12.11.2012
Справа №232/707/2012
3/232/371/12
12.11.2012 року місто Вінниця
Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Сало Т.Б., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності головного бухгалтера ТОВ -підприємство «АВІС»ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, проживаючої: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ч.1 ст.41 КУпАП України, -
03.10.2012 р. головним державним податковим ревізор-інспектором Вінницької ОДПІ Вінницької області складено протокол за ч.3 ст. 162-1 КУпАП стосовно головного бухгалтера ТОВ -підприємство «АВІС»ОСОБА_1
В протоколі зазначено, що при перевірці підприємства було встановлено правопорушення щодо ненадходження валютної виручки в законодавчо встановлений термін від експорту товару по контракту № 05-02-07 від 05.01.2007 р. укладеного з ОДО «Готовий Продукт»(Білорусь) на загальну суму 76263,22 дол. США, термін погашення якої минув відповідно по сумах 37291, 10 дол. США -16.08.2011 р., та 38972, 12 дол. США -31.08.2011 р., чим порушено вимоги ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».
В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні зазначеного провапорушення не визнала, з підстав зазначених в наданих суду письмових поясненнях.
Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення ОСОБА_1 та враховуючи положення п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, суд приходить до висновку, що провадження в справі підлягає закриттю, з наступних підстав.
Диспозиція ч.3 ст. 162-1 КУпАП передбачає відповідальність, зокрема, за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форм власності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки.
Тобто обов'язковою ознакою складу даного правопорушення є вина у формі умислу.
Разом з тим, як слідує з пояснень ОСОБА_2 ТОВ - підприємство «АВІС»(надалі - продавець) був укладений контракт № 05-02-07 від 05.01.2007р. (надалі-контракт) із нерезидентом України - ТДВ «Готовий Продукт» Республіка Білорусь (надалі-покупець). Предметом контракту було здійснення операцій з купівлі-продажу суміші рослинних жирів (надалі-товар) на суму 900 000,00дол.США.
Згідно акту планової документальної перевірки №509/2201/13304871 від 20.04.2012 року станом на 01.01.2012 р. за розрахунками по контракту рахувалась прострочена дебіторська заборгованість в сумі 76 263,22 дол. США, граничний термін погашення якої минув відповідно по сумах: 37 291,10 дол. США - 16.08.2011 р. та 38 972,12 дол.США - 31.08.2011 р., яка виникла наступним чином:
Згідно ВМД № 401000009/2011/001137 від 17.02.2011р. продавцем відвантажено на користь покупця товар на суму 39 200,00 дол. США/311314,64 грн. Граничний термін надходження валютної виручки за вказаною операцією - 16.08,2011р.
В законодавчо встановлений термін валютна виручка від Покупця надійшла частково лише в сумі 1 908,90 дол.США/15218,2 грн. Станом на 17.08.2011р. за розрахунками по Контракту утворилась прострочена дебіторська заборгованість в сумі 37 291,10 дол.США, термін погашення якої минув 16.08.2011р.
Згідно ВМД № 401000009/2011/001661 від 04.03.2011р. Продавцем поставлено Покупцю Товар на суму 38 972,12 дол. США/309321,72 грн. Граничний термін надходження валютної виручки за вказаного операцією - 31.08.2011р.
Валютна виручка від покупця по даній операції в законодавчо встановлений термін не надійшла.
Станом на 01.09.2011р. за розрахунками по Контракту утворилась прострочена дебіторська заборгованість в сумі 76 263,22 дол.США, термін погашення якої минув відповідно по сумах: 37 291,10 дол.США - 16.08.2011р. та 38 972,12 дол.США - 31.08.2011р.
В зв'язку з тим, що в законодавчо встановлений термін валютна виручка по вищезазначеному контракту не надійшла, продавець направив позовну заяву до Міжнародного комерційного арбітражного суду при ТПП України про стягнення заборгованості з нерезидента України ТДВ «Готовий Продукт», Республіка Білорусь про стягнення заборгованості у розмірі 88 056,12 доларів США (в тому числі: 77 313,22 дол.США - сума основного боргу, 10 184,84 дол.США - штрафні санкції згідно п.10.2 контракту, 558,06 дол.США -3 % річних.
Рішенням МКАС при ТПП України від 25 жовтня 2011 року по справі АС № 1956/2011, з урахуванням добровільної сплати нерезидентом основного боргу в сумі 1 050,0 дол.США - 05.08.2011 року в законодавчо встановлені терміни, стягнуто з ТДВ «Готовьш Продукт»(Республіка Білорусь) на користь ТОВ - підприємство «АВІС»(Україна) 76 263,22 дол.США - суму основного боргу за товар, 10 184,84 дол.США - сума штрафу, 558,06 дол.США - 3% річних, 5 722,24 дол.США - відшкодування витрат по сплаті арбітражного збору. Всього - 92 728,36 дол.США.
Ухвалою господарського суду Могилівської області від 06.03.2012 р. визнано рішення МКАС суду при ТПП України від 25.10.2011 р. по справі АС № 1956/2011, а 29.03.2012 р. видано відповідний судовий наказ.
Судовим виконавцем Господарського суду Могилівської області 26.04.2012 р. відкрито виконавче провадження по виконанню вищевказаного судового наказу. Разом з тим, станом на 12.11.2012 р. боржником не виконані вимоги виконавчого документа, кошти не повернуті.
Станом на 12.11.2012 року за розрахунками по Контракту рахується прострочена дебіторська заборгованість в сумі 76 263,22 дол. США/609571,92 грн., термін погашення якої минув відповідно по сумам: 37291,10 дол. США - 16.08.2011р. та 38972,12 дол. США -31.08.2011р., яка відображена в бухгалтерському обліку ТОВ - підприємство «АВІС»на рахунку 362 «Розрахунки з іноземними покупцями».
Вимогами абзацу 2 статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»передбачено, що у разі прийняття до розгляду судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання нерезидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами, строки, передбачені статтями 1 і 2 цього Закону, зупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується. Відповідно до абзацу 4 даної норми, у разі прийняття судом рішення про задоволення позову пеня за порушення строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, не сплачується з дати прийняття позову до розгляду судом.
На підтвердження вищезазначених пояснень ОСОБА_1 надала суду копію рішення міжнародного комерційного арбітражного суду при Торгово-Промисловій палаті України від 25.10.2011р. (справа АС №195б/2011), постанову господарського суду Могилівської області від 06.03.2012 р. (справа № 2-15/Их/2012), постанову про порушення виконавчого провадження від 26.04.2012 р. (виконавче провадження № 5-3313/12), лист державного виконавця господарського суду Могилівської області Республіки Білорусь від 12.10.2012 р. №06-08/1128.
Вищевказані обставини свідчать, що ТОВ - підприємство «АВІС», зі своєї сторони вжило можливі заходи з метою недопущення порушень валютного законодавства при ненадходження в законодавчо встановлений термін валютної виручки від експорту товару по контракту № 05-02-07 від 05.01.2007 р. укладеного з ОДО «Готовий Продукт»(Білорусь) на загальну суму 76263,22 дол. США.
Таким чином, зважаючи на обставини справи, що були встановлені в судовому засіданні суд вважає, що в діях ОСОБА_1, як головного бухгалтера підприємства відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч.3 ст. 162-1 КУпАП, оскільки в її діях відсутня вина у форма умислу на вчинення зазначеного правопорушення.
Враховуючи наведене та керуючись ч.3 ст.162-1, ст.ст. 247, 284 КУпАП, -
Закрити провадження в адміністративній справі відносно ОСОБА_1 в зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 162-1 КУпАП.
На постанову може бути внесено протест прокурором, або вона може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом десяти днів з дня її винесення.
Суддя :/підпис/
Копія вірна:
Суддя:
Секретар: