Справа № 521/6918/26
Номер провадження:1-кс/521/2066/26
04 травня 2026 року м.Одеса
Слідчий суддя Хаджибейського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м.Одеса клопотання старшого детективу підрозділу територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №72025161000000037 від 22.05.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
Старший детектив підрозділу територіального управління БЕБ в Одеській області звернувся до слідчого судді Хаджибейського районного суду міста Одеси з клопотанням, погодженим прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №72025161000000037 від 22.05.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У клопотанні зазначено, що досудове розслідування здійснюється за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2024-2025 років, діючи умисно, шляхом не віднесення до складу податкових зобов'язань в деклараціях з ПДВ суми не використаних у власній господарській діяльності послуг суборенди, ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 12 090 216 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Також в клопотанні зазначено, що за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово- господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) операцій з придбання суборенди нежитлового приміщення та суборенди паркомісць у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 113 581 352 грн. з ПДВ, з яких заблоковано на загальну суму 25 020 205 грн.
Відповідно інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01.01.2023 по 31.03.2025 здійснювало виписку податкових накладних виключно на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 113 581 352 грн. з ПДВ.
Відповідно інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01.01.2023 по 31.03.2025 контрагенти-постачальники здійснили виписку податкових накладних на загальну суму 49 210 419 грн. з ПДВ.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювало придбання послуг оренди у ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Проведеним аналізом руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено перерахування коштів, які було отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: за оренду приміщень в сумі 28 779 776,2 грн., за ремонтно-будівельні роботи в сумі 53 338 331 грн., за інші товари, роботи, послуги, надання поворотної фіндопомоги та інше у загальній сумі 31 463 245 грн.
Аналізом діяльності підприємств, які здійснювали ремонтно-будівельні роботи, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 встановлено, що дані підприємства фінансово не активні, не здійснюють декларування будь яких доходів, не звітують щодо наявності основних засобів та працівників, на підставі чого можливо зробити що дані компанії не мали можливості здійснювати ремонтно-будівельні роботи на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна встановлено в наявності у ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 наступне майно:
-ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 в наявності нежилий будинок-банківсько-офісний загальною площею 8092 кв.м з адресом АДРЕСА_1 ).
-ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 в наявності комплекс будівель та споруд Палацу Бжозовського « ІНФОРМАЦІЯ_9 » загальною площею 3672,4 кв.м. за адресою: м. Одеса, вул. Гоголя, будинок (Палац Бжозовського (Шахський палац) - пам'ятка архітектури в м. Одесі.
Зважаючи на вищевикладене за адресами де знаходяться вищевказані об'єкти нерухомості не встановлено розміщення складських приміщень, які мав би змогу використовувати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в межах власної господарської діяльності.
Відповідно до звітів 20-ОПП «Заява про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність» поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до контролюючого органу, підприємство не звітувало щодо використання у власній господарській діяльності орендованих об'єктів оподаткування ймовірно за адресами АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .
Відповідно до аналізу діяльності, яку здійснює ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 неможливо встановити яким чином та в яких цілях використовувались суборендовані нежитлові приміщення та паркомісця у власній господарській діяльності.
Таким чином, зважаючи на вищевикладене можливо зробити висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 можливо не використав у власній господарській діяльності суборендовані нежитлові приміщення у періоді з травня 2024 року по березень 2025 року у загальній сумі 72 541 298 грн., в т. ч. ПДВ 12 090 216 грн.
Враховуючи вищевикладене, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не віднесено до складу податкових зобов'язань в деклараціях з ПДВ суму не використаних у власній господарській діяльності послуг суборенди у загальній сумі 72 541 298 грн в т. ч. ПДВ 12 090 216 грн. шляхом не відображення даних операцій в бухгалтерському та податковому обліку, що можливо призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 12 090 216 грн.
Крім того відповідно до рахунку НОМЕР_9 відкритому ІНФОРМАЦІЯ_2 » у AT « ІНФОРМАЦІЯ_10 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює перерахування коштів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у загальній сумі 268 000 000 грн як оплату додаткового вкладу учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », згідно Протоколу № 03/09/2024-01 заг.зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » від 03.09.2024р. щодо збільшення статутного капіталу Товариства, без ПДВ.
Відповідно до реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) не встановлено збільшення статутного капіталу.
У той же час аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що вказане товариство зареєстровано за адресою масової реєстрації, фінансово не активне, не здійснює декларування будь- яких доходів, не звітує щодо наявності основних засобів, відсутні наймані працівники, та станом на теперішній час статутний капітал складає 9 100 грн.
В даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » змінено кінцевого бенефіціарного власника на громадянку ОСОБА_6 .
Під час аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що кошти які надійшли від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не акумулювались на рахунках та у короткий проміжок часу перераховані під виглядом оплати за будівельні матеріали та металеві вироби на користь суб'єктів господарювання з ознаками ризиковості, які не здійснюють господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 РІШЕННЯ ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та інші.
Наведені обставини можуть свідчити про виведення коштів з господарського обороту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх подальшу конвертацію та обготівкування, розрив податкового ланцюга, ухилення від сплати податків, а також легалізацію (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом.
У ході досудового розслідування 01.04.2026 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » скеровувався запит в порядку ст. 93 КПК України щодо наданні інформації та копій документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
21.04.2026 року на вказаний запит надійшов лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з незавіреними копіями наступних документів; договору найму, платіжних інструкцій, акту здачі-прийняття робіт, податкові декларації, протоколу, рішення, акт приймання-передачі частки в статутному капіталі, договорів купівлі-продажу у статутному капіталі та іншими документами.
Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надало інформацію та копії підтверджуючих документів передбачених вищевказаним запитом.
Так, на даний час, у слідства виникла необхідність у здійсненні заходу забезпечення кримінального провадження - тимчасового доступу до документів, які перебувають у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме до:
1) первинних бухгалтерських документів, що підтверджують використання приміщень та паркомісць за адресою: АДРЕСА_1 у господарській діяльності (накази, розпорядження, фотофіксація розміщення офісів/складів, внутрішні акти про введення в експлуатацію).
2) інформації для яких цілей укладався договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оренди приміщень та паркомісць за адресою: АДРЕСА_1 ;
3) переліку працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які фактично використовували зазначені приміщення та паркомісця з зазначенням посади, ПІБ, РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;
4) переліку транспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для яких орендували зазначені паркомісця з зазначенням марки, моделі та номеру державної реєстрації автомобіля в Україні, ПІБ водія та його контактну інформацію;
5) листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо виготовлення (надання) перепусток для працівників та транспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які фактично використовували зазначені приміщення та паркомісця;
6) інформації щодо проходження процедури узгодження договорів \тсіалених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та надання згоди загальними зборами учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на укладання вказаних договорів (протоколи та рішення загальних зборів, листи резолюції, візи тощо);
7) документів щодо надання згоди Загальними зборами учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на участь та форму внесків товариства в інших юридичних особах - стосовно внесків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (протоколи та рішення загальних зборів, листи резолюції, візи тощо);
8) інформації щодо працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПІБ, посада, контактні дані), які представляли інтереси під час укладання договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також аналогічну інформацію щодо працівників зазначених товариств-контрагентів;
9) документів щодо повернення коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (виписки по банківським рахункам, платіжні доручення тощо);
10) інформації про вжиті заходи та їх результати щодо повернення коштів перерахованих на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » позовні заяви з додатками, рішення суду, листування тощо);
11) інформації щодо віднесення сум сплачених на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » до витрат (безнадійної заборгованості) підприємства (надавши при цьому підтверджуючи документи);
12) посадових інструкцій виконавчого директора, директора, головного бухгалтера;?
13) оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків та первинних документів по рахунках 31, 40, 46, 68, 141, 142, 143, 311, 312, 371, 377, 949, 9'75 , 977 за період 2023-2026.
14) документів щодо виходу зі складу учасників (засновників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (протоколи, рішення, листування, договори купівлі-продажу частки тощо).
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню.
Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для встановлення фактичної суми завданої державі збитків.
У зв'язку з викладеним детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів та розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться вказані документи.
Старший детектив підрозділу територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив задовольнити.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Враховуючи вимоги клопотання детектива клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою збереження доказів.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Положеннями ч.2 ст.160 КПК України закріплено загальні вимоги щодо змісту клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів. Так, п.п.5-7 ч.2 ст.160 КПК України передбачено, що у клопотанні зазначаються: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Слідчий суддя враховує, що обов'язок доведення існування підстав, передбачених ст.132 КПК України для застосування заходу забезпечення кримінального провадження покладається на прокурора та слідчого, який звертається з відповідним клопотанням.
Тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до вимог ч.1 ст.131 КПК України є заходом забезпечення кримінального провадження та застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до вимог ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, слідчий суддя приходить до висновку, що воно не підлягає задоволенню, оскільки у клопотанні не доведено, що без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження у слідчого відсутня можливість отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Зі змісту наданих слідчому судді матеріалів кримінального провадження вбачається, що орган досудового розслідування просить надати тимчасовий доступ до вищеперелічених документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Зі змісту наданих слідчому судді матеріалів кримінального провадження вбачається лише витяг з ЄРДР, до якого внесені відомості 22.05.2025 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, рапорт заступника керівника підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області про виявлення правопорушення, аналітичний продукт (висновок експерта), запит ТУ БЕБ в Одеській області щодо надання запитуваних документів до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідь на запит ТУ БЕБ в Одеській області від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно якої надані копії запитуваних документів та зазначено, що нарахований податок на додану вартість було сплачено до бюджету в повному обсязі. Будь-яких доказів у розумінні вимог ст.84 КК України детективом слідчому судді не надані.
За наведених обставин слідчий суддя приходить до висновку, що детективом належним чином не доведено існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження та потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а тому клопотання детектива є необґрунтованим та задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. ст. 132, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя -
В задоволенні клопотання старшого детективу підрозділу територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №72025161000000037 від 22.05.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1