“17 ” березня 2008 року м. Хмельницький
Колегія суддів судової палати у цивільних справах
Апеляційного суду Хмельницької області
в складі : головуючої - судді Гуменюк Н.І
суддів: Харчука В.М., Матковської Л.О.
при секретарі Коробчук А.А.
з участю: представника Кам”янець-Подільської ОДПІ
розглянула у відкритому судовому засіданні справу № 22ц-655 за апеляційними скаргами приватного підприємства „Пакт” та Кам”янець-Подільської об'єднаної державної податкової інспекції Хмельницької області на рішення Кам”янець - Подільського міськрайонного суду від 09 лютого 2008 року за заявою Кам”янець-Подільської об'єднаної державної податкової інспекції Хмельницької області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,
Заслухавши доповідача, пояснення представника Кам”янець-Подільської ОДПІ, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційних скарг, колегія суддів
В лютому 2008 року Кам”янець - Подільська ОДПІ звернулась в суд з заявою і просила зобов'язати „Райффайзен банк Аваль” в особі Хмельницької обласної дирекції надати інформацію про обіг та обсяг коштів із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДПРОУ та назви контрагентів за період з 01.10.2006 року по 31.12.2007 року на рахунку, відкритому приватним підприємством „Пакт”.
Рішенням Кам”янець - Подільського міськрайонного суду від 09 лютого 2008 року заяву задоволено частково та зобов'язано „Райффайзен банк Аваль” в особі Хмельницької обласної дирекції МФО 315966 надати Кам”янець - Подільській ОДПІ інформацію про обіг та обсяг коштів по банківських операціях на рахунках № 260067941 (код валюти 980), відкритих приватним підприємством „Пакт” без розшифровки контрагентів за період з 01.10.2006 року по 01.12.2007 року.
Допущено негайне виконання рішення суду.
В апеляційній скарзі ПП „Пакт” вважає рішення суду незаконним, просить його скасувати і ухвалити нове рішення, яким відмовити у задоволенні заяви у повному обсязі. Апелянт вважає заяву Кам”янець - Подільської ОДПІ завчасною, поданою за відсутності такого права та порушень з боку ПП „Пакт”, оскільки заявник безпосередньо не звертався до ПП „Пакт” з приводу надання будь-яких документів для перевірки та не отримував з приводу цього ніякої відмови.
Кам”янець - Подільська ОДПІ також не погоджується з рішенням суду, просить його
Головуючий у першій інстанції - Воєвідко Я.І. Справа № 22ц-655
Доповідач - Гуменюк Н.І. Категорія № 73
скасувати в частині відмови щодо розшифровки контрагентів і в цій частині ухвалити нове рішення про задоволення цих вимог. Посилається на те, що надання зазначеної інформації випливає із завдань органів державної податкової служби, визначених Законом України „Про державну податкову службу в Україні”, і вона необхідна для всебічного й повного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП „Пакт” із суб'єктами господарювання (контрагентами), з якими здійснювалися товарно-грошові операції.
Апеляційна скарга ПП „Пакт” підлягає задоволенню, а апеляційна скарга Кам”янець - Подільської ОДПІ - відхиленню з наступних мотивів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.309 ЦПК України підставою для скасування рішення суду першої інстанції і ухвалення нового рішення є неправильне застосування судом норм матеріального права.
Задовольняючи частково заяву Кам”янець - Подільської ОДПІ суд першої інстанції виходив з того, що згідно ст.62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” та ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи податкової служби мають право одержувати з установ банку інформацію про обсяг і обіг коштів на рахунках юридичних осіб на підставі рішення суду.
Однак такий висновок суду не відповідає вимогам спеціального законодавства, що регулює спірні правовідносини..
Відповідно до вимог ст.1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом „ Про банки і банківську діяльність”.
Так, пунктом 4 ч.1 ст.62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.
З огляду на те, що для банків спеціальним законом є Закон „Про банки і банківську діяльність”, а також на те, що питання банківської таємниці окремо чітко регулюються тільки цим Законом, тому норми Закону України „Про банки і банківську діяльність” є пріоритетними перед іншими законами в сфері збереження банківської таємниці.
За таких обставин, виходячи зі змісту п.4 ч.1 ст.62 вищезазначеного Закону, інформація щодо діяльності та фінансового стану юридичних та фізичних осіб, яка становить банківську таємницю надається банками органам Державної податкової служби України лише за їх письмовим зверненням, тобто в позасудовому порядку, а не за рішенням суду.
Оскільки Кам”янець - Подільська ОДПІ вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю в порядку не передбаченому законом, то на підставі ч.2 ст.290 ЦПК України у задоволенні заяви слід відмовити.
Керуючись ст. ст.307, 309, 313, 316, 317,319 ЦПК України, колегія суддів
Апеляційну скаргу приватного підприємства „Пакт” задоволити.
Апеляційну скаргу Кам”янець - Подільської об'єднаної державної податкової інспекції Хмельницької області відхилити.
Рішення Кам”янець - Подільського міськрайонного суду від 09 лютого 2008 рокускасувати.
В задоволенні заяви Кам”янець-Подільської об'єднаної державної податкової інспекції Хмельницької області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю відмовити.
Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення, однак може бути оскаржене в касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання ним законної сили.
Головуюча: /підпис/ Судді: /підписи/ Копія вірна: суддя Н.І. Гуменюк