ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ 91000, м. Луганськ, пл. Героїв ВВВ, 3а. Тел. 55-17-32 ____________________________________
31.01.13 Справа № 20/52б.
За заявою
кредитора - Луганської митниці, м. Луганськ,
до боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробнича
компанія Дорбудтехнологія", м. Луганськ,
про визнання грошових вимог,
суддя Т.С. Кірпа,
представники:
від кредиторів:
- ОСОБА_1, дов. №13/1-17/567 від 21.01.2013, Луганська митниця;
- ОСОБА_2, дов. №13-11-13000 від 19.09.2012, ПАТ «КБ «Надра»;
- ОСОБА_3, дов. №367/03 від 27.07.2012, ПАТ «Брокбізнесбанк»;
ліквідатор - Сніжко О.Ю.
обставини справи: банкрутство, ліквідаційна процедура відповідно до положень ст.ст. 6, 7 Закону України від 14.05.1992. №2343-ХІІ "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", (в редакції Закону від 30.06.1999 №784-ХІV), розгляд заяви кредитора, Луганської митниці з грошовими вимогами до банкрута в сумі 226018 грн. 06 коп.,
За заявою кредитора, фізичної особи-підприємця, ОСОБА_5, м. Луганськ, господарським судом Луганської області 06.08.2009. порушено провадження у справі №20/52б про банкрутство боржника, Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробнича компанія Дорбудтехнологія", м. Луганськ, у зв'язку з неспроможністю останнього сплатити борг кредитору у сумі 259013 грн. 00 коп. у встановлений Законом термін, призначено за клопотанням ініціюючого кредитора розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Сніжка Олександра Юрійовича, ліцензія АБ №176155 від 20.07.2005., ідентифікаційний номер НОМЕР_1, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, строком на шість місяців, до 06.02.10., введено мораторій на задоволення вимог кредиторів.
Термін процедури розпорядження майном боржника та повноваження розпорядника майна Сніжка О.Ю. судом продовжено.
Як свідчать матеріали справи, 29.04.2010. на адресу суду надійшла апеляційна скарга від 29.04.2010. б/н кредитора, Товариства з обмеженою відповідальністю "Сканія Кредит Україна", на ухвалу господарського суду від 14.12.2009. №20/52б.
Ухвалою від 29.04.2010 зупинено провадження у справі №20/52б про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробнича компанія Дорбудтехнологія", м. Луганськ, до вирішення її Луганським апеляційним господарським судом.
Вищим господарським судом України за ухвалою від 12.07.2010 касаційну скаргу ТОВ «Сканія Кредит Україна» на ухвалу господарського суду Луганської області від 14.12.2009 у справі № 20/2б повернуто скаржнику.
Ухвалою Вищого господарського суду України від 28.07.2010 касаційну скаргу ПАТ «Брокбізнесбанк» в особі Луганської філії АТ «Брокбізнесбанк» на ухвалу господарського суду Луганської області від 21.04.2010 та ухвалу Луганського апеляційного господарського суду від 14.06.2010 у справі № 20/52б - повернуто скаржнику.
Крім того, постановою Вищого господарського суду України від 10.08.2011 №20/52б задоволено касаційну скаргу Луганської митниці частково та визнано грошові вимоги Луганської митниці до боржника у сумі 113009 грн. 03 коп.
Вищим господарським судом України повернуто листом від 17.08.2011 № 03.09-25/380 матеріали справи № 20/52б на адресу господарського суду Луганської області (отримано 02.09.2011).
Розпорядженням заступника голови господарського суду Луганської області Рябцевої О.В. справу передано судді Яресько Б.В. для вирішення питання щодо поновлення провадження та призначення її до розгляду судді Кірпа Т.С.
Оскільки обставини, що зумовили зупинення провадження у справі, усунені, керуючись ст. 79 Господарського процесуального кодексу України, суд ухвалою від 02.08.2011 № 20/52б поновив провадження у справі та призначив її до розгляду.
Як вбачається із матеріалів справи, ухвалою господарського суду 21.04.2010 №20/52б затверджено реєстр грошових вимог кредиторів до боржника, Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробнича компанія Дорбудтехнологія", 91033, м. Луганськ, вул. Дніпровська, 51, ідентифікаційний код 32419114, у складі кредиторів:
- фізичної особи-підприємця ОСОБА_5, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, АДРЕСА_2, в сумі 259013 грн. 00 коп. - основний борг (4 черга) та 203 грн. 00 коп. - судові витрати;
- Відкритого акціонерного товариства Комерційний банк «Надра» в особі Луганського регіонального управління, ідентифікаційний код 20165528, 91011, м. Луганськ, вул. К. Маркса, 26-А, в сумі 25175805 грн. 59 коп. - основний борг (1 черга), пеня - 768393 грн. 09 коп. (1 черга) та витрати по вчиненню виконавчих написів у сумі 25665 грн. 00 коп. (4 черга);
- Публічного акціонерного товариства «Брокбізнесбанк» в особі Луганської філії, ідентифікаційний код 19065841, 91016, м. Луганськ, вул. Шелкового, буд. 1, в сумі 49937676 грн. 23 коп. (1 черга);
- Товариства з обмеженою відповідальністю «Констракшн Машинері», ідентифікаційний код 32828388, 04086, м. Київ, вул. Петропавловська, буд. 54-А, в сумі 2112675 грн. 08 коп. (4 черга) та штрафні санкції - 238228 грн. 20 коп. (6 черга);
- Товариства з обмеженою відповідальністю «ТНК-ВР Коммерс», ідентифікаційний код 33500195, 01601, м. Київ, вул. Мечникова, 2, у сумі 657909 грн. 91 коп. (4 черга) та штрафні санкції - 49397 грн. 48 коп. (6 черга);
- Відкритого акціонерного товариства «Успенський кар'єр», ідентифікаційний код 00292117, 92031, Луганська область, Лутугинський район, с. Волнухине, вул. Кар'єрна, буд. 1, у сумі 947579 грн. 04 коп. (4 черга) та штрафні санкції - 280575 грн. 00 коп. (6 черга);
- Товариства з обмеженою відповідальністю «УніКредит Лізинг», ідентифікаційний код 33942232, 04070, м. Київ, вул. Іллінська, 8, блок 5, під'їзд 3, поверх 2, у сумі 52216 грн. 91 коп. - основний борг (4 черга);
- Товариства з обмеженою відповідальністю «Бетонбудсервіс-А», ідентифікаційний код 35486948, 91005, м. Луганськ, вул. А. Барбюса, 18А/10, в сумі 192475000 грн. 00 коп. - основний борг (4 черга);
- Закритого акціонерного товариства «Інвестиційна Група «Імперія», ідентифікаційний код 33846041, 91055, м. Луганськ, вул. Т.Г. Шевченка, 7, у сумі 1522453 грн. 20 коп. - основний борг (4 черга);
- Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгова група «Восток», ідентифікаційний код 34942264, 91055, м. Луганськ, вул. Т. Шевченка, буд. 4, кв. 33, у сумі - 1908518 грн. 39 коп. (4 черга) та 85528 грн. 25 коп. (6 черга);
- Товариства з обмеженою відповідальністю «Сканія Кредит Україна», ідентифікаційний код 33052443, 04071, м. Київ, вул. Межигірська, 56, офіс 3, у сумі 5674433 грн. 10 коп. - основний борг з урахуванням 3% річних (4 черга) та 786694 грн. 53 коп. - пеня (6 черга);
- Товариства з обмеженою відповідальністю «Ласка Лізинг», ідентифікаційний код 33104543, 03150, м. Київ, вул. Димитрова, буд. 5, корпус 2, Бізнес-Центр «Реноме», у сумі 508064 грн. 07 коп. - основний борг (4 черга) та 17692 грн. 79 коп. - неустойка (6 черга).
За ухвалою господарського суду від 21.09.2011 №20/52б внесено зміни до реєстру кредиторів з урахуванням постанови Вищого господарського суду України від 10.08.2011 №20/52б, якою визнано вимоги Луганської митниці Державної митної служби України до боржника на суму 113009 грн. 03 коп. та постанови Луганського апеляційного господарського суду від 05.11.2010, якою зменшено грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю «Сканія Кредит Україна» до боржника та визнано суму основного боргу у розмірі 3913824 грн. 62 коп. та пені у розмірі 302971 грн. 62 коп.
Враховуючи фактичні обставини справи, з метою відновлення платоспроможності боржника та задоволення вимог кредиторів у повному обсязі, керуючись ч.8 ст.16, ч.ч. 1, 2 ст. 17, Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", суд прийняв рішення про:
- відкриття процедури санації боржника, Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробнича компанія Дорбудтехнологія", м. Луганськ, ідентифікаційний код 32419114, строком на дванадцять місяців, тобто до 21.09.2012.;
- призначення за пропозицією комітету кредиторів керуючим санацією боржника Сніжка О.Ю., ліцензія на право провадження діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора), серія АВ №547699 від 02.08.2010, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 терміном на дванадцять місяців, тобто до 21.09.2012.
Суд зобов'язав керуючого санацією Сніжка О.Ю.:
- організувати інвентаризацію майна боржника, відкрити спеціальний рахунок для проведення санації і розрахунків з кредиторами, розробити та представити на узгодження комітету кредиторів план санації боржника, Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробнича компанія Дорбудтехнологія", м. Луганськ, за участю інвестора, (при наявності та узгодженні комітетом кредиторів) та виконати інші дії у відповідності до вимог ст. ст. 17, 18 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом";
- у термін до 01.12.2011. представити суду на затвердження план санації боржника, Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробнича компанія Дорбудтехнологія", м. Луганськ, попередньо узгодивши його з комітетом кредиторів відповідно до ст. ст. 17, 18 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".
План санації повинен містити заходи по відновленню платоспроможності боржника, умови участі інвестора, (при наявності) в повному чи частковому задоволенні вимог кредиторів, термін і черговість виплати боржником чи інвестором взятих згідно плану зобов'язань.
План санації розроблюється і узгоджується за участю інвестора (при наявності) та повинен передбачати строк відновлення платоспроможності боржника.
Проте, враховуючи фактичні обставини справи, незадовільний фінансовий стан боржника, суд, за клопотанням комітету кредиторів, постановою від 22.12.2011 № 20/52б прийняв рішення про:
- визнання боржника, Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробнича компанія Дорбудтехнологія», м. Луганськ, вул. Дніпровська, 51, ідентифікаційний код 32419114, банкрутом;
- відкриття ліквідаційної процедури банкрута строком на дванадцять місяців, тобто до 22.12.2012;
- призначення ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Сніжка Олександра Юрійовича, ліцензія на право провадження господарської діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) серії АВ № 547699 від 02.08.2010, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, мешкає за адресою: АДРЕСА_1;
- відповідно до ч. 2 ст. 25 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника, або визнання його банкрутом», зобов'язання боржника передати ліквідатору протягом п'ятнадцяти днів з дня призначення ліквідатора бухгалтерську та іншу документацію банкрута, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута.
Відповідно до ч. 1 абз. 6 ст. 23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" суд скасував арешт, накладений на майно боржника, визнаного банкрутом та інші обмеження по розпорядженню майном Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробнича компанія Дорбудтехнологія», м. Луганськ, вул. Дніпровська, 51, ідентифікаційний код 32419114. Накладення нових арештів чи інших обмежень по розпорядженню майном боржника не допускається.
Згідно з п. 3 ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» на ліквідатора Сніжка О.Ю. покладено обов'язок подати до офіційного друкованого органу Верховної Ради України чи Кабінету Міністрів України (газети «Голос України» чи «Урядовий кур'єр») за рахунок банкрута у 5-денний строк оголошення про визнання боржника банкрутом, з дотриманням відомостей, передбачених ч. 5 ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», а також з повідомленням про те, що претензії кредиторів приймаються ліквідатором у місячний строк з дня публікації згаданого оголошення.
Як свідчать матеріали справи, на адресу господарського суду кредитором, Луганською митницею, м. Луганськ, подано заяву від 23.11.2012 №1-17/11203 про визнання грошових вимог до банкрута, ТОВ «Виробнича компанія Дорбудтехнологія», у сумі 226018 грн. 06 коп.
В обґрунтування поданої заяви кредитор посилається на наступне.
Згідно постанови Вищого господарського суду України від 10.08.2011 визнано грошові вимоги Луганської митниці до боржника, ТОВ «Виробнича компанія Дорбудтехнологія», як конкурсного кредитора в сумі 113009,03 грн., яку Луганська митниця нарахувала ТОВ «Виробнича компанія Дорбудтехнологія», як податкове зобов'язання за відчуження обладнання, внесеного в якості інвестиції (Екскаватор дреноукладник ДУ 4003) на користь резидента України раніше трирічного терміну.
Вищий господарський суд України визнав грошові вимоги Луганської митниці із розрахунку суми ввізне мито - 71405,04грн., ПДВ - 41603,99грн. Всього - 113009,03грн.
Відповідно до підпункту 17.1.9. пункту 17.1 статті 17 „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 № 2181-ІІІ (який діяв на час виникнення заборгованості), визначено, що „у разі коли платник податків здійснює продаж (відчуження) товарів (продукції) або здійснює грошові виплати без попереднього нарахування та сплати податку, збору (обов'язкового платежу), якщо відповідно до законодавства таке нарахування та сплата є обов'язковою передумовою такого продажу (відчуження) або виплати, такий платник податків сплач , є штраф у подвійному розмірі від суми зобов'язання з такого податку, збору (обов'язкового платежу). Сплата зазначеного штрафу не звільняє платника податків від адміністративної або кримінальної відповідальності та/або конфіскації таких товарів (продукції) або коштів відповідно до закону",
Сума штрафних санкцій становить:
- по ввізному миту - 142810,08 грн.
- по податку на додану вартість - 83 207,98 грн.
Загальна сума штрафних санкцій складає - 226 018,06 грн.
Кредитор вважає суму штрафних санкцій вимогами, які виникли після порушення провадження у справ про банкрутство, виходячи з наступного.
ТОВ «Виробнича компанія «Дорбудтехнологія» грошові вимоги Луганської митниці не визнавала, та, відповідно до п.1.3 ст.1 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 № 2181-III сума податкового боргу по штрафним санкціям не була узгоджена.
Вимоги на суму 113 009,03 грн. (з основного боргу) визнані Вищим господарським судом України 10.08.2011 вже після порушення провадження у справі про банкрутство. Таким тином, на думку кредитора, право вимоги по стягненню боргу за штрафними санкціями у Луганської митниці з'явилося з 10.08.2011, після узгодження суми з основного боргу в судовому порядку.
Враховуючи вищевикладене, кредитор просить суд визнати Луганську митницю поточним кредитором з грошовими вимогами до банкрута у сумі 226 018,06 грн.
Ліквідатор банкрута заперечує проти заявленої вимоги, посилаючись на ч. 4 ст. 12 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", - у ліквідаційній процедурі штрафні санкції не нараховуються.
Як вбачається із матеріалів справи, на виконання ухвали суду від 10.01.2013 №20/52б Луганською митницею надані додаткові пояснення від 30.01.2013 за №13/1-17/810 про наступне.
Луганська митниця звернулася з заявою про визнання конкурсним кредитором до Господарського суду Луганської області 28.01.2010 та просила визнати Луганську митницю конкурсним кредитором з грошовими вимогами 113009,03 грн. зазначена сума складалася з суми основного боргу.
Потім, в подальшому, 29.04.2010 року (після закінчення місячного строку для звернення конкурсних кредиторів) митниця уточнила свої грошові вимоги та просила визнати її конкурсним кредитором з грошовими вимогами у сумі 339027.09 грн.. Дана сума складалася з суми основного боргу та суми штрафних санкцій.
Остаточнім судовим рішенням, постановою Вищого господарського суду України від 10.08.2011 визнано Луганську митницю конкурсним кредитором з грошовими вимогами в сумі 113009,03 грн. (сума основного боргу) в іншій частині грошових вимог Вищим господарським судом України, було відмовлено на підставі ч.2 ст. 14 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» відповідно до якої вимоги конкурсних кредиторів, що заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, - не розглядаються і вважаються погашеними, про ще господарський суд зазначає в ухвалі, якою затверджує реєстр вимог кредиторів. Зазначений строк є граничним і поновленню не підлягає.
Тобто, Вищий господарський суд України, відмовив в задоволенні грошових вимог в частині суми штрафних санкцій, в зв'язку з тим, що Луганська митниця заявила сум - грошових вимог по штрафним санкціям, після спливу місячного терміну в межах, якого можуть звертатися конкурсні кредитори.
Відповідно до підпункту 1.9. пункту 17.1 статті 17 „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 № 2181 -III (який діяв на час виникнення заборгованості далі - Закон № 2181-III), визначено, що ,у разі коли платник податків здійснює продаж (відчуження) товарів (продукції) або здійснює грошові виплати без попереднього нарахування та сплати податку. збору (обов'язкового платежу), якщо відповідно до законодавства таке нарахування та сплата є обов'язковою передумовою такого продажу (відчуження) або виплати та такий платник податків сплачує штраф в подвійному розмірі від суми зобов'язання з такого податку. збору (обов'язкового платежу). Сплата зазначеного штрафу не звільняє платника податків від адміністративної або кримінальної відповідальності та/або конфіскації таких товарів (продукції) або коштів відповідно до закону".
Таким чином, з моменту відчуження ТОВ «Виробнича компанія «Дорбудтехнологія» іноземних інвестицій (11.07.2008), настав момент сплати штрафу ТОВ «Виробнича компанія «Дорбудтехнологія» у подвійному розмірі від суми зобов'язання.
Відповідно до п.5.1 статті 5 Закону № 2181 податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації, вважається узгодженим з дня подання такої податкової декларації.
Згідно п.1.3 ст.1 Закону № 2181 податковий борг (недоїмка) - податкове зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгоджене платником податків або узгоджене в адміністративному чи судовому порядку, але не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання.
Грошові вимоги Луганської митниці ані в сумі 113009,03 грн., ані в сумі 339027,09 грн., боржником та арбітражним керуючим не визнавалися, тобто не було узгодженими в розумінні Закону № 2181-III.
Так як грошові вимоги 113009,03 грн. (сума основного боргу), була визнана постановою Вищого господарського суду України від 10.08.2011, то в розумінні Закону № 2181 -III, ця сума стала узгодженою з 10.08.2011 (тобто, після порушення процедури банкротства), та з цього моменту боржник повинен сплатити повну суму податкового боргу.
Відповідно до абзацу 6 статті 1 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли до порушення провадження у справі про банкрутство. До конкурсних кредиторів відносяться також кредитори, вимоги яких до боржника виникли внаслідок правонаступництва, за умови виникнення таких вимог до порушення провадження у справі про банкрутство. Поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли після порушення провадження у справі про банкрутство.
Так як сума основного боргу, на думку Луганської митниці, стала узгодженою після порушення процедури про банкрутство, то залишок суми податкового боргу (штрафні санкції) вважаються вимогами, які виникли після порушення провадження у справі про банкрутство.
На підставі викладеного, керуючись ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» Луганська митниця просить суд визнати останню кредитором з грошовими вимогами до боржника у сумі 226 018,06 грн.
Ліквідатор банкрута Сніжко О.Ю. у судове засідання не прибув, відзив на додаткове пояснення Луганської митниці не надав та телеграмою від 31.01.2013 повідомив про неможливість бути присутнім у даному засіданні у зв'язку зі знаходженням у господарському суді м. Києва з питання розгляду справи №28/160-Б про банкрутство ТОВ «Серкис».
За таких обставин суд, керуючись ст. 77 Господарського процесуального кодексу України, відкладає розгляд заяви Луганської митниці.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 1, 31, 5, 7, 22, 24, 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст. 41, 38, 43, 86, 87 Господарського процесуального кодексу України, суд,
1. Відкласти розгляд заяви кредитора, Луганської митниці, м. Луганськ, на 18.02.2013 на 11 год. 40 хв., у приміщенні господарського суду Луганської області, кімната №333.
2. Зобов'язати ліквідатора Сніжка О.Ю. у термін до 15.02.2013 надати суду та Луганській митниці відзив на додаткові пояснення Луганської митниці від 30.01.2013 №13/1-17/810.
3. Дану ухвалу надіслати: кредитору; банкруту; ліквідатору Сніжку О.Ю..
Визнати обов'язковою явку у судове засідання ліквідатора Сніжка О.Ю. та представника Луганської митниці.
Суддя Т.С. Кірпа