"15" серпня 2011 р. Справа № 5004/1310/11
за позовом Ковельської міжрайонної державної податкової інспекції
третьої особи на стороні позивача без самостійних вимог на предмет спору: Державного реєстратора виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області
до відповідача: Товариства з обмеженою відповідальністю "ТК Хагард"
третьої особи на стороні відповідача без самостійних вимог на предмет спору: Державного реєстратора виконавчого комітету Алчевської міської ради Луганської області
про визнання недійсним та скасування рішення від 28.12.2010р. про зміну місцезнаходження та зобов'язання вчинити дії
Суддя Костюк С.В.
за участю представників:
від позивача: ОСОБА_1 -головний державний податковий інспектор юридичного сектору Ковельської МДПІ, дов. №33/01-139 від 08.06.2011р.
від третьої особи: Державного реєстратора виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області Мілінчук Т.П.- реєстратор.
від третьої особи: Державного реєстратора виконавчого комітету Алчевської міської ради Луганської області: н/з
від відповідача: н/з
Права та обов'язки учасникам судового процесу роз'яснені відповідно до ст. ст. 20, 22 ГПК України.
Відводу складу суду не заявлено.
Клопотання про фіксацію судового процесу технічними засобами не поступило.
Суть спору: Позивач - Ковельська міжрайонна державна податкова інспекція звернулась до господарського суду Волинської області з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "ТК Хагард" про визнання недійсним та скасування рішення від 28.12.2010р. про зміну місцезнаходження та зобов'язати Державного реєстратора виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області вчинити дії передбачені Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців»від 15.05.2003р. №755.
Обґрунтовуючи заявлену вимогу, зазначає, що 19.08.2005р. виконавчим комітетом Алчевської міської ради Луганської області зареєстровано ТзОВ "ТК Хагард". 29.12.2010р. Державним реєстратором виконавчого комітету Алчевської міської ради Луганської області було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТзОВ "ТК Хагард" за №13841070013000701 та занесено запис про внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов'язанні зі змінами в установчих документах, а саме зміни місцезнаходження з м. Алчевськ, вул. Ленінградська,12 на м. Ковель, вул. Незалежності,82. На підставі проведених заходів щодо виявлення фактичного місцезнаходження ТзОВ "ТК Хагард", встановлено, що фактичне місцезнаходження юридичної особи або адреса, за якою здійснюється зв'язок не встановлені. На момент перевірки посадові особи підприємства відсутні. При обстежені місця за вказаною адресою будь -яких форм ідентифікації об'єкта юридичної особи ТзОВ "ТК Хагард" не встановлено. Підтвердженням зазначеного є повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням (форма №18-ОПП) від 10.02.2011р. №3, акт тематичної перевірки щодо знаходження суб'єкта підприємницької діяльності за юридичною адресою від 20.05.2011р. Листом від 20.01.2011р. за №102 Управління містобудування та архітектури виконавчого комітету Ковельської міської ради повідомило, що на території м. Ковель немає будинку за №82, по вул. Незалежності, зазначене підтверджено РЖКП №1 м. Ковеля Волинської області листом від 21.01.2011р.за №56 в якому вказано про відсутність на балансі підприємства та зазначено, що договори на оренду з ТзОВ "ТК Хагард" не укладались.
Відповідно до довідки з ЄДР Державного реєстратора виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області від 11.03.2011р. за №9065003, 11.02.2011р. за №11971430014000934 було внесено останній запис про відсутність ТзОВ "ТК Хагард" за вказаною адресою.
Повноважною посадовою особою ТзОВ "ТК Хагард" в зв'язку зі зміною місцезнаходження та переходом в межі дії Ковельської МДПІ вказано недостовірні відомості про юридичну адресу підприємства - м. Ковель, вул. Незалежності, 82 (якої взагалі не існує), але відповідно до даної адреси податковою інспекцією товариство взяте на податковий облік. Дані дії ТзОВ "ТК Хагард" свідчать про те, що товариство немає реального наміру здійснювати господарську діяльність на території м. Ковель та ставши на податковий облік сплачувати податки та обов'язкові збори.
13.07.2011р. за №7879 10/10-015 подано доповнення до позовної заяви, відповідно до якого позивач зазначає, що ТзОВ "ТК Хагард" своїми діями щодо прийняття рішення про зміну місцезнаходження товариства з м. Алчевськ на м. Ковель та поданням до Державного реєстратора виконавчого комітету Алчевської міської ради завідома неправдивих відомостей (адреси якої не існує) завадив Ковельській МДПІ реалізувати свої контролюючі функції для виконання завдань передбачених чинним законодавством.
При обґрунтуванні заявленої вимоги посилається на норми Цивільного кодексу України, Закони України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», «Про державну податкову службу в Україні».
Відповідач вимог ухвали суду від 08.07.2011р. не виконав, письмових пояснень по суті заявлених позивачем вимог не представив, в судове засідання не з'явився.
Ухвали господарського суду від 08.07.2011р. та від 01.08.2011р. направлені відповідачу за адресою, вказаною в позовній заяві: м. Ковель, вул. Незалежності,82 повернуті органами поштового зв'язку з відміткою «номер будинку не значиться».
Третя особа на стороні позивача без самостійних вимог на предмет спору - Державний реєстратор виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області в поясненні від 12.08.2011р. №282 (вх. господарського суду від 15.08.2011р. №01-29/10671/11) зазначила, що відповідно до ст. 14 п. 6 Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців»державний реєстратор, який отримав реєстраційну справу, зобов'язаний протягом десяти робочих днів з дати її прийому повідомити рекомендованим листом юридичну особу або фізичну особу - підприємця про зміну місцезнаходження реєстраційної справи та внести до Єдиного державного реєстру запис про зміну місцезнаходження реєстраційної справи. Реєстраційна справа надійшла до виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області 10.01.2011 року про, що зроблено запис в програмі АРМ державного реєстратора. Того ж дня Державним реєстратором відправлено рекомендований лист-повідомлення про місцезнаходження реєстраційної справи на адресу товариства з обмеженою відповідальністю «ТК Хагард»45008, Волинська область, місто Ковель, вулиця. Незалежності, будинок 82.
10.02.2011 року надійшло повідомлення від Ковельської МДПІ, форми №18 ОГНІ, про відсутність юридичної особи (ТОВ «ТК Харад») за вказаною адресою. Відповідно до абзац 2 пункту 12 ст. 19 вищезазначеного Закону, у разі надходження державному реєстратору від органу державної податкової служби повідомлення встановленого зразка про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням державний реєстратор зобов'язаний надіслати рекомендованим листом протягом п'яти робочих днів з дати надходження зазначеного повідомлення юридичній особі повідомлення щодо необхідності подання державному реєстратору реєстраційної картки». Дане повідомлення надіслано рекомендованим листом юридичній особі щодо необхідності подання державному реєстратору реєстраційної картки (форми №6) про підтвердження відомостей про юридичну особу. Лист повернувся з поштовою відміткою «номер будинку не значиться».
Згідно абзацу 2 пункту 14, ст. 19 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців», якщо державному реєстратору повернуто рекомендованого листа, державний реєстратор повинен внести до Єдиного державного реєстру запис про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням, про що і було внесено інформацію щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою.
Також зазначено, що для виконання позовної вимоги Ковельської МДПІ державному реєстратору виконавчого комітету Ковельської міської ради необхідно скасувати реєстраційну дію від 29.12.2010 року, номер запису 13841070013000701 «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах», проведену державним реєстратором Алчевської міської ради Луганської області, та відправити реєстраційну справу ТОВ «ТК Хагард»попередньому органу реєстрації, а саме: виконавчому комітету Луганської міської ради.
Третя особа на стороні відповідача без самостійних вимог на предмет спору- Державний реєстратор виконавчого комітету Алчевської міської ради Луганської області 29.07.2011р. на адресу суду направила заперечення в якому просить відмовити в позові за необґрунтованістю.
Підставою для цього зазначає те, що 29.12.2010р. Державним реєстратором на підставі наданих юридичною особою документів згідно статті 19 Закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»внесено зміни до відомостей, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців, пов'язаних зі зміною місцезнаходження підприємства ТзОВ "ТК Хагард" (запис в ЄДР №13841070013000701), нове місцезнаходження юридичної особи -45008, Україна, Волинська область, м. Ковель, вул. Незалежності, будинок 82. При цьому юридична особа ніяких документів для державної реєстрації змін до установчих документів ТзОВ "ТК Хагард" 29.12.2010р. державному реєстратору не надавала, відповідно і державний реєстратор ніяких змін до установчих документів товариства 29.12.2010р. не реєстрував і не вносив про це відповідних записів до ЄДР.
Разом з документами (реєстраційна картка форма№4) для внесення запису про зміну відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, не пов'язаних із змінами, що вносяться до установчих документів, уповноважена особа ТзОВ "ТК Хагард" надала рішення учасника від 28.12.2010р. про зміну місцезнаходження юридичної особи, на підставі яких державним реєстратором і був внесений відповідний запис до ЄДР 29.12.2010р. (запис в ЄДР №13841070013000701).
При внесенні змін до відомостей, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців по ТзОВ "ТК Хагард", пов'язаних зі зміною місцезнаходження підприємства жодного порушення законодавства Державним реєстратором виконавчого комітету Алчевської міської ради не було.
Судом здійснено спеціальний запит до ЄДРПОУ за №10703671, згідно витягу місцезнаходження ТзОВ "ТК Хагард" м. Ковель, вул. Незалежності,82, в відомостях про юридичну особу вказано про відсутність юридичної особи за вищезазначеним місцезнаходженням.
В судовому засіданні оглянуто матеріали реєстраційної справи наданої державним реєстратором виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області згідно п. 2.2. ухвали суду від 01.08.2011р. та знято копії документів необхідних для розгляду спору.
В судовому засіданні 15.09.2011р. представник позивача повідомив, що з аналогічним позовом Ковельська МДПІ зверталася до Волинського окружного адміністративного суду, однак суд залишив його без розгляду, в зв'язку з непідвідомчістю адміністративним судам та зазначив, що спір підвідомчий господарському суду.
Відповідно до п. 4 інформаційного листа Вищого господарського суду України від 29.06.2010р. №01-08/369 «Про деякі питання, порушення у доповідних записках про роботу господарських судів України у 2009 році щодо застосування норм Господарського процесуального кодексу України»залучення у разі необхідності підприємства, організації чи громадянина, що виступав у справі як третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, відповідачем у тій же справі здійснюється на загальних підставах та в порядку, визначених статтею 24 ГПК.
З огляду на викладене, на підставі ст.24 ГПК України, слід виключити з числа третіх осіб державного реєстратора виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області та залучити його відповідачем по справі.
Також з метою дослідження обставин справи необхідно витребувати додаткові матеріали.
Керуючись ст. ст. 24, 38, 77 ГПК України, господарський суд,-
1.Розгляд справи відкласти на 13.09.2011р. на 11 год. 00хв.
2.Залучити відповідачем -2 по справі державного реєстратора виконавчого комітету Ковельської міської ради Волинської області.
3.Позивачу представити рішення Волинського окружного адміністративного суду за позовом Ковельської МДПІ, конкретизувати позовні вимоги у відповідності до положень Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців», які направити сторонам по справі з врахуванням вимог ст. 56 ГПК України, про що надати суду докази.
4.Відповідачу подати суду письмові пояснення по суті заявлених позовних вимог.
Ухвалу суду надіслати сторонам рекомендованим листом з повідомленням про вручення.
У разі неподання витребуваних судом документів та неявки в судове засідання учасників судового процесу, спір буде розглянуто за наявними в справі матеріалами та до сторін будуть застосовані санкції, передбачені п.5 ст.83 ГПК України.
Суддя С. В. Костюк