Дело № 1-п-19/11
23.05.2011 года Южный городской суд Одесской области
в составе: председательствующего -Асановой З.И.
при секретаре - Гнатюк Л.М.
с участием прокурора - Козенко Е.С.
рассмотрев постановление старшого следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области майора милиции Колбас С.А. о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности,
Органами досудебного следствия направлено уголовное дело №201200900019 по обвинению директора ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины в Южный городской суд Одесской области с постановлением для решения вопроса об освобождения лица от уголовной ответственности на основании ст. 212 ч.4 УК Украины. При этом следователь в своем постановлении ссылается на то, что вышеуказанное уголовное дело возбуждено 28.05.2009 года в отношении директора ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины, поводом и основанием к возбуждению которого послужили материалы доследственной проверки УНМ ГНА в Одесской области, зарегистрированные в КУПП№57 от 18.05.2009 года, а именно: заключение судебного эксперта №6 от 19.05.2009 года, налоговая отчетность ЧП «Агроанкор», акт №686 от 04.03.2008 года об аннулировании регистрации плательщика НДС ООО «Рекламан групп», объяснение лиц и другие материалы.
Проведенным по данному уголовному делу досудебным следствием установлено, что ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Агроанкор», расположенного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, фактический адрес: АДРЕСА_2 при ведении в апреле 2008 года финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Агроанкор», приобрел зерновые и масленичные культуры у ООО «Рекламан групп»на общую сумму 6 207 200,96 грн., в т.ч. НДС на сумму 1 034 533, 49 грн., отразив в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года в составе налогового кредита сумму 1 446 774 грн., в т.ч. налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Рекламан групп»составил в сумме 1 309 842 грн. Финансово-хозяйственных документов по взаимоотношению ЧП «Агроанкор»с ООО «Рекламан групп»на сумму 275 308, 51 грн, в ходе досудебного следствия не было добыто.
Таким образом, директор ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в апреле 2008 года необоснованно включил в состав налогового кредита по НДС сумму 275 308,51 (1 309 842 -1 034 533,49) грн., якобы возникшую по взаимоотношениям с ООО «Рекламан групп», указав в декларации по НДС за апрель 2008 года в составе налогового кредита сумму 1 446 774 грн., из которой сумма в размере 275 308,51 грн. не подтверждена первичными бухгалтерскими документами, следовательно должен был указать сумму 1 171 465,49 (1 446 774 -275 308,51) грн.
Учитывая, что в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года им определено самостоятельно налоговое обязательство по НДС и отражено в строке 9 в сумме 1 450 065 грн., а налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет государства исчисляется за отчетный период, последним не начислена и не уплачена в бюджет государства сумма НДС в размере 278 599,51 (1 450 065 -1 171 465, 49) грн.
В результате указанные действия директора ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 привели к фактическому не поступлению в бюджет средств в сумме 278 599,51 гривен.
Таким образом, директор ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 212 УК Украины, умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в значительных размерах.
23.02.2011 года состав преступления переквалифицирован с ч.3 ст.212 УК Украины на ч.1 ст.212 УК Украины и одновременно возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.1 УК Украины в отношении директора ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2.
Следователь, с согласия прокурора, направил уголовное дело по обвинению директора ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины в суд с постановлением для решения вопроса о его прекращении на основании ст. 212 ч.4 УК Украины, мотивируя тем, что директор ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 впервые совершил преступление, данное преступление относится к преступлениям не большой тяжести, до привлечения его к уголовной ответственности, полностью погасил причиненный ущерб государству.
Выслушав мнение прокурора, полагавшего, что уголовное дело подлежит прекращению на основании ст. 212 ч.4 УК Украины, обвиняемого, который согласен на прекращение уголовного дела, изучив материалы уголовного дела, суд считает возможным уголовное дело производством прекратить.
В соответствии со ст. 212 ч.4 УК Украины, лицо, впервые совершившее деяния, предусмотренные частью первой и второй настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).
24.01.2011 года ОСОБА_2 возместил ущерб в сумме 278 599,51грн., который был установлен заключением судебно-экономической экспертизы, что подтверждается квитанцией №54 от 24.01.2011 года (т.5 л.д.211-212).
Руководствуясь ч.4 ст. 212 УК Украины, суд
Освободить директора ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ст. 212 ч.1 УК Украины.
Производство по уголовному делу № №201200900019 по обвинению директора ЧП «Агроанкор»ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины - прекратить.
Меру пресечения ОСОБА_2 подписку о невыезде отменить с момента вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства по делу (том 5 л.д.71-72, 128-149) - хранить в материалах уголовного дела.
Постановление суда может быть обжаловано в Одесский апелляционный суд в течении семи дней.
Судья Южного городского суда
Одесской области З.И.Асанова