18.01.2011
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Дело №4-36-2011г.
18 января 2011 года гор. Славянск
Славянский горрайсуд Донецкой области в составе: председательствующего судьи - Профатило П.И. при секретаре - Хмиль О.Н. с участием прокурора - Винникова Н.В.
рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А. о проведении выемки' оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, в связи с возбуждением уголовного дела № 44-05-11-0008 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, по признакам преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины,
В Славянский горрайсуд поступило представление старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске ОСОБА_3, согласованное с прокурором гор. Славянска, о проведении выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов у служебных лиц ООО «Макстиль-Союз»(ЕГРПОУ № 34900020).
В выше названном представлении указано, что период с февраля 2008 года по октябрь 2010 года ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Люкс- Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954), состоящего на учете'плательщиков налогов в Артемовской ОГНИ с 15.01.2008 г. и зарегистрированного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, действуя умышленно, путем необоснованного включения в состав валовых затрат и налогового кредита по НДС сумм стоимости товарно - материальных ценностей в виде деревянного бруса и поддонов, якобы поставленных для ЧП «Люкс-Ресурс»со стороны : в 2008 году - ООО «Макстиль Союз»гор. Макеевка и ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск; в 2009 году - ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск, ООО «Провимакс-Торг» гор. Донецк и ООО «ЮВК-Центр»гор. Киев; в 2010 году - ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «Донбас Нафто Трейд-2009»гор. Донецк, из которых фактически объемы деревянного бруса были приобретены служебными лицами ЧП «Люкс-Ресурс»за наличный расчет у физических лиц - предпринимателей в Сумской области, а деревянные поддоны самостоятельно изготовлены силами ЧП «Люкс-Ресурс» посредством наемных рабочих и арендованного оборудования, с использованием поддельных документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени вышеперечисленных предприятий - поставщиков, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за 2008-2010 года на сумму 454377 грн. и, в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008- 2010 года на сумму 567972 грн.
Кроме того, в период с марта по сентябрь 2008 года директор ЧП «Люкс- Ресурс»ОСОБА_2, действуя умышленно, осуществлял реализацию деревянного бруса покупателям за наличный расчет без отражения указанных финансово -хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия и, соответственно, не включил данные операции в общий объект налогообложения, сокрыв их от декларирования , в результате чего, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по'НДСза март - сентябрь 2008 года на сумму 128600 грн. и, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. И Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008 год на сумму 160750 грн.
Таким образом, в результате преступной деятельности директора ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_4 период 2008- 2010 годов не начислено и не уплачено налогов в общей сумме311699 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в указанной сумме и что является средствами в особо крупных размера
В выше указанный период финансово - хозяйственные взаимоотношения между ЧП Люкс-Ресурс»и ООО«Макстиль-Союз»гор. Макеевка подлежали оформлению ;окументами бухгалтерского и налогового учетов, характеризующими хронологию, объемы и ущность указанных взаимоотношений.
У служебных лиц ООО «Макстиль-Союз»могут находиться договорные, первичные ухгалтерские документы, которые характеризуют взаимоотношения с ЧП «Люкс-Ресурс»за ериод с февраля по декабрь 2008 г.: договора, накладные, налоговые накладные, акты ыполненных работ, реестры выданных налоговых накладных, банковские документы эанковские выписки, платежные поручения), которые имеют значение для дела.
Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав старшего следователя СО НМ НИ в гор. Краматорске Ермакову И.А., заключение прокурора, поддерживающего редставление, считает, что указанное представление подлежит удовлетворению.
Руководствуясь ст. 177, 178 ч.4 УПК Украины,-
Провести выемку следующих документов у служебных лиц ООО «Макстиль-Союз»^ГРПОУ № 34900020, юридический адрес: гор. Макеевка, Кировский р/н, ул. Дунайская, 42, актический адрес: гор. Макеевка, Червоногвардейский р/н, пер. Сенной,7):
• оригиналов договоров, первичных документов бухгалтерского и налогового учетов по взаимоотношениям с ЧП «Люкс-Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954, юр. адрес: гор. Артемовск ул. Привокзальная,4/3) в период с февраля по декабрь 2008 года включительно (договора с приложениями, накладные, налоговые накладные, счета, •> акты приема - передач ТМЦ и выполненных работ, корешки к приходным кассовым
ордерам, платежные документы: выписки, платежные поручения и др.); ;
• реестров выданных налоговых накладных за период с февраля по декабрь 2008 года включительно;
· иных документов, в изъятии которых возникнет необходимость, где бы таковые не находились
Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянской ОГНИ
Постановление обжалованию не подлежит
Постановление обжалованию не подлежит. Судья Славянского порайонного суда Профатило П.И.