Справа № 761/13215/26
Провадження № 1-кс/761/9026/2026
27 квітня 2026 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення першого управління Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024000000000170 від 29.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, за підозрою ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
Cлідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2023 року умисно здійснило документальне оформлення безтоварних (фіктивних) фінансово-господарських операцій, пов'язаних із нібито придбанням товарно-матеріальних цінностей, а саме тканини загальним обсягом 1 313 773,2 м?, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 50 036 417,16 грн, у тому числі ПДВ - 8 339 402,86 грн, при цьому фактичне постачання зазначеної тканини не відбувалося, рух товару був повністю відсутній, а операції носили виключно формальний характер.
Під час досудового розслідування допитано директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в одній особі - ОСОБА_11 , яка повідомила, що зареєструвала зазначене підприємство за грошову винагороду без наміру здійснення реальної фінансово-господарської діяльності, а також підтвердила, що жодних первинних бухгалтерських чи фінансово-господарських документів по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підписувала та не оформлювала.
Таким чином, встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_11 , яка придбала корпоративні права на підприємство у квітні 2023 року за грошову винагороду, не здійснювала жодної діяльності, передбаченої статутом підприємства, не складала та не видавала первинні документи бухгалтерського обліку, а з урахуванням повної відсутності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » трудових ресурсів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів та іншого матеріально-технічного забезпечення, об'єктивно не мала можливості здійснювати реальні господарські операції.
За результатами аналізу відомостей Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що вироком ІНФОРМАЦІЯ_3 від 14.01.2025 у справі № 757/26759/24-к у кримінальному провадженні № 72023110400000015 від 02.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, ОСОБА_11 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Враховуючи викладене, слідством обґрунтовано встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало жодних реальних господарських операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а використовувалося виключно для формування штучного документообігу та прикриття незаконних фінансових операцій.
Згідно висновку аналітичного продукту встановлено: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2023 року, при проведенні безтоварних фінансово-господарських операцій, здійснених шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів (робіт, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) завищили суму податкового кредиту з ПДВ на 8 339 402,86 грн, чим порушили п.п. 44.1 ст. 44, п. 198.1 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України та ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України № 996.
Відповідно службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з метою отримання податкової вигоди та ухилення від сплати податків, документально оформлені господарські операції без фактичного їх здійснення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), засновника та керівника якого судом визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, що свідчить про безтоварність вказаних операцій та безпідставно сформований податковий кредит з ПДВ на суму взаєморозрахунків.
06.11.2025 повідомлено про підозру ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Так, 11.02.2026 до ІНФОРМАЦІЯ_4 скеровано запит про надання копій документів у порядку ст. 93 КПК України, відповідно до якого в контролюючого органу запитано інформацію та завірені належним чином копії документів, а саме:
- чи подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 чи підпорядкованих регіональних підрозділів, копії документів, які підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) як в паперовому так і в електронному виглядах;
- при умові подачі вищевказаної документації в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 та її підпорядкованих підрозділів, прошу Вас надати наявні копії фінансово - господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- чи здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) коригування сум податкового кредиту у деклараціях з ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- чи здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) поповнення електронного рахунку ПДВ в період з 01.01.2025 по теперішній час та з яким призначенням платежу, окрім того, просимо вказати залишок коштів станом на день виконання вказаного запиту;
- відомості, щодо фактів блокування електронних податкових накладних в ході здійснення фінансово-господарських операцій між вказаними підприємствами (зазначити підстави такого блокування та підстави розблокування);
- документів щодо оскарження рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 з приводу блокування податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
На вищевказаний запит детектива Бюро економічної безпеки України, ІНФОРМАЦІЯ_4 , запитувані документи не надало (лист №4857/5/26-15-04-04-03 від 24.02.2026).
Таким чином, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Детектив у судове засідання не з'явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику особи у володінні якої перебувають речі та документи.
Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Судом встановлено, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024000000000170 від 29.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, за підозрою ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Абзацом 1 ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
- чи подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 чи підпорядкованих регіональних підрозділів, копії документів, які підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) як в паперовому так і в електронному виглядах;
- при умові подачі вищевказаної документації в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 та її підпорядкованих підрозділів, прошу Вас надати наявні копії фінансово - господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- чи здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) коригування сум податкового кредиту у деклараціях з ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- чи здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) поповнення електронного рахунку ПДВ в період з 01.01.2025 по 01.04.2026 та з яким призначенням платежу, окрім того, просимо вказати залишок коштів станом на день виконання вказаного запиту;
- відомості, щодо фактів блокування електронних податкових накладних в ході здійснення фінансово-господарських операцій між вказаними підприємствами (зазначити підстави такого блокування та підстави розблокування);
- документів щодо оскарження рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 з приводу блокування податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Cлідчий суддя
Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_16