Справа №4-63-2011 р. ПОСТАНОВА
28 січня 2011 року Слов'янський міськрайонний суд Донецької області у складі: головуючого - судді Профатило П.І.
при секретарі - Хміль О.М. з участю прокурора- Вінникова М.В.,
розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Краматорську майора податкової міліції Єрмакової І.А. про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, у зв'язку з розслідуванням кримінальної справи №44-05-11-0008,-
Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у м. Краматорську майор податкової міліції Єрмакова І.А. звернулась до суду з поданням про надання дозволу на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю. Мотивувала подання тим, що в провадженні СВ ПМ Слов'янської ОДПІ знаходиться кримінальна справа № 44-05-11-0008, порушена відносно директора ПП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.З КК України.
З подання вбачається," що в період з лютого 2008 року по жовтень 2010 року ОСОБА_2, займаючи посаду директора ПП «Люкс- Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954), що перебуває на обліку платників податків в Артемівській ОДПІ з 15.01.2008 року і зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1, діючи навмисне, шляхом необгрунтованого включення до складу валових витрат та податкового кредиту з ПДВ сум вартості товарно матеріальних цінностей у вигляді дерев'яного брусу та піддонів, нібито поставлених для ПП «Люкс-Ресурс»з боку: в 2008 році - ТОВ «Макстиль Союз»м. Макіївка та ТОВ «Мега-Лідер-СВ»м. Луганськ; у 2009 році - ТОВ «Мега-Лідер-СВ»м. Луганськ, ТОВ «Провимакс-Торг»м. Донецьк і ТОВ «ЮВК-Центр»м. Київ; у 2010 році - ТОВ «Провимакс-Торг»м. Донецьк і ТОВ «Донбас Нафто Трейд-2009»м. Донецьк, з яких фактично об'єми дерев'яного бруса були придбані службовими особами ПП «Люкс-Ресурс»за готівку у фізичних осіб - підприємців в Сумській області, а дерев'яні піддони самостійно виготовлені силами ПП «Люкс-Ресурс»за допомогою найманих робочих та орендованого устаткування, з використанням первинних документів бухгалтерського та податкового обліків, оформлених від імені вищезазначених підприємств -постачальників, у порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 р. (із змінами та доповненнями), завищив податковий кредит з податку на додану вартість за 2008-2010 роки на суму 454377 грн. і, в порушення п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№283/97-ВР від 22.05.97 р. (із змінами та доповненнями), занизив податкові зобов'язання з податку на прибуток за 2008- 2010 року на суму 567972 грн.
Крім того, в період з березня по вересень 2008 року директор ПП «Люкс - Ресурс»ОСОБА_3, діючи навмисне, здійснював реалізацію дерев'яного брусу покупцям за готівковий розрахунок без відображення вказаних фінансове - господарських операцій в бухгалтерському і податковому обліках підприємства і, відповідно, не включив дані операції в загальний об'єкт оподаткування, приховавши їх від декларування, внаслідок чого, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 р. (із змінами та доповненнями), занизив податкові зобов'язання з ПДВ за березень - вересень 2008 року на суму 128600 грн. і, в порушення п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№283/97-ВР від 22.05.97 р. (із змінами та доповненнями), занизив податкові зобов'язання з податку на прибуток за 2008 рік на суму 160750 грн.Таким чином, в результаті злочинної діяльності директора ПП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_3 в період 2008- 2010 років не нараховано і не сплачено податків в загальній сумі 1311699 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України грошових коштів у вказаній сумі, що є коштами в особливо великих розмірах.
Проведеним досудовим слідством по справі встановлено, що виготовлення дерев'яних піддонів здійснювалось силами ПП «Люкс-Ресурс»за допомогою найманих робочих на території виробничого цеху, орендованого фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, що народився в м. Артемівську Донецької області, українець, громадянин України, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1. Крім того, ОСОБА_4 є засновником та комерційним директором ПП «Люкс-Ресурс». Допитаний в якості свідка ОСОБА_4 стверджує, що дерев!яні піддони виготовлялись з придбаної ним за розрахунковий рахунок деревини, на орендованих ним, як фізичною особою -підприємцем, площах виробничого цеху, та на устаткуванні, що належить йому.
15.02.2007 року фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4 було відкрито поточний .^ рахунок № НОМЕР_2 в Донбаській філії ПАТ «КРЕДИТПРОМБАНК», м. Донецьк (МФО НОМЕР_3). *"•^ яким він користується по теперішній час. ,, _
В ході досудового слідства, з метою повноти, всебічності та об'єктивності розслідування ^ І кримінальної справи та встановлення повного обігу грошових коштів на рахунках ФОП ОСОБА_4 |
М.В. та переліку його контрагентів виникла необхідність в проведенні виїмки у службових осіб Донбаської філії ПАТ «КРЕДИТПРОМБАНК», м. Донецьк (МФО НОМЕР_3) відомостей на паперовому носії про рух грошових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_2 за період з 01.01.2008 року по теперішній час, а також всіх документів щодо відкриття рахунку та його подальшого використання.
Необхідну слідству інформацію можливо встановити лише з виписки з реєстру руху грошових коштів по банківським рахункам та документам, які знаходяться в банківській установі. з
Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора вважає, що ' І <
подання слідчого про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, підлягає 5
задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. 178 України, суд -
Провести виїмку у службових осіб Донбаської філії «КРЕДИТПРОМБАНК»(МФО НОМЕР_3), за , •
адресою: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, 113, документів, що містять банківську таємницю: І
- роздруківку та на паперовому носії інформації про рух грошових коштів по рахунку фізичної особи- ' І підприємця ОСОБА_4 № НОМЕР_2 за період з 01.01.2008 року по теперішній
час, з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням всіх реквізитів учасників фінансової операції, МФО банків, реквізитів платіжних документів і призначення платежу по рахункам;
- оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку '| фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 №НОМЕР_2 за період з 01.01.2008 року > по теперішній час, в тому числі заяви на внесення готівкових грошових коштів в касу банка, чеки та інші * документи, що підтверджують внесення та зняття готівкових грошових коштів;
- оригіналів банківської справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), а саме: реєстраційні документи, банківські картки із зразками підписів, доручення на здійснення операцій по рахунку.
Проведення виїмки доручити СВ ПМ Слов'янської ОДПІ.
Постанову про проведення виїмки направити в СВ ПМ Слов'янської^ОДПІ.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Слов*янського міськрайонного суду Профатило П.І. 4
28.01.2011