31 січня 2012 року м. ПолтаваСправа № 2а-1670/9085/11
Полтавський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого судді - Клочка К.І.,
при секретарі - Міщенко Р.В.,
за участю:
представника позивача - Батраченко В.В.,
представника відповідача - Ясевич М.М.,
представника третьої особи - Даниленко А.Ф., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за адміністративним позовом Приватного підприємства "Компанія "Надежда" до Чопської митниці, третя особа - Департамент боротьби з контрабандою, аналізу ризиків та протидії корупції Державної митної служби України про визнання визнання протиправною бездіяльності та зобов'язання вчинити дії, -
31 жовтня 2011 року Приватне підприємство "Компанія "Надежда" звернулося до Полтавського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Чопської митниці про визнання протиправною бездіяльності Чопської митниці щодо незаконного утримання, неповернення вантажу та непроведення митного оформлення товару - «Газів вуглеводнева суміш скраплена марка «А», код товару 2711, загальною вагою брутто 135 650 кг, загальною вартістю 745 044,06 грн., що знаходиться у вагоно - цистернах № 50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525; зобовґязання повернути та провести митне оформлення вищезазначеного товару.
В обгрунтування позовних вимог позивач посилається на те, що 03 квітня 2011 року в зону митного контролю пункту пропуску «Батьово» митного поста «Чоп - залізничний» з фірми «Кюне + Нагел КФТ» (Угорщина) в адресу ВП «Надежда» надійшли вагоно - цистерни № 50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525 з товаром «Газів вуглеводневва суміш скраплена марка «А», код товару 2711, загальною вагою брутто 135 650 кг, загальною вартістю 745 044,06 грн. 04 квітня 2011 року декларантом позивача було подано попередню митну декларацію. З травня місяця неодноразово порушувалися кримінальні справи, які в подальшому були закриті, внаслідок чого митне оформлення та повернення вищезазначеного товару відбулося лише в грудні 2011 року. Позивач зазначає, що несвоєчасне повернення та розмитнення зазначеного товару призвело до негативних наслідків у його господарській діяльності.
11.01.2012 року представник позивача звернувся до суду із заявою про уточнення позовних вимог, в якій просив визнати протиправною бездіяльність Чопської митниці щодо незаконного утримання, неповернення вантажу та непроведення митного оформлення товару - «Газів вуглеводневих суміш скраплена марка «А», код товару 2711, загальною вагою брутто 135 650 кг, загальною вартістю 745 044,06 грн., що знаходиться у вагоно - цистернах № 50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525.
Ухвалою суду від 30.11.2011 року до участі в справі в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні відповідача залучено Державну митну службу України.
Ухвалою суду від 11.01.2012 року третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні відповідача Державну митну службу України замінено на Департамент боротьби з контрабандою, аналізу ризиків та протидії корупції Державної митної служби України.
В судовому засіданні представник позивача підтримав уточнені позовні вимоги та просив задовольнити.
Представник відповідача проти позову заперечував, посилаючись на те, що Чопська митниця діяла на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. Можливості розмитнити та повернути товар позивача у митниці не було, оскільки товар було залучено до кримінальної справи в якості речових доказів і він знаходився на зберіганні у митниці.
Представник третьої особи проти позову заперечив, посилаючись на те, що відповідач діяв на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Заслухавши пояснення представників сторін та дослідивши матеріали справи суд встановив наступне.
03 квітня 2011 року в зону митного контролю пункту пропуску «Батьово» митного поста «Чоп - залізничний» з фірми «Кюне + Нагел КФТ» (Угорщина) від продавця «Exposoft LLP» (Уельс, Великобританія) на адресу ВП «Надежда» надійшли вагони - цистерни № 50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525 з товаром - «Газів вуглеводневих суміш скраплена марка «А», код товару 2711, загальною вагою брутто 135 650 кг, загальною вартістю 745 044,06 грн.
04.04.2011 року декларантом приватного підприємства «Надежда» (далі - ПП «Надежда») ТОВ «Партнер» у ВМО № 2 (Мукачево) Чопської митниці була подана до митного оформлення попередня митна декларація № 305000015/2011/005102.
Враховуючи невідповідність назви товару заявленої при ввезенні товару на митну територію України та при поданні до митного оформлення попередньої митної декларації, Чопською митницею було розпочато перевірку законності переміщення через митний кордон України вищезазначеного товару.
Проведеною перевіркою було встановлено, що 27.03.2011 року у вагонах - цистернах №50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525, опмломбованих запірно - пломбувальними пристроями № М5358519, № М5358514, № М5358500 та № М 5358573, згідно ВМД № 805100001/2011/9687 від 27.03.2011 року, залізничних товаротранспортних накладних № 851776, 851777, 851778, 851779 на митну територію України, у митному режимі «транзит», в зоні діяльності Сумської митниці, було ввезено товар «Газів вуглеводневих суміш зріджена» код товару УКТЗЕД 27111297 загальною вагою брутто 135 650 кг.
01.04.2011 року зазначений товар було вивезено за межі митної території України через Чопську митницю в Угорщину на станцію призначення Еперешке.
Згідно відповіді Національної Податкової та Митної Управи Угорської Республіки від 07.04.2011 № 3498 - 1/2011, чотири вагони - цистерни з газом (№50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525), які були ввезені на територію Угорщини 01.04.2011, були оформлені за процедурою тимчасового зберігання і перебували під митним контролем на станції Еперешке, звідки 03.04.2011 було здійснено їх випуск з території Угорщини в незмінному стані на Україну. Зазначене підтверджується наявністю на вагонах - цистернах запірно - пломбувальних пристроїв № М5358519, № М5358514, № М5358500 та № М 5358573, які були наявні як при слідуванні вагонів з Росії в Україну 27.03.2011 року так і при вґїзді з Угорщини в Україну 03.04.2011 року.
З метою визначення хімічного складу, фракційного складу, відсоткового вмісту сполук та інших характеристик для класифікації згідно УКТЗЕД, було проведено його експертне дослідження, в результаті чого висновком центрального митного управління лабораторних досліджень та експертної роботи № 12.1-733 від 05.05.2011 встановлено характеристики визначальні для однозначної класифікації переміщуваного товару згідно УКТЗЕД.
На підставі вказаного висновку відділом контролю митної вартості та класифікації товарів Чопської митниці службовою запискою № 4/29.1-1011 від 05.05.2011 встановлено назву, вартість та код вищезазначеного товару - «суміш газів вуглеводневих скраплених фракцій С1 - С5. Відсотковий вміст етану, % - 0,28; вміст пропану, % - 5746; вміст і - бутану, % - 11,64; вміст н - бутану,% - 20,38; вміст і - пентану, % - 5,96 ; вміст н - пентану,% - 4,2»; код згідно УКТЗЕД - 2711129700, а його вартість 0,82 доларів США за кілограм.
На підставі викладеного перевіркою встановлено, що в разі класифікації товару за кодом УКТЗЕД, зазначеним позивачем у попередній декларації - 27111900 сума необхідних до сплати платежів становить 149 008,81 грн., а за кодом УКТЗЕД визначеним митним органом сума платежів складає 250 374,54 грн. Внаслідок цього, 06.05.2011 начальником Чопської митниці було порушено кримінальну справу № 2011/305/16 за ознаками складу злочину передбаченого ч. 1 ст.201 КК України.
Протоколом огляду предметів від 12.05.2011 року, складеним головним інспектором Чопської митниці вилучено товар - «Газів вуглеводнева суміш скраплена марка «А», код товару 2711, загальною вагою брутто 135 650 кг, загальною вартістю 885 414,68 грн., що знаходиться у вагонах - цистернах № 50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525. Місцем зберігання вилучених предметів визначено зону митного контролю - перекачка газу, ТОВ «Термінал Карпати».
Постановою головного інспектора Чопської митниці від 13.05.2011 року вищезазначений товар було було визнано речовими доказами і прилучено до кримінальної справи № 2011/305/16. Речові докази постановлено зберігати на відповідальному зберіганні в зоні митного контролю - перекачка газу, ТОВ «Термінал Карпати» (залізнична станція «Батьово»).
Постановою Ужгородського міськрайонного суду від 15.06.2011 у справі № 4с-803/11, яка набрала законної сили 22.06.2011, скасовано постанову начальника Чопської митниці від 06.05.2011 року про порушення кримінальної справи по факту контрабанди товари «Газів вуглеводнева суміш…», вагою 135 650 кг за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 201 КК України.
Як встановлено в судовом засіданні, постанова Ужгородського міськрайонного суду до надійшла до Чопської митниці 30.06.2011, при цьому матеріали кримінальної справи в митницю повернуті не були, а продовжували опрацьовуватися слідчим відділом УСБУ в Закарпатській області. Зазначені обставини також підтверджуються листом УСБУ України в Полтавській області № 58/6/4694 від 30.08.2011, з якого вбачається, що в ході перевірки Управління надсилало до Чопської митниці запити щодо отримання деяких документів. Крім того, зазначеним листом Управління просило забезпечити зберігання чотирьох вагонів - цистерн за № № 50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525 із наявним у ньому зрідженим газом, які 12.05.2011 передані Чопською митницею на зберігання ТОВ «Термінал Карпати»
Як вбачається з листа УСБУ в Закарпатській області № 58/6/5 від 03.01.2012 року, отриманого на запит суду, слідчим відділом УСБУ в Закарпатській області 26.08.2011 порушено кримінальну справу № 81 за фактом контрабанди товару «Суміш газів вуглеводневих скраплених фракцій С1- С5», що слідував на адресу ПП «Компанія «Надежда» за ознаками злочину передбаченого ст. 201 КК України. Проте, у звґязку із скасуванням цієї постанови прокуратурою Закарпатської області, 19.09.2011 винесено постанову про відмову у порушенні кримінальної справи за даним фактом, якою встановлено, що в діях представників ВП «Надежда» та декларанта ТОВ «Партнер» містяться окремі ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 352 Митного кодексу України.
31.08.2011 листом № 58/6/4705 УСБУ в Закарпатській області повідомило начальнику «Станції перевантаження ЗВГ» ПП «Компанія «Надежда», що вказані у запиті вагони - цистерни разом зі скрапленим газом приєднані як речові докази до кримінальної справи № 81, а тому повернути їх власнику не виявляється можливим.
28.09.2011 вищезазначена постанова СВ УСБУ в Закарпатській області від 19.09.2011 та матеріали дослідчої перевірки надійшли до Чопської митниці.
12.10.2011 листом № 20/1-11/06789 - ЕП оригінали документів вказаної дослідчої перевірки витребувані Департаментом боротьби з контрабандою, аналізу ризиків та протидії корупції Державної митної служби України (далі - Департамент). Листом № 7/23-13342 від 12.10.2011 документи направлені до Департаменту.
Листом № 20/4-11/07273 - ЕП від 25.10.2011 Департамент повідомив Чопську митницю, що 21.10.2011 Департаментом направлено звернення до Генеральної прокуратури України стосовно надання правової оцінки рішенню слідчого УСБУ України в Закарпатській області та розгляду питання про внесення протесту на рішення Ужгородського міськрайонного суду.
Листом № 20/1-11/08892 від 08.12.2011 Департамент надіслав матеріали кримінальної справи стосовно позивача до Чопської митниці для прийняття рішення відповідно до законодавства. В зазначеному листі Департамент повідомив Чопську митницю, що згідно листа Генеральної прокуратури України № 04/2/2/1 - 376вих від 30.11.2011 підстав для оскарження постанови Ужгородського міськрайонного суду від 15.06.2011 та скасування постанови слідчого УСБУ України в Закарпатській області про відмову в порушенні кримінальної справи від 19.09.2011 не вбачається.
13.12.2011 Чопська митниця отримала вищезазначені документи.
20.12.2011 Чопською митницею зі складу митниці видано ПП «Компанія «Надежда» товар «газів вуглеводнева суміш скраплена марки «А», загальною вагою брутто 135 650 згідно видаткової накладної № 1462.
23.12.2011 ПП «Компанія «Надежда» подано до митного органу для завершення митного оформлення вантажну митну декларацію (ВМД ІМ - 40). В цей же день здійснено митне оформлення вищезазначеного газу.
Перевіряючи правомірність дій Чопської митниці щодо утримання, неповернення та нерозмитнення товару - «суміш газів вуглеводневих скраплених фракцій С1 - С5», що належить позивачу суд виходить з наступного.
Відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобовґязані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та Законами України.
Згідно ч. 3 ст. 2 Кодексу адміністративного судочинства України у справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб'єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони: на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України; з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано; обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); безсторонньо (неупереджено); добросовісно; розсудливо; з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи несправедливій дискримінації; пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія);з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; своєчасно, тобто протягом розумного строку.
Згідно ст. 40 Митного кодексу України митному контролю підлягають усі товари і транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон України.
Статтею 55 Митного кодексу України митному органу з метою перевірки законності переміщення через митний кордон України товарів і транспортних засобів надано право на проведення огляду цих товарів і транспортних засобів.
Згідно ст. 377 Митного кодексу України товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, товари із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортні засоби, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України, а також документи, необхідні для розгляду справи про порушення митних правил, вилучаються.
Статтею 63 Митного кодексу України визначено, що користування та розпорядження товарами і транспортними засобами, митне оформлення яких не закінчено, забороняються, крім випадків, передбачених цим Кодексом та іншими законами України.
Пунктом 8.1 Порядку роботи складу митного органу, затвердженого наказом Державної митної служби України від 5 грудня 2003 р. N 835 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 грудня 2003 р. за N 1186/8507 визначено, що видача зі складу митного органу товарів їх власникам або вповноваженим особам здійснюється лише після їх митного оформлення та внесення плати відповідно до законодавства.
Положенням про державну митну службу, затвердженим Указом Президента України № 582/2011 від 12.05.2011, а також Положенням про Державну митну службу України, затвердженим Указом Президента України від 24 серпня 2000 року N 1022/2000, який втратив чинність 25.05.2011 року, передбачено, що Держмитслужба України з метою виконання покладених на неї завдань здійснює дізнання у кримінальних справах про контрабанду, а також провадження у справах про порушення митних правил та контролює здійснення цієї діяльності регіональними митницями, митницями.
Згідно ст. 26 Митного кодексу України у разі виявлення під час здійснення митних процедур працівниками митних органів ознак злочинів керівник митного органу чи особа, яка його заміщує, повідомляє про це відповідні правоохоронні органи або органи охорони державного кордону України.
Статтею 101 Кримінально - процесуального кодексу України визначено, що органом дізнання в справах про контрабанду є митні органі.
Згідно ст. 112 Кримінально - процесуального кодексу України у справах про злочини, передбачені статтею 201 Кримінального кодексу України, досудове слідство провадиться слідчими органів Служби безпеки України.
Так, 06.05.2011 начальником Чопської митниці було порушено кримінальну справу № 2011/305/16 за ознаками складу злочину передбаченого ч. 1 ст.201 КК України, та передано для проведення досудового слідства до УСБУ в Закарпатській області.
В період проведення УСБУ в Закарпатській області слідства та перевірок по кримінальних справах № 2011/305/16 та № 81 Чопська митниця не мала підстав для проведення митного оформлення товару «Газів вуглеводневих суміш», що належав позивачу та знаходився у вагоно - цистернах № 50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525 з огляду, оскільки зазначений товар залучався до кримінальних справ в якості речових доказів і зберігався відповідачем за дорученням Управління.
Після остаточного рішення УСБУ в Закарпатській області щодо відмови в порушенні кримінальної справи щодо позивача, 19.09.2011, Чопська митниця отримала документи на товар позивача 28.09.2011 року. Після чого, 12.10.2011 вони були витребувані та направлені до Департаменту боротьби з контрабандою, аналізу ризиків та протидії корупції Держмитслужби України.
Наказом Державної митної служби України № 473 від 06.06.2011 затверджено Положення про Департамент боротьби з контрабандою, аналізу ризиків та протидії корупції Державної митної служби України.
Цим положенням визначено, що Департамент є регіональною митницею, яка в межах своєї компетенції та делегованих Держмитслужбою повноважень здійснює на митній території України митну справу та забезпечує комплексний контроль за додержанням законодавства України з питань митної справи, керівництво та координацію діяльності інших регіональних митниць, митниць з питань боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил, аналітичної роботи, контрольно - перевірчої роботи, протидії корупції.
Пунктами 3.11., 3.12., 3.13. Положення Департаменту надано повноваження контролювати дотримання вимог законодавства при проведенні митними органами дізнання в кримінальних справах про контрабанду й провадження у справах про порушення митних правил; самостійно проводить дізнання в кримінальних справах про контрабанду; безпосередньо порушувати або брати до свого провадження будь - які інші справи про порушення митних правил, порушені митними органами; від імені Держмитслужби виносить постанови в справах про порушення митних правил за результатами перевірки законності постанов митних органів у цих справах.
Так, 12.10.2011 листом № 20/1-11/06789 - ЕП, в межах наданих повноважень, оригінали документів перевірки стосовно вищезазначеного товару були витребувані Департаментом і після проведення перевірки повернуті до Чопської митниці 13.12.2011, після чого відповідачем було закінчено митне оформлення.
Враховуючи викладені обставини та беручи до уваги невідповідність класифікації товару позивача за кодом УКТЗЕД при повторному ввезенні на митну територію України, внаслідок чого стосовно позивача неодноразово порушувалися кримінальні справи та проводилися перевірки, суд вважає правомірними дії Чопської митниці щодо утримання товару ПП «Компанія «Надежда» - «газів вуглеводнева суміш», що знаходився у вагонах - цистернах за № № 50847557, № 58168766, № 50874189, № 50818525 та непроведення його митного оформлення до моменту прийняття остаточного рішення Департаментом боротьби з контрабандою, аналізу ризиків та протидії корупції Держмитслужби України та надходження документів до Чопської митниці.
За викладених обставин позовні вимоги є неправомірним і не підлягають задоволенню.
Відповідно до положень статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків встановлених ст. 72 цього Кодексу.
.
Керуючись статтями 2, 7, 8, 9, 10, 11, 71, 94, 159-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України, суд
В задоволенні адміністративного позову приватного підприємства "Компанія "Надежда" до Чопської митниці, третя особа - Департамент боротьби з контрабандою, аналізу ризиків та протидії корупції Державної митної служби України про визнання протиправної бездіяльності та зобовґязання вчинити дії відмовити.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.
Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного адміністративного суду через Полтавський окружний адміністративний суд шляхом подання апеляційної скарги протягом десяти днів з дня проголошення постанови з одночасним поданням її копії до суду апеляційної інстанції. У разі складення постанови у повному обсязі відповідно до статті 160 Кодексу адміністративного судочинства України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.
Повний текст постанови виготовлено 06.02.12.
Суддя К.І. Клочко