.11.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07.10.90.00 т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2004 года выпуска.
13.11.07 года ОСОБА_21, написано заявление на имя начальника Приморской таможни с просьбой, оформить кузов от транспортного средства LEXUS RX 330 VIN НОМЕР_17 2004 года выпуска, который принадлежит ей на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: справка счет №094600, таможенная декларация №509010100/7/10771, акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10771 от 10.11.07г., паспорт гражданина Украины на имя ОСОБА_21 серия НОМЕР_18
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанного правила, комиссией, без наличия законных оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства LEXUS RX 330 VIN НОМЕР_17 2004 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот ОСОБА_21, т.е. без начисления ей необходимых таможенных платежей.
13.11.07 года инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни ОСОБА_2, выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 13.11.07, где указал, что кузову от транспортного средства LEXUS RX 330 VIN НОМЕР_17 2004 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
13.11.07 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова LEXUS RX 330 VIN НОМЕР_17 2004 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 19 844, 80 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №55 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова LEXUS LEXUS RX 330 VIN НОМЕР_17 2004 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №2271216 от 13.11.07.
В результате халатных действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 19 844, 80 грн.
10.11.07года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства VOLKSWAGEN TOUAREG VIN НОМЕР_19, 2004 года выпуска ОСОБА_23 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
10.11.07 года инспектором Кучурганской таможни ОСОБА_24 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10772 от 10.11.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2004 года выпуска.
13.11.07 года ОСОБА_23, написано заявление на имя начальника Приморской таможни с просьбой, оформить кузов от транспортного средства VOLKSWAGEN TOUAREG VIN НОМЕР_19, 2004 года выпуска, который принадлежит ему на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: справка счет №094587, таможенная декларация №509010100/7/10772, акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10772 от 10.11.07, паспорт гражданина Украины на имя ОСОБА_23 серия НОМЕР_20, доверенность от 07.11.2007г. серия НОМЕР_21
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанного правила, комиссией, без наличия законных оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства VOLKSWAGEN TOUAREG VIN НОМЕР_19, 2004 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот ОСОБА_23, т.е. без начисления ему необходимых таможенных платежей.
13.11.07 года инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни ОСОБА_2, выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 13.11.07, где указал, что кузову от транспортного средства VOLKSWAGEN TOUAREG VIN НОМЕР_19, 2004 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года выпуска.
13.11.07 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом старшим инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова VOLKSWAGEN TOUAREG VIN НОМЕР_19, 2004 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, - в льготном режиме - без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 20 443, 20 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №55 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова VOLKSWAGEN TOUAREG VIN НОМЕР_19, 2004 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №2271217 от 13.11.07.
В результате халатных действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 20 443, 20 грн.
26.11.07года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_22 2007 года выпуска ОСОБА_25 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
26.11.07года инспектором Кучурганской таможни ОСОБА_26 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10830 от 26.11.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07.109000 т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2007 года выпуска.
29.11.07 года ОСОБА_25, написано заявление на имя начальника Приморской таможни с просьбой, оформить кузов от транспортного средства LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_22 2007 года выпуска, который принадлежит ему на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: паспорт гражданина Украины на имя ОСОБА_25 серия НОМЕР_23, акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10830 от 26.11.07, справка счет №094649.
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанного правила, комиссией, без наличия законных оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_22 2007 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот гр. ОСОБА_27, т.е. без начисления ему необходимых таможенных платежей.
29.11.07 года инспектор сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни ОСОБА_2, выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 29.11.07, где указал, что кузову от транспортного средства LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_22 2007 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2007 года выпуска.
29.11.07 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом, старшим инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_22 2007 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 27 100, 80 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №55 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_22 2007 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №2271246 от 29.11.07г.
В результате халатных действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 27 100, 80 грн.
29.11.07 года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_24, 2006 года выпуска ОСОБА_28 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
29.11.07 года инспектором Кучурганской таможни ОСОБА_29 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10842 от 29.11.07, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2006 года выпуска.
29.11.07 года ОСОБА_28, написано заявление на имя начальника Приморской таможни с просьбой, оформить кузов от транспортного средства LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_24, 2006 года выпуска, который принадлежит ей на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: паспорт гражданина Украины на имя ОСОБА_28 серия НОМЕР_25, акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10842 от 29.11.07, справка счет №094652, доверенность от 21.11.2007г. серия ВКВ №504678.
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанного правила, комиссией, без наличия законных на то оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_24, 2006 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот ОСОБА_28, т.е. без начисления ей необходимых таможенных платежей.
29.11.07 года инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни ОСОБА_2, выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 29.11.07, где указал, что кузову от транспортного средства LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_24, 2006 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2006 года выпуска.
29.11.07 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом старшим инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных на то оснований произвел таможенное оформление кузова LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_24, 2006 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 36 022, 40 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №55 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова LEXUS LX 470 VIN НОМЕР_24, 2006 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АА №2271247 от 29.11.07г.
В результате халатных действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 36 022, 40 грн.
04.03.08 года на таможенную территорию Украины в зоне деятельности Кучурганской таможни ввезен кузов от транспортного средства LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_26 2007 года выпуска ОСОБА_30 в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину.
04.03.08 года инспектором Кучурганской таможни ОСОБА_22 составлен акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10134 от 04.03.08, в соответствии с которым кузову согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. (кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05), 2007 года выпуска.
06.03.08 года ОСОБА_30, написано заявление на имя начальника Приморской таможни с просьбой, оформить кузов от транспортного средства LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_26 2007 года выпуска, который принадлежит ей на праве собственности, в льготном режиме в связи с переездом на постоянное место жительства в Украину. Вместе с тем к заявлению, были предоставлены следующие документы: декларация, акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства №10134 от 04.03.08, справка счет №103997, паспорт гражданина Украины на имя ОСОБА_30 серия НОМЕР_27
Согласно п.7.6. Правил таможенного контроля и таможенного оформления транспортных средств, перемещаемых гражданами через таможенную границу Украины, утвержденный Приказом Государственной таможенной службы Украины от 17.11.05 за №1118 «… если таможенное оформление транспортных средств было оформлено с предоставлением льгот в налогообложении, то комиссией, созданной согласно приказа таможенного органа, проводится проверка обоснованности предоставления таких льгот… в состав комиссии включаются должностные лица подразделения, которым осуществляется контроль за начислениям и взысканием налогов и сборов (обязательных платежей), подразделения борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил и подразделения внутренней безопасности…. заключение комиссии отображается в виде резолюции каждого из членов комиссии на заявлении гражданина….».
На основании вышеуказанного правила, комиссией, без наличия законных оснований принято положительное решение о возможном таможенном оформлении указанного кузова от транспортного средства LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_26 2007 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, с предоставлением льгот ОСОБА_30, т.е. без начисления ей необходимых таможенных платежей.
06.03.08 года инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни ОСОБА_2, выполняя свои должностные обязанности, провел осмотр кузова от транспортного средства и составил акт о проведении таможенного осмотра транспортного средства от 06.03.08, где указал, что кузову от транспортного средства LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_26 2007 года выпуска, согласно УКТЗЭД, определен код 87.07. т.е. кузов для моторных транспортных средств товарной позиции 87.01-87.05, 2007 года выпуска.
06.03.08 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом старшим инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушении ст.6 Закона Украины «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложение личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (переселяются) гражданами на таможенную территорию Украины» «…таможенное оформление кузовов и шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, которые ввозятся гражданами для свободного пользования, осуществляется как таможенное оформление собранных транспортных средств с учетом максимального объема цилиндров двигателей, которые серийно устанавливаются на марках таких автомобилей соответствующего года их выпуска…», без законных оснований произвел таможенное оформление кузова LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_26 2007 года выпуска, который не является механическим транспортным средством, в льготном режиме без начисления обязательных таможенных платежей, а именно в сумме 26 131, 20 грн. (согласно выводов судебно-экономической экспертизы №55 от 23.09.10), провел таможенное оформление кузова LEXUS RX 350 VIN НОМЕР_26 2007 года выпуска и выдал удостоверение на регистрацию транспортного средства (номерных агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины серии АF №0006766 от 06.03.08г.
В результате халатных действий ОСОБА_2 не поступили обязательные платежи на сумму 26 131, 20 грн.
Таким образом, в результате халатных действий ОСОБА_2 , в период с 30.01.2007 года по 06.03.2008 года, государству, в лице Таможенной службы Украины нанесен крупный ущерб в размере 261926,40 грн., что в двести пятьдесят и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.
Учитывая изложенное, суд считает, что преступление совершенное ОСОБА_2 по ст. 367 ч.2 УК Украины, правильно квалифицировано досудебным следствием, как служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, которое причинило тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам.
Будучи допрошенным в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_2, виновным себя не признал, пояснил, что работая старшим инспектором сектора таможенного оформления транспортных средств отдела таможенного оформления №3 таможенного поста «Белгород-Днестровский» Приморской таможни, надлежащим образом выполнял свои служебные обязанности и после решения комиссии, оформлял вышеуказанные кузова от транспортных средств, которые не являлись механическими транспортными средствами, с предоставлением льгот, без начисления таможенных платежей. Просит прекратить в отношении него уголовное дело по ст.49 УК Украины, в связи с истечением срока давности, привлечения его к уголовной ответственности.
Выслушав мнение прокурора, полагавшего обоснованным прекращение производства по делу, в связи с истечением сроков давности, адвоката ОСОБА_1, поддержавшего ходатайство подсудимого, суд приходит к выводу, что ходатайство является обоснованным и полежит удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ч.2 ст.11-1 УПК Украины (1960) суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в ч.1 ст.49 УК Украины, прекращает производство по делу в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.
В соответствии с п.3 ч.1 ст.49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести истекло пять лет. В силу ст.12 УК Украины преступление, предусмотренное ч.2 ст.367 УК Украины , относится к категории преступлений средней тяжести.
В соответствии с ч.1 ст.282 УПК Украины суд своим мотивированным постановлением прекращает уголовное дело, если в ходе судебного разбирательства дела будут установлены основания для прекращения дела, предусмотренные ст.11-1 УПК Украины (1960).
Учитывая, что ОСОБА_2 : впервые привлекается к уголовной ответственности, совершенное им преступление по ст.367 ч.2 УК Украины, относится к категории преступлений средней тяжести, со дня совершения им преступления прошло более 5 лет, согласно ч.2 ст.11-1 УПК Украины (1960) суд, при наличии оснований, указанных в ч.1 ст.49 УК Украины, прекращает производство по делу, в связи с истечением сроков давности, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением и согласно п.3ч.1 ст.49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности.
При таких обстоятельствах суд считает, что ходатайство адвоката ОСОБА_1 и подсудимого ОСОБА_2 является обоснованным и ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности и производство по делу подлежит прекращению.
Руководствуясь ст.ст. 11-1, 49, 81, 273, 282 УПК Украины, суд, -
Ходатайство адвоката ОСОБА_1 и ОСОБА_2 удовлетворить.
ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины на основании ст.49 УК Украины, ст.11-1 УПК Украины, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности и производство по уголовному дело прекратить.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 - до вступления постановления в законную силу, оставить прежней, подписку о невыезде. После вступления постановления в законную силу - отменить .
Вещественные доказательства по делу : таможенные декларации государственного образца, справки, государственные таможенные комитеты Украины, решения о назначении кодов товаров, акты, копии - справок счетов, заявления, акты приема, сертификаты качества, свидетельства, удостоверения Белгород-Днестровской таможни о регистрации транспортных средств, приобщенные к материалам уголовного дела, находящиеся на хранении в уголовном деле, оставить при уголовном деле .
т. 8 л.д. 214-222, т.9 л.д.286-296
На постановление в течение семи суток со дня его оглашения может быть подана апелляция в апелляционный суд Одесской области, через Белгород-Днестровский горрайонный суд Одесской области.
Судья :