"15" квітня 2008 р.
Справа №
від 15.04.2008р. № 02/70-2А
за позовом Спільного міжгосподарського підприємства по агропромисловому будівництву «Володимир-Волинськагробуд»
до Володимир-Волинської об'єднаної державної податкової інспекції
про визнання нечинним податкового повідомлення-рішення
Суддя Костюк С.В.
Представники :
від позивача : Штик В.Ф. - голова СМП, Смоляр Є.І. - адвокат, договір про надання юридичних послуг від 05.03.2008р.
від відповідача : Куц С.О., довіреність від 10.01.2008р.
Відповідно до п. 6 розділу УІІ Прикінцевих та перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, спір розглядається за нормами КАС України.
Сторонам роз'яснено права та обов'язки, передбачені ст.ст.49, 50 КАС України. Заяви про відвід судді відповідно до ст.27 КАС України та про здійснення технічної фіксації судового процесу не поступило.
Суть спору: Позивач ставить вимогу, уточнену заявою від 15.04.2008р., про визнання нечинним рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 15.02.2008 року №0000022303/1553-23-308, яким на підставі п.11 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу " та згідно з абз.2 ст.1 Указу Президента України від 12.06.1995 року №436 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» (зі змінами та доповненнями) застосована штрафна санкція в розмірі 709125грн.
Обгрунтовуючи заявлену вимогу зазначає, що оспорюване рішення прийнято податковим органом з перевищенням повноважень наданих п.11 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу» та порушенням норм Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами"; перевірка СМП "Володимир-Волинськагробуд" проведена на підставі копій бухгалтерських документів та копій пояснень фізичних осіб, що суперечить наказу ДПА України від 27.04.2006 року №225; при визначенні розміру штрафних санкцій по оспорюваному рішенню відповідачем не враховано норми ст.250 ГК України. З врахуванням зазначених обставин просить визнати нечинним рішення від 15.02.2008.
Відповідач в запереченні на позов вимоги позивача повністю відхиляє, вказуючи , що порушено п.2.6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене Постановою правління НБУ від 15.12.2004 року №637 та зареєстроване в Міністерстві юстиції 13.01.2005 року за №40/10320, а саме допущено неоприбуткування у касі готівки в сумі 141825грн. Згідно інформації від ВПМ Ковельської ОДПІ, лист від 22.01.2008 року №166/26-507, наданих копій бухгалтерських документів, пояснень фізичних осіб, виявлено, що готівкової кошти в сумі 141825грн. в касу підприємства не надходили та не оприбутковувались по обліку, також виявлено неналежне заповнення прибуткових касових ордерів.
Штрафна санкція по оскаржуваному рішенню нарахована згідно абз. 2 ст.1 Указу президента України від 12.06.1995 року №436/95 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" - у п'ятикратному розмірі не оприбуткованої суми.
Згідно інформації прокуратури Волинської області, лист № 04/5-5/5-08 від 02.04.2008р., наданої на запит суду, кримінальна справа №55-024-08 порушена 06.03.2008р. прокуратурою Волинської області на підставі матеріалів, зібраних ВПМ Ковельською МДПІ стосовно порушень податкового законодавства службовими особами СМП "Володимир-Волинськиагробуд".
Приводом до порушення даної кримінальної справи стали рапорт начальника ВОБСГОФНВ ПДВ ВММ Ковельська МДПІ Ткачука С.Г. та повідомлення заступника начальника ВПМ Ковельської МДПІ Володимир-Волинському міжрайонному прокурору про привласнення колективного майна, грошових коштів в період з грудня 2006 року та 2007 рік в сумі 141825грн. головою правління СМП по агропромисловому будівництву Штиком В.Ф.
Підставами до порушення кримінальної справи є фактичні дані, які вказують на наявність ознак злочину, а саме : пояснення працівників СМП, осіб, які купували продукцію в даного підприємства за готівкові кошти, матеріалами документальної перевірки підприємства. Також вказано, що в діях голови правління СМП "Володимир-Волинськагробуд", які виявились у використанні свого службового становища всупереч інтересам служби для незаконного обертання майна (грошових коштів) на свою користь, або на користь третіх осіб, вчиненими в особливо великих розмірах, вбачається склад злочину , передбаченого ст.191 ч.2 КК України. По справі створено слідчо-оперативну групу, на даний час досудове слідство зупинено на підставі п.4 ст.206 КК України. Перспектива судового розгляду справи щодо направлення справи до суду в порядку ст.232 КПК України , буде визначена після проведення всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин у вказаній кримінальній справі.
Водночас, як вбачається з матеріалів справи перевірка СМП "Володимир-Волинськагробуд" проводилась згідно копій бухгалтерських документів.
Позивач оспорюючи рішення про застосування штрафних санкцій, вказує на відсутність належних доказів, які були використані при проведенні податкової перевірки та підтверджують порушення в частині неоприбуткування готівкових коштів у сумі 141825грн.
Як зазначив в судовому засіданні представник відповідача такі докази знаходяться в матеріалах кримінальної справи.
Враховуючи зазначені обставини, суд дійшов висновку про задоволення клопотання сторін щодо зупинення провадження у справі про визнання нечинним рішення від 15.02.2008 року про застосування штрафу в розмірі 709125грн., до закінчення розслідування по кримінальній справі №55-024-08.
Керуючись п.п.4 п.2 ст.156 КАС України, господарський суд,-
1. Зупинити провадження у справі №02/70-2"а" до закінчення розслідування кримінальної справи №55/024-08 порушеної на підставі ч.2 ст.191 КК України.
2. Сторонам надати суду інформацію по даній справі.
Суддя С.В. Костюк
Суддя Костюк С.В.