Дата документу 14.01.2013
№ 320/412/13-к
про надання тимчасового доступу до речей та документів
14 січня 2013 року м. Мелітополь
Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Васильцов О. В.,
за участю сторони кримінального провадження слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ старшого лейтенанта податкової міліції Павленко А.І.,
при секретарі Назаренко І. М.,
розглянувши клопотання слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ старшого лейтенанта податкової міліції Павленко А.І., погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Дедером Ю. А., про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам досудового розслідування за № 32012080280000001 від «28 »листопада 2012 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
14 січня 2013 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ старшого лейтенанта податкової міліції Павленко А.І. про тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення завірених копій документів, а саме: протоколів нарад ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго», в яких зазначено про прийняття рішення про проведення санітарно-епідеміологічної експертизи об'єкту ВСП «Запорізька ТЕС»ДТЕК «Дніпроенерго»та по перерахуванню податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року; службових документів, з вказівками по перерахуванню податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року, які надавалися на ВСП «Запорізька ТЕС»ДТЕК «Дніпроенерго»; посадових інструкцій осіб, які були відповідальні за сплату та нарахування екологічного податку в період 01.01.2011 по 31.01.2012, банківських платіжних доручень по сплаті ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»екологічного податку та шкоди, нарахованої на підставі податкового повідомлення-рішення № 0000582301 від 12.10.2012, за період 01.01.2011 по 31.01.2012, які перебувають у володінні службових осіб ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»(код за ЄДРПОУ 00130872), юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 20.
Своє клопотання, погоджене з прокурором, слідчий обґрунтовує тим, що Службові особи ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго», в період часу з 01.01.2011 по 31.12.2011, діючи умисно, будучи відповідальними за правильність нарахування та сплату податків до бюджету, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.246.4 ст.246 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), неправомірно застосувавши ставку екологічного податку в уточнюючих розрахунках до податкових декларацій екологічного податку за 1,2,3 квартали 2011 року, а також податковій декларації екологічного податку за 4 квартал 2011 року з коригуючим коефіцієнтом, що дорівнює 1, умисно ухилилися від сплати екологічного податку на загальну суму 3 573 710 грн., що фактично призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах, тому як сума несплачених податків більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
Встановлено, що ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»з метою застосування коригуючого коефіцієнта екологічного податку, що дорівнює 1, звернулося до ДЗ «Енергодарська санітарно-епідеміологічна станція об'єкту з особливим режимом роботи»для проведення державної санітарно-епідеміологічної експертизи золошлаковідвалу ВСП «Запорізька ТЕС»ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго». За результатами експертизи складено висновок № 145 від 28.12.2011.
В подальшому, на підставі висновку № 145 від 28.12.2011, 31.01.2012 року ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго», було надано до Енергодарської ОДПІ Запорізької області ДПС уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань по екологічному податку за 1,2,3 квартали 2011 року та податкову декларацію екологічного податку за 4 квартал 2011 року. В даній податковій звітності ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго», при визначені податкового зобов'язання з екологічного податку за 1,2,3,4 квартали 2011 року, неправомірно застосовувало ставку екологічного податку з коригуючим коефіцієнтом, що дорівнює 1, чим неправомірно занизило податкові зобов'язання з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго».
При цьому, висновок ДЗ «Енергодарська санітарно-епідеміологічна станція об'єкту з особливим режимом роботи»№ 145 від 28.12.11р. є правовстановлюючим документом, і набирає чинності з моменту реєстрації висновку -28.12.2011, відповідно, не може бути підставою для зменшення та коригування податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго».
Окрім цього, згідно рішення головного державного санітарного лікаря м. Енергодар Пономарьової В.М. висновок санітарно-епідеміологічної експертизи № 145 від 25.12.2011 скасовано, тому що він не був введений до реєстру Висновків державної санітарно-епідеміологічної експертизи та видано не на кольоровому бланку.
З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в отриманні документів у службових осіб ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»документів, в яких вказано про прийняття рішення про проведення санітарно-епідеміологічної експертизи об'єкту ВСП «Запорізька ТЕС»ДТЕК «Дніпроенерго», з вказівками по перерахуванню податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року, посадових інструкцій осіб, які були відповідальні за сплату та нарахування екологічного податку, з метою виявлення особи, яка була ініціатором та надавала вказівки по перерахуванню податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»та отримання підтверджуючих документів по сплаті ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»шкоди, нарахованої на підставі податкового повідомлення-рішення № 0000582301 від 12.10.2012 для вирішення питання, згідно ч.4 ст.212 КК України.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, суд вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»з вказівками по перерахуванню податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року, документів, в яких вказано про прийняття рішення про проведення санітарно-епідеміологічної експертизи об'єкту ВСП «Запорізька ТЕС»ДТЕК «Дніпроенерго», посадових інструкцій, осіб які були відповідальні за сплату та нарахування екологічного податку, а також підтверджуючих документів по сплаті ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»шкоди, за період з 01.01.2011 по 31.01.2012, з подальшим отримання їх копій, які перебувають у володінні службових осіб ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»(код за ЄДРПОУ 00130872), юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 20.
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СВ Мелітопольської ОДПІ Запорізької області ДПС старшому лейтенанту податкової міліції Павленку А.І. тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення копій документів, а саме: протоколів нарад ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго», в яких зазначено про прийняття рішення про проведення санітарно-епідеміологічної експертизи об'єкту ВСП «Запорізька ТЕС»ДТЕК «Дніпроенерго»та по перерахуванню податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року; службових документів, з вказівками по перерахуванню податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року, які надавалися на ВСП «Запорізька ТЕС»ДТЕК «Дніпроенерго»; посадових інструкцій осіб, які були відповідальні за сплату та нарахування екологічного податку в період 01.01.2011 по 31.01.2012, банківських платіжних доручень по сплаті ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»екологічного податку та шкоди, нарахованої на підставі податкового повідомлення-рішення № 0000582301 від 12.10.2012, за період 01.01.2011 по 31.01.2012, які перебувають у володінні службових осіб ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго»(код за ЄДРПОУ 00130872), юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 20.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох тижнів з дня постановлення ухвали.
Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: О. В. Васильцов