Справа № 405/1597/26
провадження № 1-кс/405/1448/26
08.05.2026 м. Кропивницький
слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 42024120000000073 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,
прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Подільського районного суду міста Кропивницького з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42024120000000073 від 01.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, в обґрунтування якого, посилаючись на обставини кримінального провадження, клопотання просив задовольнити.
Прокурор у судове засідання не з'явився, надав заяву, відповідно до якої просив розглянути клопотання без його участі.
Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання викликалася належним чином, причини неявки невідомі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого, прокурора та особи у володінні, якої перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності прокурора та представника особи у володінні якої знаходяться речі та документи, на підставі наявних доказів.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області за процесуального керівництва Кіровоградської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024120000000073 від 01.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж 2024 року незаконно отримано відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, відповідно до якого в продовж 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які мають ознаки фіктивності здійснювали формування штучного податкового кредиту для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 у період часу з 30.05.2023 по 19.06.2023 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення з податку на додану вартість за березень 2023 року з урахуванням періодів декларування від'ємного значення та поданих уточнюючих розрахунків, за наслідками якої складено Акт № 4976/11-28-07-02/41695985 від 26.06.2023.
На підставі Акту №4976/11-28-07-02/41695985 від 26.06.2023 податковим органом винесені наступні податкові повідомлення-рішення:
-№00054410702 від 19.07.2023, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 190338 грн., з яких за основним зобов'язанням 152270 грн., штрафні (фінансові) санкції 38068 грн.;
-№00054420702 від 19.07.2023, яким зменшено від'ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, за березень 2023 року, у розмірі 35129641 грн.
Також, встановлено, що відповідно до плану-графіку проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на 2021 рік, на підставі наказів ІНФОРМАЦІЯ_6 від 04.08.2021 №927-п, від 26.11.2021 №1464-п, від 06.09.2024 №656-п проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ ТРАНЗПОСТАЧ з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 31.10.2017 по 30.06.2021, валютного законодавства за період з 31.10.2017 по 30.06.2021, з питань єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 31.10.2017 по 30.06.2021, іншого законодавства за період з 31.10.2017 по 30.06.2021, за результатами якої складено акт від 15.10.2024 року №15288/11-28-07-07/41695985. На підставі висновків акту перевірки контролюючим органом винесено наступні податкові повідомлення рішення:
- податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 Форми Р № 00171900707 від 07.11.2024 р., яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 10 212 223 грн. та застосовані штрафні санкції в розмірі 5 106 112 грн.;
- податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 Форми Р № 00171880707 від 07.11.2024 р., яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було збільшено суму грошового зобов'язання з податку на прибуток на суму 32 280 925 грн. та застосовані штрафні санкції в розмірі 4 268 792 грн.;
- податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 Форми В-4 № 00171930707 від 07.11.2024 р., яким ТОВ ТРАНЗПОСТАЧ було зменшено розмір від'ємного значення суми податку на додану вартість на суму 13 660 867 грн.
Вищевказані відомості зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_6 . Місце розташування вказаної установи знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Слід зазначити, що відомості, які можуть бути отримані в ІНФОРМАЦІЯ_6 , по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які фігурують в акті № 4976/11-28-07-02/41695985 від 26.06.2023 та акті № 15288/11-28-07-07/41695985 від 15.10.2024 року, допоможуть підтвердити або спростувати порушення посадовими особами Товариства податкового законодавства, які сприяли незаконному відшкодуванню з державного бюджету податку на додану вартість.
Таким чином, слідчий суддя встановив, що з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин об'єднаного кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу/осіб, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують її/їх покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у об'єднаному кримінальному провадженні існує необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ) щодо результатів перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відповідно до чого було складеного акт № 4976/11-28-07-02/41695985 від 26.06.2023 та акт № 15288/11-28-07-07/41695985 від 15.10.2024 року.
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, яке подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати прокурор, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ) щодо результатів перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора про надання доступу до документів підлягає задоволенню.
Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,
Клопотання прокурора - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУПН в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області підполковнику поліції ОСОБА_11 старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , слідчій в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_13 та старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме до результатів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - акт від 26.06.2023 № 4976/11-28-07-02/41695985 та акт від 15.10.2024 року № 15288/11-28-07-07/41695985, згідно висновків яких встановлено порушення Податкового кодексу України.
Строк дії ухвали встановити до 08.07.2026.
Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_15