Провадження № 2-о/2020/12/2012 Справа № 2020/322/2012
18 січня 2012 року Комінтернівський районний суд м.Харкова в складі:
головуючого судді Чайка І.В.
за участю секретаря- Дєтярьової Н.О.,
розглянувши цивільну справу за заявою ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова, зацікавлені особи: ТОВ «Контактукрсистема», ПХФ ПАТ АКБ «Базис»м. Харкова, про розкриття банківської таємниці, -
встановив:
ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова звернулась до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Контактукрсистема», а саме : інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку № 260033011755 у ПХФ ПАТ АКБ «Базис» за березень 2011 року., із зазначенням номерів платіжних доручень, цілі платежу з зазначенням фінансово-господарскої операції, за якою платіж здійснюється та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків,коду ЄДРПОУ та назви та адреси контрагентів.
В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що згідно до наказу від 25.11.2011 року № НОМЕР_1 у Червонозаводському районі м. Хароква було здійснено виїзд для проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Контактукрсистема», однак за юридичною, адресою підприємство не знаходиться, внаслідок чого податковою був складений акт. Таким чином, не знаходження підприємства за юридичною адресою, унеможливлює здійснення податковою функцій покладених на неї Законом України «Про державну податкову службу в Україні», щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) ТОВ «Контактукрсистема».
Заявник- та зацікавлені особи - ПХФ ПАТ АКБ «Базис»м. Харкова, ТОВ «Контактукрсистема»в судове засідання не з'явились, заперечень не надали, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, у відповідності до ч.5 ст.74 ЦПК України.
Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.
Як свідчать матеріали справи, ТОВ «Контактукрсистема»перебуває на обліку ДПІ Червонозаводського району м.Харкова з 27.11.2008 року ( а.с.4) .
ТОВ «Контактукрсистема»має у ПХФ ПАТ АКБ «Базис» рахунок № 260033011755 ( а.с.5).
Згідно ст. 170 ЦК України держава набуває і здійснює цивільні права та обов'язки через органи державної влади у межах їхньої компетенції, встановленої законом.
Згідно ч.1 ст. 1, п.1, п. 8 ч. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" до системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі -органи державної податкової служби). Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції виконують такі функції: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів); проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України.
В силу приписів ст.170 ЦК України, ч.1 ст.1, п.1, п.8 ч.1 ст.10, п.1 ч.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" держава здійснює права щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) через орган державної податкової служби.
Підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), і визначені у ст.. ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (в редакції на час призначення перевірки та випискинаправлення), в якій зазначено, що плановою виїзною перевіркою вважається перевірка платника податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ним податків та зборів (обов'язкових платежів), яка передбачена у плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за місцезнаходженням такого платника податків чи за місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така планова виїзна перевірка.
З наданих суду документів, а саме наказу ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова № 1690 від 25.11.2011 року про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Контактукрсистема» вбачається, що податкова мала намір здійснити планову виїзну перевірку «Контактукрсистема» ( а.с.6-7)
При виході на позапланову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Контактукрсистема» 25.11.2011 р. було встановлено, що підприємства за юридичною адресою не знаходиться та ДПІ позапланова перевірка не була проведена, про що був складений відповідний акт ( а.с.10)
Суд зазначає, що відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
Враховуючи, що підставою звернення ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова з заявою про розкриття банківської таємниці стосовно ТОВ «Контактукрсистема» є те, що товариство не знаходиться за юридичною адресою, що унеможливлює здійснення перевірки вказаного товариства, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не має, тому суд вважає за необхідне розкрити банківську таємницю у відношенні ТОВ «Контактукрсистема»
Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд -
вирішив:
Заяву ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова - задовольнити.
Зобов'язати ПХФ ПАТ АКБ «Базис»м. Харкова надати ДПІ у Комінтернівському районі м.Харкова розкрити інформацію, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Контактукрсистема»( код ЄДРПОУ 36223597), а саме : інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку № 260033011755 у ПХФ ПАТ АКБ «Базис»( м. Харкові вул.. Плеханівська,85/87 МФО 351599) за березень 2011 року із зазначенням коду ЄДРПОУ, назви та адреси контрагентів, номерів платіжних доручень, цілі платежу з зазначенням фінансово-господарскої операції, за якою платіж здійснюється та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків.
Рішення підлягає негайному виконанню.
Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.
Суддя:ОСОБА_1