21.05.2026 Справа №607/10478/26 Провадження №1-кс/607/3599/2026
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
Старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням в рамках кримінального провадження №42026210000000049 від 26.02.2026, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з'явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Представник особи, у володінні якої знаходяться інформація та документи - ІНФОРМАЦІЯ_1 , у судове засідання не з'явився, однак надійшла заява про розгляд клопотання без участі представника, щодо задоволення клопотання не заперечує.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя доходить до наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42026210000000049 від 26.02.2026, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 складено акт «Про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )» №11900/19-00-07-01/33357824 від 19.08.2025.
Згідно висновків вказаного акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2019 - 2025 років занижено податок на прибуток підприємств на суму 7 034 856 грн та податок на додану вартість на суму 848 749 грн.
Зокрема, встановлено, що в 2020 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неправомірно нараховано амортизаційні витрати в сумі 679290 грн на ремонт ангару металевого площею 511,1 кв.м., який на момент проведення ремонтних робіт не належав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ні на праві власності, ні на праві оренди.
Крім того, за наслідком проведених операцій товариством не нараховано податкові зобов?язання з ПДВ в сумі 494 672 грн виходячи з вартості списаних на ремонт вказано ангару будівельних матеріалів.
Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безпідставно віднесено до витрат операції з фізичними особами-підприємцями (ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 ) на загальну суму 38 403 242 грн, які нібито надавали товариству послуги по збору замовлень від клієнтів.
При цьому в ході перевірки встановлено, що у штатному розписі товариства наявні посади (працівники), які безпосередньо здійснюють діяльність пов?язану зі збутом ТМЦ (менеджери).
Відповідно до договорів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з покупцями (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ін.), постачання ТМЦ відбувається на згідно замовлень поданих через систему
ІНФОРМАЦІЯ_13 -документи ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ) - це стандартизовані електронні повідомлення, які автоматично обмінюються між інформаційними системами компаній (постачальників, мереж, логістів) без ручного введення даних.
Вищевикладене свідчить, що замовлення оформлялися через електрону систему EDI (EDI документ), а операції з надання послуг по збору замовлень вказаними ФОП-ми, носять виключно формальний характер з метою оптимізації сплати податку на прибуток.
Також в ході проведення перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при поданні декларації з ПДВ за травень 2021 року не вірно враховано суми від?ємного значення, які були задекларовані згідно уточнюючого розрахунку за квітень 2021 року, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 29 411 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ако ДРОУ 3335724 1 190019-00-07-01 13вір24 від 19.08.2025 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2019-2025 років ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму понад 7 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 848 тис. грн.
Відповідно до пунктів 1, 2 частини п'ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З врахуванням того, матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення електронних копій податкової звітності (1ДФ, 4ДФ), які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкових розрахунків сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також суми нарахованого єдиного внеску з додатками, де відображено працівників яким виплачувалась заробітна плата, в тому числі відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам (додаток 1) за період з 01.01.2019 по 31.12.2025 по наступним суб'єктам господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також інформації щодо доходів виплачених в період з 01.01.2019 по 31.12.2025 на користь ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), з зазначенням суми доходу, ознаки доходу, джерела доходу та періоду (дати) виплати доходу.
Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.
Особа, яка зазначена в ухвалі суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі суду. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1