"27" лютого 2012 р. Справа № 202/457/12
Бершадський районний суд
Вінницької області
в складі головуючого Губко В.І
при секретарі Янчук О.В.
за участю прокурора Шеремети Ю.О.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Бершадь кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, жителя АДРЕСА_1, освіта вища, одруженого, за за ч.1 ст. 212, ч.2 ст.366 КК України,суд -
встановив:
ОСОБА_1 працюючи на підставі наказу № 56-К від 11.10.1996 року головою правління відкритого акціонерного товариства “Бершадський КХП”(юридична і фактична адреса: вул. Колгоспна, 1, с. Флорине, Бершадський район, Вінницька область, код ЄДРПОУ - 00953183, взято на податковий облік як платника податків 24.06.1992 року Берщадською міжрайонною державною податковою інспекцією за № 129, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість - 009531802020), тобто, являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч.7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 p., Порядку "Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання" (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 9.07.1997 року № 250/2054) покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, у період часу з 01.01.2008 по 31.12.2009, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних операцій із ТОВ “Модульмонтажгруп”(код ЄДРПОУ -35309531), ТОВ “Луганськбудмонтаж”(код ЄДРПОУ - 34020133), в порушення Закону України “Про податок на додану вартість”, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 307 675 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
На протязі періоду з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року ВАТ "Бершадський КХП", здійснювало заготівлю, зберігання, переробку і реалізацію сільськогосподарської продукції, в тому числі сортового насіння, виконувало роботи по захисту зерна та зернових продуктів від знищення і псування шкідниками, а також інші види діяльності, що передбачені статутом ВАТ “Бершадський КХП”.
При здійсненні статутної господарської діяльності, у ВАТ "Бершадський КХП" виникали податкові зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість, які голова правління товариства ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податків сплачував до бюджету не в повному обсязі.
Так, ОСОБА_1, в період з 01.12.2008 по 01.02.2009, переслідуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та внесення занижених сум сплаченого ПДВ до декларацій з податку на додану вартість, поданих ВАТ “Бершадський КХП”до Бершадської МДПІ за відповідні звітні періоди, в порушення п.п.7.4.4, п. 7.4, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість”від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 307675 грн.
Так, ОСОБА_1 виконуючи свої функціональні обов'язки, усвідомлюючи суспільне небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільне небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, у вересні 2008 року, як голова правління ВАТ “Бершадський КХП”уклав договір № б/н від 18.09.2008 із ТОВ “Модульмонтажгруп”(код ЄДРПОУ -35309531, м. Київ) щодо проведення поточного ремонту приміщень за адресою: Вінницька обл., с. Флорине, вул. Колгоспна 1 та с. Джулинка, вул. Леніна 160 і вул. 600-річчя Жовтня, 3.
Крім того, в січні 2009 року ОСОБА_1, як голова правління ВАТ “Бершадський КХП”уклав договір № б/н від 05.01.2009 з ТОВ “Луганськбудмонтаж”(код ЄДРПОУ - 34020133, м. Луганськ, вул. Калініна 44) щодо проведення косметичного ремонту складських і адміністративних будівель та заміни електропроводки в будівлях ВАТ “Бершадський КХП”за адресою: Вінницька обл., с. Флорине, вул. Колгоспна 1 та с. Джулинка, вул. Леніна 160 і вул 600-річчя Жовтня, 3.
За наслідками укладених договорів, будь-яких ремонтних робіт у приміщеннях ВАТ “Бершадський КХП”за адресою: Вінницька обл., с. Флорине, вул. Колгоспна 1 та с. Джулинка, вул. Леніна 160 і вул. 600-річчя Жовтня, 3 представниками ТОВ “Модульмонтажгруп”, ТОВ “Луганськбудмонтаж” не виконувались.
Ремонтні роботи за вказівкою голови правління ВАТ “Бершадський КХП”Чернявського В.М. виконувалися рядовими працівниками ВАТ “Бершадський КХП”відповідно.
В подальшому, головний бухгалтер ОСОБА_3, нічого не знаючи про наміри ОСОБА_1 щодо ухилення від сплати податків, відобразила по бухгалтреському та податковому обліках підприємства, відповідно до первинних бухгалтерських документів, які їй надав голова правління ВАТ “Бершадський КХП”Чернявський В.М., фіктивні господарські операції ВАТ “Бершадський КХП”із ТОВ “Модульмонтажгруп”, ТОВ “Луганськбудмонтаж”
Після чого, ОСОБА_3 підписала декларації з ПДВ за грудень 2008, січень 2009, нічого не знаючи про відображення у них неправдивих відомостей та надала на підпис голові правління ВАТ “Бершадський КХП”Чернявському В.М.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_1 знаючи, що в деклараціях з ПДВ за грудень 2008 відображено фіктивні господарські операції із ТОВ “Модульмонтажгруп”на загальну суму 1525500 грн. (в т.ч. ПДВ - 254250 грн.), за січень 2009 відображено фіктивні господарські операції із ТОВ “Луганськбудмонтаж” на загальну суму 320550 грн. (в т.ч. ПДВ - 53425). а відтак безпідставно занижено ПДВ на загальну суму 307675 (254250+53425) , що підлягає сплаті ВАТ “Бершадський КХП”, завірив їх своїм підписом в графах “керівник”та в подальшому надав до Бершадської міжрайонної державної податкової інспекції.
В результаті чого ОСОБА_1 шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за грудень 2008 року в сумі 254250 грн та за січень 2009 року в сумі 53425 грн. умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 307675 грн,
Таким чином ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч.І ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в значних розмірах.
Крім цього, ОСОБА_1, працюючи головою правління відкритого акціонерного товариства “Бершадський КХП” (юридична і фактична адреса: вул. Колгоспна, 1, с. Флорине, Бершадський район, Вінницька область, код ЄДРПОУ -00953183, взято на податковий облік як платника податків 24.06.1992 року Бершадською міжрайонною державною податковою інспекцією за № 129, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість - 009531802020)), тобто являючись службовою особою на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій та відтак відповідно до ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 року, Закону України від 25.06.1991р. №1251-XII "Про систему оподаткування" (із змінами та доповненнями), Закону України від 16.07.1999р., Закону України від 22.05.1997р. №283/97ВР “Про оподаткування прибутку підприємств”(із змінами та доповненнями), Порядку складання декларації про прибуток підприємства (зтвердженої наказом ДПА України №214 від 08.07.97 р. та зареєстрованої в Мінюсті України 11.02.98 р. за №94/2534) здійснює організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку в товаристві та несе відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, а також надано право підпису фінансово-господарських документів та документів податкової звітності, в період з 01.12.2008 по 01.02.2009, з метою ухилення від сплати податків та приховання даного факту, вніс до офіційних документів - декларацій з ПДВ за грудень 2008 року, січень 2009 року, завідомо неправдиві відомості, щодо нарахування сплати до бюджету податку на додану вартість та в подальшому вказаний завідомо підроблений документ надано до державного органу - Бершадської міжрайонної державної податкової інспекції, яка здійснює контроль за нарахуванням та сплатою до бюджету податків, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 307675 грн. та спричинило тяжкі наслідки.
Так, ОСОБА_1, знаючи, що в деклараціях з ПДВ за грудень 2008 року, січень 2009 року відображено фіктивні господарські операції із ТОВ “Модульмонтажгруп”, ТОВ “Луганськбудмонтаж”, а відтак безпідставно відображено в них занижену суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті ВАТ “Бершадський КХП”до бюджету за грудень 2008 на 254250 грн., за січень 2009 на 53425 грн., завірив їх своїм підписом в графах “керівник”.В подальшому вказані завідомо підроблені деклараціїх з ПДВ за грудень 2008 року, січень 2009 року надані до Бершадської міжрайонної державної податкової інспекції. Тобто, своїми навмисними діями ОСОБА_1, вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.
Органами досудового слідства дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч.1 ст. 212, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановлено му законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння при звели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, і ч.2 ст. 366 КК України, як -службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.
Розглянувши матеріали справи,заслухавши думку прокурора, суд вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності по ч.1 ст. 212, ч.2 ст.366 КК України на підставі п. „є” ст. 1 Закону України „ Про амністію у 2011 році ” від 08.07.2011 року, оскільки він обвинувачується у вчиненні злочину, який не є тяжкий, має на утриманні батька ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4 та не заперечує проти застосування до нього акту амністії.
Керуючись ст.1 п. „є” Закону України „ Про амністію у 2011 році ” від 08.07.2011 року, ст. 6 п.4 КПК України, суд -
постановив:
Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212, ч.2 ст.366 КК України внаслідок акту амністії, а кримінальну справу провадженням закрити.
Міру запобіжного заходу обрану відносно ОСОБА_1 у вигляді підписки про невиїзд -скасувати.
Речовий доказ - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року , січень 2009 року - залишити при кримінальній справі.
Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області на протязі15 діб з моменту її проголошення.