Харківський окружний адміністративний суд
61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3
м.Харків
23 лютого 2012 р. №2а- 14815/11/2070
Харківський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого судді - Мар'єнко Л.М.
при секретарі судового засідання - Принцевській Ю.В.
за участю сторін: представника позивача - Піскун Н.В.,
представника відповідача - Васильєвої Т.Є.,
представника Департаменту державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради - Задорожної В.М.
розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Державної податкової інспекції у Дзержинському районі міста Харкова до Товариства з обмеженою відповідальністю Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш", треті особи, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору - ОСОБА_5, Департамент державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради про скасування державної реєстрації змін до установчих документів, -
Позивач, Державна податкова інспекція у Дзержинському районі міста Харкова, звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш", в якому просить суд скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" (код 33068343) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_5
Ухвалою суду від 10.11.2011 року до участі у справі залучено третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору Департамент державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради, ухвалою суду від 26.01.2012 року до участі у справі залучено третью особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - ОСОБА_5
В обґрунтування позовних вимог позивач зазначив, що директор ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" - ОСОБА_5 не має жодного відношення до корпоративних прав на підприємство у розмірі частки 100%, фінансово-господарської діяльності він не здійснював, податкових накладних та договорів - не підписував, навичками ведення підприємницької діяльності не володіє. Колишній директор - ОСОБА_6 05.03.2011 року продав усі корпоративні права та звільнився з посади директора. ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" з 05.03.2011 року не знаходиться за юридичною адресою - АДРЕСА_1, його місцезнаходження не відомо. У зв'язку з цим за рішенням ДПІ від 16.09.2011 року №562 свідоцтво платника ПДВ ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" було анульовано. Таким чином, позивач зазначив, що згідно ст.55-1 ГК України ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" має ознаки фіктивності, що є підставою для звернення до суду про припинення юридичної особи, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними. Також, позивач посилається на ч.1 ст.59 ГК України, ч.1 ст.110 ЦК України, ч.2 ст.38 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" та п.20.1.12 ст.20, п.67.2 ст.67 ПК України.
Відповідач проти позову заперечував, від директора Товариства з обмеженою відповідальністю Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" - ОСОБА_5 надійшли письмові заперечення, в яких він просив відмовити в задоволенні позовних вимог, зазначивши, що 29.04.2011 року ОСОБА_5 став засновником ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" згідно договору купівлі-продажу в статутному фонді товариства, що підтверджується протоколом №3 загальних зборів, статутом, договором купівлі-продажу, які підписані ОСОБА_5 особисто, а статут і договір були нотаріально засвідчені. З 4 травня 2011 року по теперішній час ОСОБА_5 є директором ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш", який підписує особисто податкову звітність, листи, договори та іншу первинну документацію по підприємству. Відповідач зазначає, що надані ОСОБА_5 письмові пояснення до відділу податкової міліції ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова були написані під примусом співробітників податкової міліції. Наміру та бажання припинити державну реєстрацію ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" ОСОБА_5 не мав, у зв'язку з чим 18.10.2011 року до ДПІ Дзержинського району м.Харкова була подана інша заява, в якій він просив вищезазначені пояснення вважати недійсними. Таким чином, відповідач просив відмовити у задоволенні позовних вимог, оскільки підстав для задоволення позову не має.
Від третьої особи - Департаменту державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради надійшли письмові заперечення на позовну заяву, в яких представник Задорожна В.М. просила відмовити у задоволенні позовних вимог, посилаючись на норми Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців". Представник зазначила, що орган державної реєстрації за власною ініціативою не приймає жодних рішень відносно суб'єктів господарювання, в тому числі відносно ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш", не вносить записи в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а лише фіксує факт набуття установчими документами юридичної сили при їх надходженні до державного реєстратора. Також представник повідомила, що ТОВ Науково-виробничим підприємством "Укренергомаш" було надано повний пакет документів, передбачений вимогами чинного законодавства щодо реєстрації змін до установчих документів. Заборон він судових та правоохоронних органів щодо проведення реєстраційних дій до Департаменту не надходило. Чинним законодавством передбачена можливість скасування державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи - ст.31 вищевказаного Закону України. Таким чином, позовні вимоги не підлягають задоволенню.
Представник позивача Піскун Н.В. в судовому засіданні підтримала позовні вимоги в повному обсязі, та просила їх задовольнити.
Представник відповідача Васильєва Т.Є. в судовому засіданні просила відмовити у задоволенні позовних вимог. Зазначила, що на час розгляду справи скасовано у судовому порядку рішення ДПІ у Дзержинському районі про анулювання реєстрації ТОВ НВП "Укренергомаш".
Представник третьої особи Департаменту державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради Задорожна В.М. у судовому засіданні просила відмовити у задоволенні позовних вимог, посилаючись на обставини викладені у письмових запереченнях.
Заслухавши пояснення представників позивача, відповідача, третьої особи, дослідивши матеріали справи, судом встановлені наступні обставини.
Відповідач Товариство з обмеженою відповідальністю Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" (далі - ТОВ НВП "Укренергомаш") 30.06.2004 року пройшов передбачену чинним законодавством процедуру державної реєстрації, набув правового статусу суб'єкта господарювання - юридичної особи, включений до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців з ідентифікаційним кодом -33068343, знаходиться на обліку як платник податків, зборів (обов'язкових платежів) в ДПІ у Дзержинському районі міста Харкова.
Згідно витягу з протоколу загальних зборів від 29.04.2011 року засновник ТОВ НВП "Укренергомаш" - ОСОБА_7 засвідчив правомірність загальних зборів товариства щодо зміни складу засновників ТОВ НВП "Укренергомаш", згідно Статуту товариства.
Протоколом загальних зборів від 29.04.2011 року №3 постановлено: вивести зі складу учасників товариства ОСОБА_7; ввести до складу учасників товариства ОСОБА_5 та здійснити купівлю корпоративних прав згідно договору купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному фонді Товариства від 29.04.2011 року у ОСОБА_7; звільнити з посади директора ОСОБА_7 з 29.04.2011 року; призначити на посаду директора ОСОБА_5 з 04.05.2011 року; прийняти нову редакцію статуту; затвердити статут в новій редакції.
Згідно договору купівлі - продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ НВП "Укренергомаш" від 29.04.2011 року №621571 (а.с.52) ОСОБА_7 як продавець передає ОСОБА_5 як покупцю свою частку у статутному капіталі ТОВ НВП "Укренергомаш", а саме 20500,00 грн. - 100 % статутного капіталу, а ОСОБА_5 приймає у власність вказану частку та сплачує продавцю 19900,00 грн. Право власності у ОСОБА_5 виникає з моменту підписання вказаного договору. Договір купівлі продажу від 29.04.2011 року зареєстровано в реєстрі за №1942, посвідчено приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_8
Для проведення реєстраційної дії "Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи" ТОВ НВП "Укренергомаш" надало державному реєстратору 13.05.2011 року згідно вимог Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців" документи, згідно описів 21394, зокрема: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, статут, нотаріально посвідчений договір про перехід чи передання частки учасника у статутному капіталі, тощо.
На підставі вказаних документів 13.05.2011 року Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців проведена державна реєстрація змін до установчих документів ТОВ НВП "Укренергомаш", про що у Державному реєстрі вчинений запис № 14801050007021394 (а.с.87).
Також 13.05.2011 року була зареєстрована за №14801050007021394 нова редакція статуту ТОВ НВП "Укренергомаш" (а.с.33а), яка також посвідчена приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_8 29.04.2011 року за №1944. Статтею 7 Статуту зазначено, що майновий внесок на суму 20500,00 грн. - 100% голосів належить ОСОБА_5.
Наказом від 04.05.2011 року №3 ОСОБА_5 прийняв на себе обов'язки директора ТОВ НВП "Укренергомаш" (а.с.51).
Як вбачається з позовної заяви та пояснень представника позивача, наданих у судовому засіданні, позивач вважав, що ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" має ознаки фіктивності з моменту перереєстрації установчих документів на громадянина ОСОБА_5, посилаючись на пояснення ОСОБА_5 від 17.10.2011 року та зазначивши, що ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" з 05.03.2011 року не знаходиться за юридичною адресою - АДРЕСА_1, його місцезнаходження не відомо, у зв'язку з чим за рішенням ДПІ від 16.09.2011 року №562 свідоцтво платника ПДВ ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" було анульовано. Через наведені обсавини позивач просив скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" (код 33068343) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_5
Проте суд не погоджується із позицією позивача, виходячи з наступного.
У відповідності до положень п.1 ч.1 ст. 3 КАС України, справа адміністративної юрисдикції (далі - адміністративна справа) - переданий на вирішення адміністративного суду публічно-правовий спір, у якому хоча б однією зі сторін є орган виконавчої влади, орган місцевого самоврядування, їхня посадова чи службова особа або інший суб'єкт, який здійснює владні управлінські функції на основі законодавства, в тому числі на виконання делегованих повноважень.
Згідно п.20.1.12 ст.20 Податкового кодексу України - у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.
Згідно п.67.2 ст.67 ПК України - органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо: припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців; відміни державної реєстрації припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців; скасування державної реєстрації змін до установчих документів.
Частиною 2 статті19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців" - зміни до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, пов'язані із зміною керівника або осіб, що обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори, крім документів, передбачених частиною першою цієї статті, особа, уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), додатково подає примірник оригіналу (ксерокопію, нотаріально засвідчену копію) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміну зазначених осіб та/або примірник оригіналу (ксерокопію, нотаріально засвідчену копію) розпорядчого документа про їх призначення.
Якщо зміни до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, вносяться у зв'язку із зміною складу засновників (учасників) юридичної особи, утвореної на підставі модельного статуту, крім документів, передбачених частиною першою цієї статті, особа, уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), додатково подає примірник оригіналу або нотаріально засвідчену копію рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про внесення змін до складу засновників (учасників) та один з документів, передбачених частиною третьою статті 29 цього Закону
Статтею 29 Закону України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців”, зокрема, встановлено, що для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридична особа повинна подати (надіслати поштовим відправленням з описом вкладення) такі документи:
заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;
примірник оригіналу (ксерокопію, нотаріально засвідчену копію) рішення про внесення змін до установчих документів. Документ, що підтверджує правомочність прийняття рішення про внесення змін до установчих документів;
оригінали установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію з усіма змінами, чинними на дату подачі документів, або копія опублікованого в спеціалізованому друкованому засобі масової інформації повідомлення про втрату всіх або частини зазначених оригіналів установчих документів;
два примірники змін до установчих документів юридичної особи у вигляді окремих додатків або два примірники установчих документів у новій редакції;
документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів.
У разі внесення змін до статуту, які пов'язані із зменшенням статутного капіталу (статутного або складеного капіталу) юридичної особи, крім документів, які передбачені частиною першою цієї статті, додатково подається документ, що підтверджує внесення плати за публікацію у спеціалізованому друкованому засобі масової інформації відповідного повідомлення.
У разі внесення змін до установчих документів, які пов'язані із зміною складу засновників (учасників) юридичної особи, крім документів, які передбачені частиною першою цієї статті, додатково подається примірник оригіналу (ксерокопія, нотаріально засвідчена копія) одного із таких документів:
рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників);
заяви фізичної особи про вихід із складу засновників (учасників);
заяви, договору, іншого документа про перехід чи передачу частки учасника у статутному капіталі товариства;
рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) із складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи.
Державному реєстратору забороняється вимагати документи для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, якщо вони не передбачені частинами першою - шостою цієї статті.
Суд не приймає посилання позивача на ст.55-1 ГК України (в редакції, яка діяла на момент виникнення спірних правовідносин), згідно якої у ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" вбачаються ознаки фіктивності, а саме: ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.
При цьому суд вважає за доцільне зазначити, що стаття 55-1 ГК України не містить визначення терміну «фіктивна діяльність», а лише встановлює ознаки фіктивності, пов'язані з реєстрацією підприємства, наявність яких дає право на звернення до суду з позовом про припинення юридичної особи, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними.
Проте судом встановлено, що Юридичною особою ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" було надано повний пакет документів, передбачений вимогами чинного законодавства, на підставі яких Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців проведена державна реєстрація змін до установчих документів ТОВ НВП "Укренергомаш", про що у Державному реєстрі вчинений запис №14801050007021394.
Посилання позивача на пояснення ОСОБА_5 від 17.10.2011 року спростовується наданою заявою від 18.10.2011 року ОСОБА_5, яка засвідчена нотаріально (а.с.53) та була надана до ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова, через що пояснення ОСОБА_5 від 17.10.2011 року, які відібрані співробітником ВПМ Дзержинського РВ м. Харкова за місцезнаходженням ОСОБА_5, не є належним доказом по справі та не можуть бути взяті судом до уваги.
Зі змісту заяви ОСОБА_5 від 18.10.2011 року вбачається, що 17.10.2011 року, без попередження та з невідомих причин до ОСОБА_5 приїхали невідомі йому молоді люди, які представились співробітниками податкової міліції. Під час цього візиту зазначені особи, застосовуючи до ОСОБА_5 психічний тиск, примусили під диктовку дати пояснення, що ОСОБА_5 не є директором ТОВ НВП "Укренергомаш", і що він не має ніякого відношення до господарської діяльності підприємства, жодних документів як директор ніколи не підписував. У нотаріально завіреній заяві ОСОБА_5 просив вищезазначені пояснення, які надані ним 17.10.2011 року, вважати недійсними, оскільки вони не відповідають дійсності.
Будь-яких інших належних доказів допущення при створенні юридичної особи порушень закону, яких не можна усунути, а також належних доказів того, що волевиявлення засновника не було направлено на створення суб'єкта господарювання з ціллю заняття підприємницькою діяльністю, позивачем суду не надано. Також позивачем не надано доказів, що юридична особа ТОВ НВП "Укренергомаш" створена з метою заниження податкових зобов'язань, що відповідач є фіктивним підприємством, зареєстрованим без наміру займатися підприємницькою діяльністю.
З пояснень представника позивача, наданих у судовому засіданні, встановлено, що з питань реєстрації фіктивного приватного підприємства, зареєстрованого без наміру займатися підприємницькою діяльністю, відсутні вирок суду або постанова про порушення кримінальної справи.
Таким чином, суд зазначає, що ОСОБА_5 є повноправним власником статутного капіталу ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" у розмірі 100% голосів (20500,00 грн.), директором товариства з 04.05.2011 року, що підтверджується договором купівлі-продажу від 29.04.2011 року (а.с.52), статутом (а.с.33а), протоколом загальних зборів від 29.04.2011 року (а.с.50), наказом від 04.05.2011 року (а.с.51).
Позивачем по справі не доведено факту порушення ТОВ НВП "Укренергомаш" вимог чинного законодавства України при створенні юридичної особи, через що посилання на ст.55-1 Господарського кодексу України є безпідставним.
Доводи позивача про відсутність ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" за своєю юридичною адресою, у зв'язку з чим за рішенням ДПІ від 16.09.2011 року №562 свідоцтво платника ПДВ ТОВ Науково-виробничого підприємства "Укренергомаш" було анульовано, спростовується наступними доказами.
Так, згідно договору оренди нежитлового приміщення від 04.05.2011 року №04-05/2011 (а.с.80), ОСОБА_6 як орендодавець передає, а ТОВ НВП "Укренергомаш" як орендар приймає у тимчасове користування приміщення, розташоване за адресою - АДРЕСА_1. Строк дії вказаного договору - до 05.05.2014 року.
Відповідно до постанови Харківського окружного адміністративного суду від 17.11.2011 року визнано незаконними дії Департаменту державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Харківської міської ради про внесення до Єдиного державного реєстру запису про відсутність за місцезнаходженням Товариства з обмеженою відповідальністю Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" та скасовано запис № 14801430010021394 від 15.09.2011 року. В цій частині постанова Харківського окружного адміністративного суду від 17.11.2011 року відповідно до постанови Харківського апеляційного адміністративного суду від 30.01.2012 року залишена без змін, тобто набрала законної сили.
Згідно зі ст. 72 КАС України обставини, встановлені судовим рішенням в адміністративній, цивільній або господарській справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, в яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.
Відповідно Довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, запис № 14801430010021394 від 15.09.2011 року, який скасовано на підставі рішення суду, був єдиним записом про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням. Станом на час розгляду справи, відповідно до запису 12 від 18.11.2011 року, відомості про юридичну особу ТОВ НВП "Укренергомаш" підтверджено.
Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про те, що правові підстави для винесення судового рішення про скасування державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" (код 33068343) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_5 -відсутні, через що у задоволенні позову належить відмовити.
Відповідно до ст. 94 КАС України судові витрати належить віднести за рахунок Державного бюджету України.
Керуючись ст.ст. 2, 8-14, 71, 72, 94, 160-163, 167, 186 КАС України, суд -
У задоволенні адміністративного позову Державної податкової інспекції у Дзержинському районі міста Харкова до Товариства з обмеженою відповідальністю Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш", треті особи, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору - ОСОБА_5, Департамент державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради про скасування державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ Науково-виробниче підприємство "Укренергомаш" (код 33068343) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_5 - відмовити.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.
Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.
Повний текст постанови виготовлено 01.03.2012 року.
Суддя Л.М. Мар'єнко