Справа № 2-о-116/11
01.07.2011 року, Приморський районний суд міста Одеси, в складі:
головуючого -судді Турецького О.С.
при секретарі - Курченко В.М.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі цивільну справу за заявою Роздільнянської міжрайонної державної податкової інспекції Одеської області, особа щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю приватне підприємство «Авант», ПАТ КБ «Інвестбанк»про розкриття банківської таємниці,-
28 лютого 2011 року до суду звернулася Роздільнянська міжрайонна державна податкова інспекція Одеської області із заявою в якої просить зобов'язати ПАТ КБ «Інвестбанк»розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно приватного підприємства «Авант»про обсяг коштів на банківському рахунку -260093635698 (українська гривня), за період з 01.07.2009 року по 31.01.2011 року із вказаною інформацією зазначених реквізитів контрагентів ( найменування та кодів ЄДРПОУ), призначенням платежів, а також завірені копії грошових чеків, про що прийняти відповідне рішення.
Своє звернення до суду Роздільнянська міжрайонна державна податкова інспекція Одеської області аргументує наступним.
Відповідно до Закону України від 04.12.1990р. №509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні" (із змінами і доповненнями), статтею 2 передбачено - основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені у ст..20 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. за№2755-УІ.
ПП «Авант»зареєстровано Роздільнянською районною державною адміністрацією Одеської області 18.09.2002 року, про що зроблено запис обліку реєстраційних справ за №15441200000000174 (копія статуту та свідоцтва про державну реєстрацію надається). 18.09.2002 року Приватне підприємство «Авант»включено до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (копія витягу додається). ПП «Авант»взято на податковий облік Роздільнянською МДПІ 21.10.2002 року за №442 (копія довідки про взяття на облік додається).
Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців керівником підприємства є ОСОБА_2. Засновником підприємства відповідно статуту та змін до нього є громадянин України ОСОБА_3.
Відділом податкової міліції Роздільнянської міжрайонної державної податкової інспекції Одеської області, розглядаються матеріали у відношенні посадових осіб ПП «Авант», що мають ознаки ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах та операцій з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також фіктивного банкрутства. В ході проведення заходів направлених на перевірку діяльності ПП «Авант», співробітниками податкової міліції Роздільнянської МДПІ встановлено, що ПП «Авант» за вказаною адресою не знаходиться та місцезнаходження платника податків не встановлено.
Роздільнянською МДПІ були вжиті можливі заходи щодо проведення перевірки господарсько-фінансової діяльності підприємства, а саме:
- згідно наказу Роздільнянської МДПІ від 16.06.2010 року №314 та направлення від 16.06.2010р. №274 на проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010р. по 31.03.2010р. управлінням податкового контролю юридичних осіб Роздільнянської МДПІ здійснено вихід за юридичною адресою ПП «Авант» та складено акт про неможливість проведення виїзної позапланової перевірки ПП "Авант" у зв'язку з втратою документів фінансово-господарської діяльності підприємства;
- згідно наказу Роздільнянської МДПІ від 15.07.2010р. №367 та направлення від 16.07.2010р. №317 була розпочата позапланова виїзна документальна перевірка дотримання ПП "Авант" вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на додану вартість за період з 01.04.2010р. по 31.05.2010р., податку на прибуток за 1 квартал 2010р. та складено акт про неможливість проведення виїзної позапланової перевірки ПП "Авант" від 16.07.2010р. №35 у зв'язку з хворобою директора вказаного підприємства ОСОБА_1;
- Роздільнянською МДПІ 29.07.2010р. складено акт «Про неможливість проведення перевірки ПП «Авант», з питань підтвердження відомостей по взаємовідносинам з контрагентами, яким сформовано податкові зобов'язання та податковий кредит в квітні, травні 2010р. До відділу податкової міліції Роздільнянської МДПІ було направлено запит на встановлення місцезнаходження ПП «Авант». Від ВПМ Роздільнянської МДПІ отримано довідку, в якій зазначено, що за результатами проведених заходів місцезнаходження платника не встановлено;
- згідно наказу Роздільнянської МДПІ від 15.09.2010р. №473 та направлення від 16.09.2010р. №408 управлінням податкового контролю 16.09.2010р. розпочато позапланову виїзну документальну перевірку дотримання ПП "Авант" вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті ПДВ за період з 01.01.2010р. по 31.07.2010р., податку на прибуток за 1 півріччя 2010р. та встановлено факт, який унеможливлює проведення перевірки у зв'язку з втратою документів, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного суб'єкта господарювання за період з 01.10.2008р. по 31.08.2010р.;
- на підставі наказу від 08.11.2010р. №618 та направлення від 08.11.2010р. №530 з метою здійснення контрольно-перевірочних заходів щодо проведення позапланової виїзної перевірки ПП "Авант" з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті ПДВ за період з 01.01.2010р. по 30.09.2010р., податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на прибуток за 1 півріччя 2010р., управлінням податкового контролю юридичних осіб здійснено вихід за адресами підприємства та встановлено факт, який унеможливлює проведення перевірки у зв'язку з хворобою директора ПП "Авант";
- на підставі наказу від 01.12.2010р. №725 та направлення від 01.12.2010р. №621 з метою здійснення контрольно-перевірочних заходів щодо проведення позапланової виїзної перевірки ПП "Авант" з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті ПДВ за період з 01.01.2010р. по 30.09.2010р., податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на прибуток за 9 місяців 2010р. здійснено вихід за адресами підприємства та встановлено факт, який унеможливлює проведення перевірки у зв'язку з хворобою директора ПП "Авант" та з його перебуванням у відпустці. Складено акт неможливості проведення перевірки від 01.11.2010р. №69;
- на підставі наказу від 24.12.2010р. №801, направлення від 24.12.2010р. №683 з метою здійснення контрольно-перевірочних заходів щодо проведення позапланової виїзної перевірки ПП "Авант" з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті ПДВ за період з 01.01.2010р. по 30.09.2010р., податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на прибуток за 9 місяців 2010р., складено акт від 27.12.2010 року №81 про неможливість проведення перевірки у зв'язку з відсутністю підприємства за місцем знаходженням. Станом на 27.12.2010 року стан підприємства 23 (місцезнаходження не встановлено).
Тобто, протягом 2010 року неможливо було проведення перевірки даного підприємства, у зв'язку із відсутністю платника податків за юридичною адресою та ухиленням відповідача від проведення перевірки за вказаними вище причинами.
Також, станом на 24.01.2011р. відділом податкової міліції Роздільнянської МДПІ проводилась перевірка місця реєстрації директора ПП «Авант». Згідно даних адресного бюро в Одеській області зазначений громадянин зареєстрований у АДРЕСА_1 (міський центр обліку бездомних громадян). Вищенаведене свідчить про наявність фактів фіктивності реєстрації та фінансово-господарської діяльності ПП «Авант», всупереч вимогам діючого законодавства, всупереч інтересам держави та суспільства.
Згідно підпункту 20.1.3 статті 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. за №2755-УІ - до прав органів державної податкової служби належить одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України від 16.01.03р. №435-ІУ (із змінами і доповненнями) - відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність, та положень статті 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. №2121-111 (із змінами і доповненнями) - інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду, становить банківську таємницю.
Підстави для отримання інформації, яка містить банківську таємницю, передбачені статтею 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність". Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пункту 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність". При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
В ході проведення перевірки діяльності ПП „Авант" встановлено, що відповідно до інформації Роздільнянської МДПІ у підприємства з моменту реєстрації відкриті банківські рахунки в ПАТ «КБ «Інвестбанк»м. Одеса (МФО банку 328210) а саме: - 2600936356980 (українська гривня) дата відкриття 11.06.2009 року;
Інформація, яка міститься у зазначеному банку стосовно клієнта ПП «Авант»становить
банківську таємницю та може свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, операцій з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та має доказове значення у зв'язку з тим, що місцезнаходження платника податків ПП «Авант»не встановлено.
Сукупність податків і зборів до бюджету та державних цільових фондів, що справляється у встановленому законами України порядку становить систему оподаткування.
Тобто, несплата ПП «Авант»податків у встановленому законодавством України порядку, руйнує систему оподаткування, що створена в інтересах держави для формування дохідної частини державного бюджету України. Абзацом 2 п 7.3 Постанови Пленуму Вищого господарського суду України від 25.07.2002 року №1056 «Про заходи щодо забезпечення однакового і правильного застосування законодавства про податки»зазначено - доказами спрямованості умислу суб'єкта на приховування від оподаткування прибутків та доходів можуть бути, зокрема, надані податковими органами відомості про відсутність підприємства, організації (сторони угоди) за юридичною та фактичною адресою, про визнання недійсними в установленому чинним законодавством порядку установчих документів, про неподання податкової звітності та інше.
Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці (затверджено постановою правління Національного банку України від 14.07.2006р. №267 та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03.08.2006р. за №935/12809), - обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку встановленому законодавством України.
На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.
Таким чином за статтею 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб. Законодавець у ч. З ст.290 ЦПК зазначив, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.
З метою всебічного, повного та об'єктивного розгляду справи, встановлення порушень чинного законодавства ПП „Авант", необхідно отримати у ПАТ «КБ «Інвестбанк»м. Одеси інформацію, що містить банківську таємницю та отримати відомості щодо руху грошових коштів на поточних рахунках. Вказана інформація необхідна із зазначенням реквізитів контрагентів (найменування та кодів ЄДРПОУ) та призначенням платежів за період з 01.07.2009р. по 31.01.2011р., а також завірені копії грошових чеків з метою визначення розміру нанесених державі збитків та безумовного стягнення коштів до бюджету .
Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 67 Конституції України, ст.ст. 1 - 4, 234, 235, 287 - 290 ЦПК України, ст.ст. 2, 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», п.п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -
У судовому засіданні не з'явились.
Представник КБ «Інвестбанк»надав клопотання про розгляд справи за відсутності особи, яка бере участь у справі.
Суд вислухавши пояснення сторін, дослідивши матеріали справи, встановив, що вказана заява підлягає задоволенню з наступного.
Відповідно до Закону України від 04.12.1990р. №509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні" (із змінами і доповненнями), статтею 2 передбачено - основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені у ст..20 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. за№2755-УІ.
ПП «Авант»зареєстровано Роздільнянською районною державною адміністрацією Одеської області 18.09.2002 року, про що зроблено запис обліку реєстраційних справ за №15441200000000174 (копія статуту та свідоцтва про державну реєстрацію надається). 18.09.2002 року Приватне підприємство «Авант»включено до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (копія витягу додається). ПП «Авант»взято на податковий облік Роздільнянською МДПІ 21.10.2002 року за №442 (копія довідки про взяття на облік додається).
Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців керівником підприємства є ОСОБА_2. Засновником підприємства відповідно статуту та змін до нього є громадянин України ОСОБА_3.
Відділом податкової міліції Роздільнянської міжрайонної державної податкової інспекції Одеської області, розглядаються матеріали у відношенні посадових осіб ПП «Авант», що мають ознаки ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах та операцій з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також фіктивного банкрутства. В ході проведення заходів направлених на перевірку діяльності ПП «Авант», співробітниками податкової міліції Роздільнянської МДПІ встановлено, що ПП «Авант» за вказаною адресою не знаходиться та місцезнаходження платника податків не встановлено.
Роздільнянською МДПІ були вжиті можливі заходи щодо проведення перевірки господарсько-фінансової діяльності підприємства, а саме:
- згідно наказу Роздільнянської МДПІ від 16.06.2010 року №314 та направлення від 16.06.2010р. №274 на проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010р. по 31.03.2010р. управлінням податкового контролю юридичних осіб Роздільнянської МДПІ здійснено вихід за юридичною адресою ПП «Авант» та складено акт про неможливість проведення виїзної позапланової перевірки ПП "Авант" у зв'язку з втратою документів фінансово-господарської діяльності підприємства;
- згідно наказу Роздільнянської МДПІ від 15.07.2010р. №367 та направлення від 16.07.2010р. №317 була розпочата позапланова виїзна документальна перевірка дотримання ПП "Авант" вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на додану вартість за період з 01.04.2010р. по 31.05.2010р., податку на прибуток за 1 квартал 2010р. та складено акт про неможливість проведення виїзної позапланової перевірки ПП "Авант" від 16.07.2010р. №35 у зв'язку з хворобою директора вказаного підприємства ОСОБА_1;
-Роздільнянською МДПІ 29.07.2010р. складено акт «Про неможливість проведення перевірки ПП «Авант», з питань підтвердження відомостей по взаємовідносинам з контрагентами, яким сформовано податкові зобов'язання та податковий кредит в квітні, травні 2010р. До відділу податкової міліції Роздільнянської МДПІ було направлено запит на встановлення місцезнаходження ПП «Авант». Від ВПМ Роздільнянської МДПІ отримано довідку, в якій зазначено, що за результатами проведених заходів місцезнаходження платника не встановлено;
- згідно наказу Роздільнянської МДПІ від 15.09.2010р. №473 та направлення від 16.09.2010р. №408 управлінням податкового контролю 16.09.2010р. розпочато позапланову виїзну документальну перевірку дотримання ПП "Авант" вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті ПДВ за період з 01.01.2010р. по 31.07.2010р., податку на прибуток за 1 півріччя 2010р. та встановлено факт, який унеможливлює проведення перевірки у зв'язку з втратою документів, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного суб'єкта господарювання за період з 01.10.2008р. по 31.08.2010р.;
- на підставі наказу від 08.11.2010р. №618 та направлення від 08.11.2010р. №530 з метою здійснення контрольно-перевірочних заходів щодо проведення позапланової виїзної перевірки ПП "Авант" з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті ПДВ за період з 01.01.2010р. по 30.09.2010р., податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на прибуток за 1 півріччя 2010р., управлінням податкового контролю юридичних осіб здійснено вихід за адресами підприємства та встановлено факт, який унеможливлює проведення перевірки у зв'язку з хворобою директора ПП "Авант";
- на підставі наказу від 01.12.2010р. №725 та направлення від 01.12.2010р. №621 з метою здійснення контрольно-перевірочних заходів щодо проведення позапланової виїзної перевірки ПП "Авант" з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті ПДВ за період з 01.01.2010р. по 30.09.2010р., податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на прибуток за 9 місяців 2010р. здійснено вихід за адресами підприємства та встановлено факт, який унеможливлює проведення перевірки у зв'язку з хворобою директора ПП "Авант" та з його перебуванням у відпустці. Складено акт неможливості проведення перевірки від 01.11.2010р. №69;
- на підставі наказу від 24.12.2010р. №801, направлення від 24.12.2010р. №683 з метою здійснення контрольно-перевірочних заходів щодо проведення позапланової виїзної перевірки ПП "Авант" з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті ПДВ за період з 01.01.2010р. по 30.09.2010р., податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податку на прибуток за 9 місяців 2010р., складено акт від 27.12.2010 року №81 про неможливість проведення перевірки у зв'язку з відсутністю підприємства за місцем знаходженням. Станом на 27.12.2010 року стан підприємства 23 (місцезнаходження не встановлено).
Тобто, протягом 2010 року неможливо було проведення перевірки даного підприємства, у зв'язку із відсутністю платника податків за юридичною адресою та ухиленням відповідача від проведення перевірки за вказаними вище причинами.
Також, станом на 24.01.2011р. відділом податкової міліції Роздільнянської МДПІ проводилась перевірка місця реєстрації директора ПП «Авант». Згідно даних адресного бюро в Одеській області зазначений громадянин зареєстрований у АДРЕСА_1 (міський центр обліку бездомних громадян). Вищенаведене свідчить про наявність фактів фіктивності реєстрації та фінансово-господарської діяльності ПП «Авант», всупереч вимогам діючого законодавства, всупереч інтересам держави та суспільства.
Згідно підпункту 20.1.3 статті 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. за №2755-УІ - до прав органів державної податкової служби належить одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України від 16.01.03р. №435-ІУ (із змінами і доповненнями) - відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність, та положень статті 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. №2121-111 (із змінами і доповненнями) - інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду, становить банківську таємницю.
Підстави для отримання інформації, яка містить банківську таємницю, передбачені статтею 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність". Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пункту 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність". При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
В ході проведення перевірки діяльності ПП „Авант" встановлено, що відповідно до інформації Роздільнянської МДПІ у підприємства з моменту реєстрації відкриті банківські рахунки в ПАТ «КБ «Інвестбанк»м. Одеса (МФО банку 328210) а саме: - 2600936356980 (українська гривня) дата відкриття 11.06.2009 року;
Інформація, яка міститься у зазначеному банку стосовно клієнта ПП «Авант»становить
банківську таємницю та може свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, операцій з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та має доказове значення у зв'язку з тим, що місцезнаходження платника податків ПП «Авант»не встановлено.
Сукупність податків і зборів до бюджету та державних цільових фондів, що справляється у встановленому законами України порядку становить систему оподаткування.
Тобто, несплата ПП «Авант»податків у встановленому законодавством України порядку, руйнує систему оподаткування, що створена в інтересах держави для формування дохідної частини державного бюджету України. Абзацом 2 п 7.3 Постанови Пленуму Вищого господарського суду України від 25.07.2002 року №1056 «Про заходи щодо забезпечення однакового і правильного застосування законодавства про податки»зазначено - доказами спрямованості умислу суб'єкта на приховування від оподаткування прибутків та доходів можуть бути, зокрема, надані податковими органами відомості про відсутність підприємства, організації (сторони угоди) за юридичною та фактичною адресою, про визнання недійсними в установленому чинним законодавством порядку установчих документів, про неподання податкової звітності та інше.
Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці (затверджено постановою правління Національного банку України від 14.07.2006р. №267 та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03.08.2006р. за №935/12809), - обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку встановленому законодавством України.
На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.
Таким чином за статтею 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб. Законодавець у ч. З ст.290 ЦПК зазначив, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.
З метою всебічного, повного та об'єктивного розгляду справи, встановлення порушень чинного законодавства ПП „Авант", необхідно отримати у ПАТ «КБ «Інвестбанк»м. Одеси інформацію, що містить банківську таємницю та отримати відомості щодо руху грошових коштів на поточних рахунках. Вказана інформація необхідна із зазначенням реквізитів контрагентів (найменування та кодів ЄДРПОУ) та призначенням платежів за період з 01.07.2009р. по 31.01.2011р., а також завірені копії грошових чеків з метою визначення розміру нанесених державі збитків та безумовного стягнення коштів до бюджету .
Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 67 Конституції України, ст.ст. 1 - 4, 234, 235, 287 - 290 ЦПК України, ст.ст. 2, 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», п.п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -
З метою захисту економічних інтересів Держави на підставі ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та ст. ст. 287-290 ЦПК України, Узагальнення Верховного Суду України від 21.12.2009 року Судової практики розгляду справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб суд,
Заяву Роздільнянської міжрайонної державної податкової інспекції Одеської області, особа щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю приватне підприємство «Авант», ПАТ КБ «Інвестбанк»про розкриття банківської таємниці-задовольнити.
Ухвалити рішення про розкриття у ПАТ «КБ «Інвестбанк»м. Одеси (м. Одеса, МФО328210) інформації, яка містить банківську таємницю щодо клієнта банку ПП«Авант»(код ЄДРПОУ 32189715) та надати банком до Роздільнянської МДПІ
Одеської області інформацію щодо руху грошових коштів по рахункам:
- 2600936356980 (українська гривня), за період з 01.07.2009 року по 31.01.2011 року із вказаною інформацією зазначених реквізитів контрагентів ( найменування та кодів ЄДРПОУ), призначенням платежів, а також завірені копії грошових чеків, про що прийняти відповідне рішення.
ішення підлягає негайному виконанню.
Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Одеської області, через Приморський районний суд м. Одеси шляхом подачі в 5 денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.
Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.
Суддя Турецький О.С.