печерський районний суд міста києва
Справа № 757/23205/26-к
пр. № 1-кс-26520/26
Прим. №__
29 квітня 2026 року Печерський районний суд міста Києва у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 12025000000002805 від 22.10.2025,
Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №12025000000002805 - прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням у кримінальному провадженні № 12025000000002805 від 22.10.2025 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій, зокрема: щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 2023-2024 рр., а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, реєстри вантажотримувача про вивантаження транспортних засобів, посвідчення про якість (Форма 42), протоколи випробувань харчової продукції, ветеринарні свідоцтва (форма №2), складські квитанції, інші документи, що підтверджують завантаження (розвантаження) та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження одержувача товару (робіт, послуг), по вищевказаним контрагентам; щодо подальшої реалізації товарів (використання в виробництві, зберігання на складі, продажу) придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період 2023-2024 рр.; статут підприємства, накази на призначення/звільнення керівника та головного бухгалтера, П.І.Б. та займані посади співробітників, всі договори без виключення щодо оренди нерухомого та рухомого майна, акти податкових перевірок та податкові повідомлення-рішення.
Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий вказав, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12025000000002805 від 22.10.2025 за ознаками кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України. Процесуальне керівництво здійснюють прокурори Офісу Генерального прокурора.
У ході досудового розслідування виявлено факти, що свідчать про систематичну організовану протиправну діяльність посадових та службових осіб державних органів, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , банківських установ, а також посадових осіб суб'єктів фінансово-господарської діяльності (далі - СГД), які за попередньою змовою, зловживаючи владою та службовим становищем, усупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та/або третіх осіб не вживають належних заходів під час перевірок СГД, які у тому числі здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, що дає змогу останнім реалізовувати протиправні механізми легалізації (відмивання) майна (коштів/товарів) та його тінізації, включаючи подальше виведення за кордон та неповернення, а також механізми щодо надання клієнтам/підприємствам-вигодонабувачам послуг з обготівковування та штучного формування необхідного податкового кредиту.
Указані схеми легалізації (тінізації) активів реалізуються шляхом впровадження механізмів «псевдоімпорту» та «експорт без оплат» (далі - вивід активів), обготівковування (далі, разом - протиправні механізми легалізації), а також схеми «формування «штучного» податкового кредиту».
Слід зазначити що для реалізації протиправних механізмів легалізації (тінізації) активів переважно використовуються підприємства з ознаками фіктивності/ризиковості/транзитності (далі - ризикові підприємства). До таких ознак відносяться обставини, що свідчать про формальний характер їхньої діяльності та невідповідність задекларованих операцій наявним ресурсам. Зокрема, це може проявлятися у недостатній кількості трудових ресурсів або їх формальному оформленні за умови значних обсягів фінансово-господарських операцій, відсутності власної або орендованої матеріально-технічної бази, складських та виробничих приміщень, транспортних засобів, без яких неможливо здійснювати заявлену діяльність. Крім того можуть бути факти неподання фінансової та податкової звітності до органів податкової служби. Поширеним індикатором є низьке податкове навантаження при суттєвих обсягах операцій, відображення у звітності об'єктів оподаткування, які фактично не перебувають у володінні чи користуванні суб'єкта, або відсутність належного підтвердження походження та руху товарів і послуг.
Додатковими ознаками виступають обставини, коли керівник або інша особа, що має право підпису, одночасно займає аналогічні посади у декількох суб'єктів господарювання, не володіє інформацією про діяльність підприємства чи є номінальною особою, формальне залучення соціально незахищених громадян та/або іноземців як засновників або директорів. Ризиковість також підтверджується короткотривалістю існування підприємств, їх частими перереєстраціями, змінами засновників, масовою реєстрацією за однією адресою, відсутністю офіційних контактних даних. Важливим чинником є й характер взаємовідносин з іншими суб'єктами: співпраця переважно з підприємствами, що самі мають ознаки фіктивності чи включені до переліку ризикових платників податків, відсутність реальних господарських контрагентів на ринку, нереалістичні обсяги постачання або ціни, які суттєво відхиляються від ринкових, застосування довгих «ланцюгів постачання» без фактичного створення доданої вартості.
Втім, також необхідно зауважити, що для реалізації протиправних механізмів легалізації (тінізації) активів можуть використовуватися підприємства реального сектору економіки. Такі суб'єкти господарювання, маючи значні обсяги легальної діяльності, створюють видимість правомірності фінансових потоків та ускладнюють їх ідентифікацію як ризикових. У межах звичайної господарської діяльності до фінансового обігу включаються сумнівні операції, оформлюються документи без фактичного постачання товарів чи послуг, застосовуються транзитні перекази на адресу фіктивних або підконтрольних підприємств, що призводить до суттєвих розбіжностей між податковою звітністю, митними деклараціями та фактичним рухом коштів по рахунках. Залучення таких підприємств дозволяє організаторам схем маскувати механізми «псевдоімпорту», «експорту без оплат» та обготівковування, що вимагає проведення комплексної перевірки первинних документів, банківської та митної інформації для встановлення реального характеру відповідних операцій
За результатами здійснення ряду заходів, спрямованих на з'ясування всіх обставин скоєння кримінальних правопорушень, а також осіб, які можуть бути причетні до протиправних механізмів, зокрема аналізу: банківської таємниці (руху коштів по рахунках), інформації з ІНФОРМАЦІЯ_8
(далі - ІНФОРМАЦІЯ_10 ), (АІС «Податковий блок» і т. ч. зареєстрованих ПН/РК у ЄРПН), ІНФОРМАЦІЯ_9 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (далі - ТПП), ІНФОРМАЦІЯ_15 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_16 ) (далі - комплексний аналіз), встановлено, що організованою злочинною групою осіб, до складу якої входять (або вигодонабувачами якої є) посадові (службові) особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), реалізовано протиправний механізм легалізації (тінізації) активів (коштів), у тому числі, імовірно, одержаних злочинним шляхом, із залученням підприємств транзитно-конвертаційної групи для подальшого обготівковування та/або виведенням активів за кордон.
Під час досудового розслідування ініційовано проведення дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_17 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_18 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 11.07.2023 до 25.03.2024 кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (далі - підприємства контрагенти «1-ої ланки») у сумі 1, 389 млрд. грн із призначенням платежів «оплата за насіння соняшнику, ячмінь, пшеницю та кукурудзу» без фактичного надання і відвантаження будь-яких товарів, робіт та послуг.
Установлено також, підприємства-контрагенти «1-ої ланки» на спрощеній системі оподаткування, водночас характер, обсяги та системність здійснюваних ними фінансово-господарських операцій не відповідають критеріям, встановленим для платників єдиного податку та відповідно до вимог ст. 181 Податкового кодексу України, у разі якщо загальний обсяг операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців перевищує 1 млн. грн (без урахування ПДВ), підприємство зобов'язане зареєструватися платником податку на додану вартість.
Таким чином, враховуючи, що у зазначений період підприємствами, які не мали статусу платників ПДВ, перераховано кошти на загальну суму понад 1 млн. грн, відсутність їх реєстрації платниками ПДВ та, відповідно, відсутність реєстрації ПН/РК у ЄРПН, свідчить про порушення вимог податкового законодавства, а також на дії, які можуть містити ознаки легалізації (відмивання) майна одержаного злочинним шляхом та інших кримінальних правопорушень.
У період з 12.09.2023 до 09.02.2024, кошти у повній сумі від підприємств контрагентів «1-ої ланки» перераховувались в адресу понад 40 підприємств, а також в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) у сумі щонайменше 303,735 млн. грн із призначенням платежів «оплата за с/г продукцію», «оплата за с/г сировину зг. договору», «оплата за запчастини» тощо, без фактичного надання і відвантаження будь-яких товарів, робіт та послуг.
У перераховувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у сумі 299,546 млн. грн із призначенням платежів «Оплата за продукцію згідно рахунку», «Оплата за с.х. згідно рахунку», «Оплата за с.х. добрива зг.дог» тощо, без фактичного надання і відвантаження будь-яких товарів, робіт та послуг за період з 13.01.2023 до 16.02.2024, кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
У період з 05.10.2023 до 02.02.2024, кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) перераховувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у сумі 170,085 млн. грн із призначенням платежів «Оплата за продукцію згідно рахунку», «Оплата за с.х. згідно рахунку», «Оплата за с.х. добрива зг.дог» тощо, без фактичного надання і відвантаження будь-яких товарів, робіт та послуг.
У період з 05.10.2023 до 08.02.2024, кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) перераховувались у сумі щонайменше 476,927 млн. грн в адресу нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( АДРЕСА_1 ) та у сумі щонайменше 23,5 млн грн « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (АДРЕСА_2) із призначенням платежів «Prepayment for granular urea according to contract» тощо.
У ході опитування працівниками ДСР керівника та КБВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », а саме гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_23 (РНОКПП НОМЕР_11 ) він заперечив будь-яку причетність до діяльності підприємства.
На даний час є достатні підстави вважати фінансові операції пов'язані з зарахуванням безготівкових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на рахунки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за період з 11.07.2023 по 25.03.2024, на загальну суму 1 383,51 млн грн, такими, що можуть бути пов'язані із вчиненням діяння, визначеного Кримінальним кодексом України як ухилення від сплати податків.
Таким чином, з метою підтвердження чи спростування встановлених обставин, а також осіб, причетних до вказаної діяльності, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 2023-2024 рр., а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, реєстри вантажотримувача про вивантаження транспортних засобів, посвідчення про якість (Форма 42), протоколи випробувань харчової продукції, ветеринарні свідоцтва (форма №2), складські квитанції, інші документи, що підтверджують завантаження (розвантаження) та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження одержувача товару (робіт, послуг), по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг і т.д.).
Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримав у повному обсязі, з наведених у ньому підстав, та просив задовольнити.
Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Вивчивши клопотання та дослідивши його матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається зі змісту ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки».
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.
Керуючись ст. ст. 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання - задовольнити.
Надати групі слідчих у кримінальному провадженні № 12025000000002805 від 22.10.2025 у складі старших слідчих в ОВС ГСУ Національної поліції України: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копії в паперовому та/або електронному вигляді, а саме:
- щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 2023-2024 рр., а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, реєстри вантажотримувача про вивантаження транспортних засобів, посвідчення про якість (Форма 42), протоколи випробувань харчової продукції, ветеринарні свідоцтва (форма №2), складські квитанції, інші документи, що підтверджують завантаження (розвантаження) та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження одержувача товару (робіт, послуг), по вищевказаним контрагентам;
- щодо подальшої реалізації товарів (використання в виробництві, зберігання на складі, продажу) придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період 2023-2024 рр.;
- статут підприємства, накази на призначення/звільнення керівника та головного бухгалтера, П.І.Б. та займані посади співробітників, всі договори без виключення щодо оренди нерухомого та рухомого майна, акти податкових перевірок та податкові повідомлення-рішення.
Визначити строк дії ухвали тривалістю 2 місяці, але не більше строку досудового розслідування в рамках вказаного кримінального провадження, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, зазначеній в ухвалі особі, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії в паперовому та/або електронному вигляді.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя ОСОБА_1