Дело №1-152/11
Именем Украины
20.06.2011 года Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:
председательствующего судьи Румянцева А.П.
при секретаре Бакум И.Н.
с участием прокурора Козакевич Ю.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Степовое Синельниковского района Днепропетровской области, гражданина Украины, образование неполное среднее, холостого, работающего комплектовальщиком товаров ООО «Комора С», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1
в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 205 УК Украины, -
Примерно в феврале 2008 года, более точная дата следствием не установлена, к ОСОБА_1 в г. Днепропетровске обратилось неустановленное следствием лицо, которое предложило ему за денежное вознаграждение выступить учредителем и директором создаваемого предприятия, на что последний дал своё согласие.
Согласно достигнутой договорённости ОСОБА_1 за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США должен был выступить учредителем и директором субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), название и организационно-правовая форма которого были ему не известны. При этом, ОСОБА_1 намерения самостоятельно осуществлять предпринимательскую деятельность не имел, а его роль сводилась к предоставлению его паспорта гражданина Украины и выполнению по указанию неустановленного следствием лица всех необходимых действий, направленных на осуществление государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица).
В феврале 2008 года, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_1 по поручению неустановленного следствием лица осуществил все необходимые действия и подписание документов, направленные на проведение государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), которые неустановленным следствием лицом были предоставлены в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета по адресу: г.Днепропетровск, пр.им. Газеты «Правда», 42.
21.02.2008 на основании поданных документов проведена государственная регистрация юридического лица - общества с ограниченной ответственностью «Торгово-коммерческая Группа «Фастед»и присвоен идентификационный код юридического лица 35740233, единственным учредителем и директором которого выступил ОСОБА_1
В соответствии с предоставленными в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета сведениями юридическим адресом предприятия ООО «ТКГ «Фастед» является г. Днепропетровск, ул. Космонавтов, 20, что не соответствует действительности, так как предприятие по данному адресу никогда не находилось.
В соответствии с п. 10 ч.1 ст.1 ЗУ «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»(N 996-XIV от 16.07.1999 с последующими изменениями) (далее Закон) первичный документ - документ, который содержит сведения о хозяйственных операциях и подтверждает её осуществление».
В соответствии с ч.2 ст.3 данного Закона «Бухгалтерский учёт является обязательным видом учёта, который ведётся предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчётности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учёта».
В соответствии с ч.2 ст.8 данного Закона «Вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии принадлежат к компетенции его владельца (владельцев) или уполномоченного органа (должностного лица) согласно законодательству и учредительным документам».
В соответствии с ч.3 ст.8 данного Закона «Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трех лет, несет владелец (владельцы) или уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием согласно законодательству и учредительным документам».
В соответствии с ч.1 ст.9 данного Закона «Основанием для бухгалтерского учёта хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций...».
Частью 2 ст.9 данного Закона установлены обязательные реквизиты первичных бухгалтерских документов, среди других необходимых:
«- должности лиц, ответственных за осуществление хозяйственной операции и правильность ее оформления;
- личная подпись или другие данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции».
Таким образом, незаконность осуществляемой деятельности под прикрытием созданного субъекта предпринимательской деятельности заключается в том, что в следствие составления заведомо ложных первичных документов, составленных неуполномоченным лицом, и незаконного использования указанных документов для бухгалтерского учёта хозяйственной деятельности, производится умышленное искривление данных финансовой, статистической и налоговой отчётности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности и, в последствии, предоставление заведомо ложных документов в контролирующие государственные органы.
Кроме того, регистрация предприятия ООО «ТКГ «Фастед»на поставное лицо ОСОБА_1, отсутствие у него, как у учредителя и директора предприятия, документов хозяйственной деятельности и отсутствие предприятия по юридическому адресу существенно усложнили и сделали невозможным осуществление контроля за соблюдением требований законодательства со стороны органов Государственной налоговой администрации.
При этом ОСОБА_1, достоверно зная, что он фактически не будет иметь отношения к осуществлению какой-либо хозяйственной деятельности и управлению предприятием, подписывать первичные бухгалтерские документы и документы налоговой отчётности, и, осознавая, что данная деятельность будет осуществляться другими лицами от его имени, умышлено дал своё согласие выступить учредителем и директором СПД (юридического лица) и осуществил все необходимые действия с целью его государственной регистрации.
Постановлением Днепропетровского окружного административного суда от 29.01.2009 по делу №2-а-1363/09/0470 признанна недействительной государственная регистрация и учредительные документы ООО "ТКГ "Фастед" с момента регистрации.
Будучи допрошенным в ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершении указанного преступления признал полностью и от дачи показаний отказался, свои показания, данные на досудебном следствии подтвердил в полном объёме. Будучи допрошенным в ходе досудебного следствия в качестве обвиняемого, ОСОБА_1 свою вину в совершении данного преступления также признал полностью и показал, что примерно в январе - феврале 2008 года он работал на продаже карточек пополнения счета на мобильную связь. Точка по реализации карточек находилась возле перехода на углу АДРЕСА_2. В это время он познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_2, невысокого роста, около 35 лет, худощавого телосложения, волосы темные, особых примет не имеет, предположительно европейской внешности, но немного похож на лицо кавказской национальности. ОСОБА_2 часто приходил с собакой породы немецкая овчарка. ОСОБА_2 представлял собой общительного человека, приносил для продажи карточки пополнения счета, и подержанные мобильные телефоны. Примерно через месяц после знакомства ОСОБА_2 предложил зарегистрировать на его имя предприятие, и за это он обещал денежное вознаграждение в сумме 100 долларов США. Т.к. у него тогда было тяжелое материальное положение он согласился. При этом ОСОБА_2 говорил, что ему нужен его паспорт для регистрации фирмы, и всем он будет заниматься самостоятельно, а ему ничего не нужно будет делать. Он согласился, после чего ОСОБА_2 взял у него паспорт и сказал, что привезет необходимые документы для подписи. Через несколько дней ОСОБА_2 привез документы, которые он подписал. После этого они поехали к нотариусу, точного адреса не помнит, где он также подписал какие-то документы. Еще через несколько дней ОСОБА_2 привез еще какие-то документы, которые он также подписал. Он понимал, что его действия и ОСОБА_2 незаконны, однако полагал, что его незаконные действия заключаются лишь в предоставлении паспорта и подписании документов от своего имени, а все другие незаконные действия будут совершены не им, и поэтому он не будет нести за это ответственность. После этого он с ОСОБА_2 больше не встречался и где он сейчас проживает ему не известно. Денежное вознаграждение ОСОБА_2 не заплатил. ОСОБА_2 сказал, что ему ничего не нужно будет в последующем делать, а всю деятельность под видом того, что он будет являться директором, будут вести другие люди, а через пол года предприятие автоматически закроется. О том, что предприятие зарегистрировано он знал, но о его названии он узнал в сентябре 2008г. от сотрудников налоговой милиции, когда давал объяснение. В содеянном раскаивается.
Учитывая признательные показания подсудимого и его желание не исследовать доказательства по делу, руководствуясь ч.3 ст.299 УПК Украины, суд приходит к убеждению о доказанности вины подсудимого в совершении преступления.
Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч.1 ст. 205 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, т.е. создание субъектов предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности.
При назначении наказания суд принимает во внимание, что преступление, совершённое ОСОБА_1 согласно ст. 12 УК Украины отнесено к категории небольшой тяжести, а также личность подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, на учёте у врача-психиатра и нарколога не состоит.
К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит полное признание вины и раскаяние в содеянном.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.
Учитывая изложенное, суд приходит к убеждению, что наказание ОСОБА_1 следует назначить в виде штрафа в доход государства.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд -
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.205 УК Украины и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в сумме 5100 (пять тысяч сто) гривен.
Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговору в законную силу оставить прежнюю -подписку о невыезде.
Приговор суда может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области через Самарский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток со дня его провозглашения.
Судья А.П.Румянцев