Дело № 4/1522/2837/11
29 июня 2011 года судья Приморского районного суда г. Одессы Осиик Д.В., рассмотрев представление следователя СО НМ ГНА в Одесской области Вирановского Е.В., согласованное с заместителем прокурора Одесской области о проведении выемки документов составляющих банковскую тайну,
Как указано в представлении следователя, в производстве СО НМ ГНА в Одесской области находится уголовное дело № 201201100016, возбужденное в отношении ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.
Досудебным следствием установлено, что при проведении финансово-хозяйственной деятельности директор ЧП «Стар-Ком»ОСОБА_2 заключил договор № 11/2010 с предприятием ООО «Енгель-Люкс», согласно которого ООО "Енгель-Люкс" поставило ЧП "Стар-Ком" товарно-материальные ценности на общую сумму 1 500 000 грн. (с учетом НДС в размере 250 000 грн.).
Однако, директором ПП "Стар-Ком" ОСОБА_3 по взаимоотношениям с предприятием ООО "Енгель-Люкс" безосновательно отображено в налоговой отчетности и указан объем поставки товарно-материальных ценностей на сумму 7 715 610 грн., с учетом НДС в размере 1 285 935 грн.
В связи с чем, директором ЧП "Стар-Ком" ОСОБА_3 по правовым взаимоотношениям с ООО "Енгель-Люкс" у нарушение п. 1.7, ст.1, п.п.7.2.3, 7.2.8.,п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5, п. 7.4, п.п.7.5.1, п.7,5 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" завышен объем приобретения товаров на сумму 5 179 675 грн. не подтвержденных первично учетными документами, в результате чего сформирован налог на добавленную стоимость на сумму 1 035 935 грн.
Кроме того, в нарушение п.5.1, ст.5, п.п.11.2.3, п.11.2 ст.11 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятия " директором ЧП "Стар-Ком" ОСОБА_2 завышены валовые затраты в 3 квартале 2010 года по взаимоотношениям с ООО "Енгель-Люкс" на сумму 5 179 675 грн., что привело к не поступлению в бюджет государства налога на прибыль предприятия в сумме 1 294 919 грн., а всего в бюджет государства не поступили денежные средства на сумму 2 330 854 грн. (1 035 935 грн.+ 1 294 919 грн.), что превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доход граждан более чем в пять тысяч раз и есть особенно крупным размером.
Таким образом, директор ПП "Стар-Ком" ОСОБА_2, преследуя корыстную цель, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, составил и предоставил к Николаевской МГНИ Одесской области (Ширяевского отделения) 18.03.2010 и 20.04.2010 налоговые декларации по НДС и уточняющие расчеты к ним с расшифровками налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март - апрель 2010 года, а также 11.05.2010 и 04.08.2010 предоставил в Николаевскую МГНИ декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2010 и полугодие 2010 в которых по правовым взаимоотношениям с ООО "Енгель-Люкс", незаконно включил в состав налогового кредита суммы НДС и валовых затрат на общую сумму 2 330 854 грн.
Изучением уголовного дела установлено участие ЧП "Стар-Ком" в межрегиональной схеме уклонения от уплаты налогов, к которой привлечено СПД Николаевской, Одесской и Киевской области, в частности предприятие ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418).
Согласно регистрационным документам ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418), открыты банковские счета в ФАБ «Укргазбанк»г. Одесса (МФО 328759) №№ 2600006201, 260000201, 26001120044, 2600820044, 26056120044, 26056120044.
На основании изложенного прихожу к выводу, что с целью объективного, всестороннего и полного расследования уголовного дела, необходимо удовлетворить представление следователя СО НМ ГНА в Одесской области Вирановского Е.В. о проведении выемки документов представляющих банковскую тайну и разрешить органам досудебного следствия провести выемку документов в помещении АБ «Укргазбанк», по счетам №№ 2600006201, 260000201, 26001120044, 2600820044, 26056120044, 26056120044.
На основании изложенного, руководствуясь ст.178 УПК Украины, судья, -
Дать разрешение на проведение выемки документов, которые представляют банковскую тайну в ФАБ «Укргазбанк» г. Одесса (МФО 328759), а именно:
1. Сведений о движении денежных средств, отображенных на бумажных носителях по текущим счетам ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418) №№ 2600006201 (украинская гривна, открытый 08.12.04), 260000201 (доллар США открыт 08.12.04), 26001120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 2600820044 (доллар США открыт 06.06.08), 26056120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 26056120044 (доллар США открыт 06.06.08) которые открыты ФАБ «Укргазбанк»г. Одесса (МФО 328759), в приходной и расходной части, с указанием даты, полной расшифровки контрагентов и назначение платежей за период с даты открытия по настоящее время.
2. Документов относительно открытия и обслуживание текущих счетов №№ 2600006201 (украинская гривна, открытый 08.12.04), 260000201 (доллар США открыт 08.12.04), 26001120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 2600820044 (доллар США открыт 06.06.08), 26056120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 26056120044 (доллар США открыт 06.06.08), которые открыты ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418) в ФАБ «Укргазбанк»г. Одесса (МФО 328759), а именно:
§ регистрационного дела ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418);
§ устава, уставного договора;
§ карточек с образцами подписи и отражению печати установленного образца;
§ заявления на открытие счета;
§ договоров на расчетно - кассовое обслуживание клиенту;
§ копии свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица, удостоверенного нотариально;
§ светокопии паспортов уполномоченных лиц;
§ оригинала доверенности на право осуществления юридических действий от лица директора ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418);
§ договора найма, контракта, приказа, протокола или другого документу о назначении на должность директора ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418);
§ оригинала доверенности на лицо, которое имеет право открытия и распоряжение счетом, заверенного нотариально;
§ заявлений на выдачу чековых книжек;
§ документов, которые удостоверяют выдачу и получение чековых книжек с указанием серийного номера, первого и последнего чека каждой из чековых книжек, которые получались предприятием за период с даты открытия счета по настоящее время по текущим счетам ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418) №№ 2600006201 (украинская гривна, открытый 08.12.04), 260000201 (доллар США открыт 08.12.04), 26001120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 2600820044 (доллар США открыт 06.06.08), 26056120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 26056120044 (доллар США открыт 06.06.08), которые открыты в ФАБ «Укргазбанк»г. Одесса (МФО 328759);
§ заявления клиента об установлении системы "клиент-банк";
§ договора на обслуживание системы "клиент-банк";
§ акт о введении системы "клиент-банк";
§ документов, которые подтверждают установление системы "клиент-банк";
§ документов, которые удостоверяют генерацию и повторную генерацию электронного ключа и электронных подписей клиента, включая документы, которые подтверждают факт выдачи этих электронных ключей;
§ других документов, которые находятся в деле по юридическому оформлению счетов клиента банка;
§ платежных доверенностей о перечислении денежных средств по текущим счетам №№ 2600006201 (украинская гривна, открытый 08.12.04), 260000201 (доллар США открыт 08.12.04), 26001120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 2600820044 (доллар США открыт 06.06.08), 26056120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 26056120044 (доллар США открыт 06.06.08), которые открыты ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418) в ФАБ «Укргазбанк»г. Одесса (МФО 328759), за период с даты открытия по настоящее время;
· чеков на получение денежной наличности по текущим счетам №№ 2600006201 (украинская гривна, открытый 08.12.04), 260000201 (доллар США открыт 08.12.04), 26001120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 2600820044 (доллар США открыт 06.06.08), 26056120044 (украинская гривна, открытый 06.06.08), 26056120044 (доллар США открыт 06.06.08), которые открыты ЧП «Украинский правовой консалтинг»(ЕГРПОУ 33311418) в ФАБ «Укргазбанк»г. Одесса (МФО 328759), за период с даты открытия по настоящее время.
· Постановление обжалованию не подлежит.
Судья Приморского
районного суда г. Одессы Осиик Д.В.
29.06.2011