Справа№4-1426/11
14 липня 2011 року
СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА
Кузьмін М.В.
розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області М.В.Федоренко про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю
Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області М.В.Федоренко звернувся до суду з даним поданням з тих підстав, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа № 901/747, порушена відносно голови правління ВАТ «Чернігівбуд» ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового слідства встановлено, що голова правління ВАТ «Чернігівбуд» (код ЄДРПОУ 14236516, юридична та фактична адреса: м. Чернігів, вул. Мстиславська, 9) ОСОБА_3, на якого покладено виконання організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, будучи зобов'язаним виконувати згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, та відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування і своєчасність сплати податків, шляхом заниження об'єкту оподаткування податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість (далі ПДВ), умисно ухилився від сплати вказаних податків на загальну суму 1 857 134 грн.
ДПІ у м. Чернігові проведена планова виїзна перевірка ВАТ «Чернігівбуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2009 р. по 31.12.2010 р., за результатами якої складено акт № 726/23/14236516 від 03.06.2011 р.
В ході перевірки встановлено укладання ВАТ «Чернігівбуд» з ТОВ «Мантекс» (код ЄДРПОУ 34770712) попереднього договору від 30 липня 2010 р., згідно якого ВАТ «Чернігівбуд» зобов'язуються в майбутньому, протягом 2 (двох) календарних днів з моменту здійснення ТОВ «Мантекс» попередньої оплати (авансу) ціни купівлі-продажу об'єкту нерухомості в сумі 152 358 грн., укласти і належним чином оформити згідно чинного законодавства України договір купівлі-продажу нерухомого майна.
Листом від 04.08.2010 р. вих. № 04-08/10-01 ТОВ «Мантекс» повідомило, що перерахувало на рахунок ВАТ «Чернігівбуд» аванс в розмірі 152 358 грн., та запропонувало, в порядку виконання п. 2.1 Договору, укласти Основний договір, для чого з'явитися 05.08.2010 р. о 15:00 год. до приватного нотаріуса ОСОБА_4 (АДРЕСА_1) з усіма необхідними документами. В додатках до цього листа було надано копію платіжного доручення № 7 від 03.08.2010 р. та проект договору купівлі-продажу (основний договір).
Відповідно до Ухвали Господарського суду Чернігівської області від 20.08.2010 р. у справі № 11/124 за позовом ТОВ «Мантекс» до ВАТ «Чернігівбуд» була укладена та підписана мирова угода купівлі-продажу нерухомого майна, а саме будівлі по вул. Гетьмана Полуботка, 22, в м. Чернігові за 4 952 358 (чотири мільйони дев'ятсот п'ятдесят дві тисячі триста п'ятдесят вісім) грн., в т. ч. ПДВ - 825 393 (вісімсот двадцять п'ять тисяч триста дев'яносто три) грн.
В порушення вимог п. п. 8.1.4 п. 8.1 ст. 8 Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», зі змінами та доповненнями, ВАТ «Чернігівбуд» не включено до валових доходів вартість об'єкта нерухомості без ПДВ у сумі 4 126 965 грн., щодо передачі прав власності згідно Ухвали Господарського суду в Чернігівській області від 20.08.2010 р., в результаті чого занижено валовий дохід за 3 квартали 2010 року в сумі 4 126 965 грн., чим ухилилось від сплати податку на прибуток в сумі 1 031 741,25 грн.
Також, в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст. 4, п. 7.1. п. п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р., зі змінами та доповненнями, ВАТ «Чернігівбуд» не нарахувало податкові зобов'язання з ПДВ при поставці ТОВ «Мантекс» 41/48 ідеальної частини будівлі загальною площею 2 779,1 кв. м, яка розташована по вулиці Гетьмана Полуботка, будинок № 22 в місті Чернігові у відповідності до укладеної мирової угоди від 20 серпня 2010 р., яка набула чинності з 20.08.2010 р., в результаті чого було занижено податкові зобов'язання на загальну суму 825 393 грн., в т. ч. за серпень 2010 р. на 825 393 грн.
Таким чином, перевіркою ВАТ «Чернігівбуд» встановлені наступні порушення:
- п. п. 8.1.4. п. 8.1 ст. 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого занижено податок на прибуток за 3 квартали 2010 р. на загальну суму 1 031 741,25 грн.;
- п. п. 3.1.1 п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст. 4, п. 7.1. п. п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого занижено ПДВ за серпень 2010 р. у сумі 825 393 грн.
З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин справи, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню злочину, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення в разі необхідності криміналістичного дослідження у експертних установах по кримінальній справі, виникла необхідність у проведенні виїмки оригіналів документів в ПАТ «Банк «Демарк» (МФО 353575, м. Чернігів, вул. Комсомольська, 28), що становлять банківську таємницю клієнта ВАТ «Чернігівбуд», а саме: документів юридичної справи клієнта банку, передбачених Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 р. № 492, платіжних документів, виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26009000001838, відкритому 15.03.2007 р.
Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю та отримати документи, що мають доказове значення по справі неможливо, тому до суду подане дане подання.
Вивчивши надані матеріали, вважаю, що дане подання підлягає задоволенню, оскільки в ПАТ «Банк «Демарк» містяться відомості, які мають значення для всебічного, повного та об'єктивного розслідування кримінальної справи.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 178 КПК України, суддя
Надати ПАТ «Банк «Демарк» (МФО 353575, м. Чернігів, вул. Комсомольська, 28) дозвіл на розкриття інформації стосовно клієнта ВАТ «Чернігівбуд» (код ЄДРПОУ 14236516, юридична та фактична адреси: м. Чернігів, вул. Мстиславська, 9), яка містить банківську таємницю.
Надати дозвіл на проведення в ПАТ «Банк «Демарк» (МФО 353575, м. Чернігів, вул. Комсомольська, 28) виїмки оригіналів документів, що становлять банківську таємницю:
документів юридичної справи ВАТ «Чернігівбуд» (код ЄДРПОУ 14236516), передбачених Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 р. № 492, які були надані для відкриття вказаного банківського рахунку, а також зібраних в результаті користування вказаним рахунком за весь період функціонування рахунку;
актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню клієнта ВАТ «Чернігівбуд» (код ЄДРПОУ 14236516) до системи «Клієнт-Банк» (актів прийому-передачі ключів електронного цифрового підпису);
довіреностей (доручень) від імені ВАТ «Чернігівбуд» (код ЄДРПОУ 14236516) на отримання від банку ключів електронного цифрового підпису (робіт по підключенню до системи «Клієнт-Банк»);
виписок про рух грошових коштів по рахунку ВАТ «Чернігівбуд» (код ЄДРПОУ 14236516) № 26009000001838 за період з 01.01.2009 р. по 12.07.2011 р. (в електронному вигляді та на паперових носіях), із зазначенням реквізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначення і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі;
первинних документів, що свідчать про зарахування на вказаний банківський рахунок та зняття з нього грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги та інші розрахункові документи) за період з 01.01.2009 р. по 12.07.2011 р.
Всі документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя: М. В. Кузьмін