ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА
01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1
Вн. №27/247
м. Київ
04 жовтня 2011 року № 2а-10689/11/2670
за позовом Управління Пенсійного фонду України в м. Конотопі
до Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Надра"
про стягнення заборгованості у розмірі 1 751,29 грн.
Суддя О.В.Головань
Обставини справи:
Позовні вимоги заявлені про стягнення з Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Надра" 1751, 29 грн. фінансових санкцій згідно рішення №1 від 05.06.09 р. про застосування фінансової санкції за несвоєчасне повернення коштів на банківські рахунки виконавчих органів Пенсійного фонду, не використаних для здійснення пенсійних виплат.
В судовому засіданні 22.09.11 р. оголошено ухвалу про перехід до розгляду справи в порядку письмового провадження згідно ч. 6 ст. 128 КАС України за відсутності представників сторін, повідомлених належним чином про час та місце розгляду справи (позивачем заявлено клопотання про розгляд справи за його відсутності); в матеріалах справи є достатньо матеріалів для прийняття рішення по суті; необхідність заслуховувати пояснення свідка чи експерта відсутня.
Ознайомившись з матеріалами справи, суд, -
Управлінням Пенсійного фонду України в м. Конотопі 03.06.09 р. проведено перевірку своєчасного зарахування сум пенсійних виплат на банківські рахунки пенсіонерів та своєчасність повернення коштів на банківські рахунки виконавчих органів Пенсійного фонду, не використаних для здійснення пенсійних виплат Конотопським відділенням №28 Ф ПАТ КБ "Надра" Сумське РУ "Слобожанщина".
За результатами перевірки складено акт від 03.06.09 р. №43, згідно якого встановлено, що відділенням банку порушено строк повернення незарахованих сум пенсій та грошової допомоги органу Пенсійного фонду України, який визначений аб. 2 п. 20 Порядку виплати пенсій та грошової допомоги за згодою пенсіонерів та одержувачів допомоги через їх поточні рахунки у банках, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 30.08.99 р. №1596.
Управлінням ПФУ у м. Конотопі до Конотопського відділення №28 Ф ПАТ КБ "Надра" Сумське РУ "Слобожанщина" направлено листа від 04.02.09 р. №988/04 про повернення пенсії за лютий місяць 2009 р. в розмірі 1075, 29 грн. ОСОБА_1, який помер ІНФОРМАЦІЯ_1 Згідно виплатних відомостей дата отримання пенсії померлого пенсіонера - 10-е число, фінансування пенсій по вказаній даті Управління ПФУ у м. Конотопі здійснило 09.02.09 р. Лист управління про повернення пенсії відділення банку отримало 04.02.09 р., проте, кошти на рахунок управління надійшли лише 05.03.09 р. згідно виписки від 05.03.09 р.
Лист управління від 27.02.09 р. №1726/04 про повернення пенсії за березень 2009 р. ОСОБА_2 в сумі 676 грн. у зв'язку зі смертю ІНФОРМАЦІЯ_2 працівником банку отримано 02.03.09 р. Згідно виплатних відомостей дата отримання пенсії - 10-е число. Управління здійснило фінансування пенсії 06.03.09 р., кошти надійшли на рахунок управління 16.03.09 р., що підтверджується випискою з банку від 16.03.09 р.
Тобто, Конотопським відділенням №28 Ф ПАТ КБ "Надра" Сумське РУ "Слобожанщина" порушено аб. 2 п. 20 Порядку виплати пенсій та грошової допомоги за згодою пенсіонерів та одержувачів допомоги через їх поточні рахунки у банках, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 30.08.99 р. №1596, згідно якого не зараховані суми пенсій та грошової допомоги не пізніше наступного операційного дня після надходження коштів повертаються уповноваженим банком органам праці та соціального захисту населення або органам Пенсійного фонду України.
Згідно ч. 11 ст. 106 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" рішенням №1 від 05.06.09 р. про застосування фінансової санкції за несвоєчасне повернення коштів на банківські рахунки виконавчих органів Пенсійного фонду, не використаних для здійснення пенсійних виплат застосовано фінансову санкцію у розмірі своєчасно не повернених сум пенсійних виплат - 1751, 29 грн.
Рішення надіслане банку поштою, отримане 10.06.09 р. згідно повідомлення про вручення поштового відправлення.
Вказане рішення не оскаржувалося, сума фінансової санкції не сплачена, що стало підставою для звернення до суду.
Разом з позовом позивачем подано заяву про поновлення строку звернення з адміністративним позовом, обгрунтовану посиланням на п. 15 ст. 106 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" строк давності щодо стягнення недоїмки, пені та штрафів не застосовується.
Відповідач - Публічне акціонерне товариство "Комерційний банк "Надра" - проти задоволення позовних вимог заперечив з таких підстав.
В акті перевірки від 03.06.09 р. №43 не зазначено вид проведеної перевірки, реквізитів направлення, згідно якого спеціалісти здійснювали перевірку, відомості про направлене повідомлення щодо проведення такої перевірки, його реквізити та дату отримання повідомлення банком, підстав здійснення перевірки, не зазначено інформацію щодо підприємства, яке перевіряється, на порушення Порядку оформлення результатів перевірок платників з питань дотримання чинного законодавства щодо нарахування, обчислення та сплати страхових внесків до Пенсійного фонду України, затвердженого постановою Правління Пенсійного фонду України від 01.12.08 р. №21-1.
Також представниками управління не було роз'яснено представникам відповідача права подавати зауваження до акту, що позбавило їх права подавати заперечення.
В акті перевірки зазначено кількість одержувачів пенсій на 01.04.09 р., проте, період здійснення перевірки з 01.01.09 р. по 31.03.09 р.
10.02.09 р. згідно постанови Правління Національного банку України №59 у Публічному акціонерному товаристві "Комерційний банк "Надра" призначено тимчасову адміністрацію та введено мораторій на задоволення вимог кредиторів з 10.02.09 р. по 10.08.09 р. Постановою Правління Національного банку України №452 від 05.08.09 р. термін дії мораторію продовжено з 11.08.09 р. по 10.02.10 р.
Згідно ст. 85 Закону України "Про банки і банківську діяльність" забороняється здійснювати стягнення коштів банку на підставі виконавчих документів та інших документів, за якими здійснюється стягнення, та вжиття заходів, спрямованих на забезпечення такого стягнення відповідно до законодавства України; не нараховується неустойка (штраф, пеня), інші фінансові (економічні) санкції за невиконання чи неналежне виконання зобов'язань перед кредиторами та зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів).
Відповідно до п. 16.5.3 ст. 16 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами" на період дії введеного Національним банком України мораторію на задоволення вимог кредиторів не застосовуються фінансові санкції у вигляді пені та штрафів, які передбачені цим законом: за порушення строків зарахування податків і зборів (обов'язкових платежів) з вини банку.
Також відповідачем подано клопотання про залишення позовної заяви без розгляду у зв'язку з порушенням строку звернення до адміністративного суду, передбаченого ст. 99 КАС України.
Проаналізувавши матеріали справи та пояснення представників сторін, суд дійшов висновку про те, що позовні вимоги є обгрунтованими та підлягають до часткового задоволення з таких підстав.
Згідно ст. 99 КАС України адміністративний позов може бути подано в межах строку звернення до адміністративного суду, встановленого цим Кодексом або іншими законами.
Для звернення до адміністративного суду за захистом прав, свобод та інтересів особи встановлюється шестимісячний строк, який, якщо не встановлено інше, обчислюється з дня, коли особа дізналася або повинна була дізнатися про порушення своїх прав, свобод чи інтересів.
Для захисту прав, свобод та інтересів особи цим Кодексом та іншими законами можуть встановлюватися інші строки для звернення до адміністративного суду, які, якщо не встановлено інше, обчислюються з дня, коли особа дізналася або повинна була дізнатися про порушення своїх прав, свобод чи інтересів.
В даному випадку згідно п. 15 ст. 106 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" встановлено, що строк давності щодо стягнення недоїмки, пені та штрафів не застосовується.
Вказана норма є спеціальною і підлягає до застосування в даному випадку згідно ч. 3 ст.99 КАС України.
За таких обставин строк позовної давності позивачем не пропущено, у зв'язку з чим відсутні підстави для його поновлення та розгляду клопотання про залишення позовної заяви без розгляду згідно ст. 100 КАС України.
В той же час, з наведеними відповідачем запереченнями суд може погодитися лише частково з таких підстав.
П. 16.5.3 ст. 16 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами", згідно якого на період дії введеного Національним банком України мораторію на задоволення вимог кредиторів не застосовуються фінансові санкції у вигляді пені та штрафів, які передбачені цим законом: за порушення строків зарахування податків і зборів (обов'язкових платежів) з вини банку, було доповнено Закон згідно змін, внесених Законом України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо особливостей проведення заходів з фінансового оздоровлення банків" від 24.07.09 р. (набув чинності з 05.08.09 р.).
Тобто, станом на час прийняття рішення №1 від 05.06.09 р. про застосування фінансової санкції вказана норма була в законодавстві відсутня, тому не могла враховуватися і позивачем в будь-якому випадку.
Ст. 85 Закону України "Про банки і банківську діяльність" (в редакції станом на час прийняття оскаружуваного рішення) передбачено, що з метою створення сприятливих умов для відновлення фінансового стану банку, який відповідав би встановленим цим Законом та нормативно-правовими актами Національного банку України вимогам, Національний банк України має право введення мораторію на задоволення вимог кредиторів під час здійснення тимчасової адміністрації, але на строк не більше шести місяців.
Мораторій на задоволення вимог кредиторів поширюється на зобов'язання, строки виконання яких настали до призначення тимчасової адміністрації.
Протягом дії мораторію:
1) забороняється стягнення на підставі виконавчих документів та інших документів, за якими здійснюється стягнення відповідно до законодавства України;
2) не нараховуються неустойка (штраф, пеня), інші фінансові (економічні) санкції за невиконання чи неналежне виконання грошових зобов'язань і зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів).
Згідно матеріалів справи грошові кошти на виплату пенсій (грошової допомоги), що фінансуються з Пенсійного фонду України, перераховувались ПАТ КБ "Надра" на підставі договору від 30.12.08 р. №106/06, копія якого міститься в матеріалах справи.
Згідно аб. 2 п. 20 Порядку виплати пенсій та грошової допомоги за згодою пенсіонерів та одержувачів допомоги через їх поточні рахунки у банках, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 30.08.99 р. №1596, не зараховані суми пенсій та грошової допомоги не пізніше наступного операційного дня після надходження коштів повертаються уповноваженим банком органам праці та соціального захисту населення або органам Пенсійного фонду України.
Лист управління про повернення пенсії ОСОБА_1 відділення банку отримало 04.02.09р. і мало повернути не пізніше наступного операційного для після надходження коштів, проте, кошти на рахунок управління надійшли лише 05.03.09 р. згідно виписки від 05.03.09 р.
Зобов'язання банку з повернення коштів виникло до 10.02.09 р., коли постановою Правління Національного банку України №59 у Публічному акціонерному товаристві "Комерційний банк "Надра" призначено тимчасову адміністрацію та введено мораторій на задоволення вимог кредиторів, тобто, згідно ст. 85 Закону України "Про банки і банківську діяльність" за невчасне виконання вказаного зобов'язання до банку не могли бути застосовані штрафні санкції під час дії мораторію.
В той же час, згідно ст. 85 Закону, це не поширюється на другий випадок порушення банком строків повернення коштів Пенсійному фонду України.
Лист управління від 27.02.09 р. №1726/04 про повернення пенсії за березень 2009 р. ОСОБА_2 в сумі 676 грн. у зв'язку зі смертю ІНФОРМАЦІЯ_2 працівником банку отримано 02.03.09 р. Управління здійснило фінансування пенсії 06.03.09 р., кошти надійшли на рахунок управління 16.03.09 р., що підтверджується випискою з банку від 16.03.09 р.
Вказане зобов'язання виникло вже після запровадження мораторію, і на нього мораторій не поширюється.
За таких обставин у вказаній частині штраф застосовано позивачем правомірно.
Тобто, рішення №1 від 05.06.09 р. про застосування фінансової санкції за несвоєчасне повернення коштів на банківські рахунки виконавчих органів Пенсійного фонду, не використаних для здійснення пенсійних виплат, винесено з дотриманням вимог законодавства лише щодо накладення штрафу в розмірі 676 грн.
В акті перевірки від 03.06.09 р. зазначено про те, що вона проводиться відповідно до плану роботи управління Пенсійного фонду України в м. Конотопі та на підставі посвідчення від 01.06.09 р. №44. Тобто, проводилася планова перевірка, працівникам відділення №28 було пред'явлено посвідчення на проведення перевірки, представники відділення №28 розписалися в акті та отримали його примірник. Також в акті зазначено про те, що до нього додано примірник пояснень.
За таких обставин у суду відсутні підстави для висновку про проведення перевірки згідно акту від 03.06.09 р. на порушення вимог чинного законодавства.
Згідно ч. 11 ст. 106 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" виконавчими органами Пенсійного фонду за несвоєчасну виплату і доставку сум пенсійних виплат одержувачам або несвоєчасне зарахування їх на банківські рахунки пенсіонерів, або несвоєчасне повернення на банківські рахунки виконавчих органів Пенсійного фонду чи Накопичувального фонду сум коштів, не використаних для здійснення пенсійних виплат, за умови своєчасного і в повному обсязі їх фінансування, на організації, у тому числі банки, які здійснюють виплату і доставку пенсій, накладається штраф у розмірі своєчасно не виплачених, не доставлених чи не зарахованих або своєчасно не повернених сум пенсійних виплат.
За таких обставин суд задовольняє позовні вимоги частково.
На підставі ст. 160-163, 186 КАС України, суд, -
1. Позовні вимоги задовольнити частково.
2. Стягнути з Публічного акціонерного товариства "Комерційний банк "Надра" на користь Управління Пенсійного фонду України у м. Конотопі 676 грн. фінансових санкцій.
3. В задоволенні решти позовних вимог відмовити.
4. Постанова може бути оскаржена в порядку ст. 186 КАС України.
Суддя О.В. Головань
Повний текст постанови
виготовлено і підписано 04.10.11 р.