Справа №521/1593/26
Номер провадження 3/521/1150/26
31 березня 2026 року м. Одеса
Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді Передерка Д.П.,
при секретарі Ковач Е.В.,
представника Одеської митниці Держмитслужби Ревенко Т.А.,
захисників особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил - адвокатів Волкова А.С., Данилюка І.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу №0749/500000/2025 від 10.11.2025 року, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ (код ЄДРПОУ 44977702, адреса: м. Одеса, вул. Жуковського, буд. 33, офіс 803),
про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0749/500000/2025 від 10.11.2025 року, 07.02.2025 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40ДЕ», за номером №25UA500110000990U0.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи:
- контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024,
- додаток до контракту від 06.01.2025 року №08SP,
- інвойс від 06.01.2025 року №TWT0601,
- пакувальний лист від 06.01.2025 року №06012025,
- CMR від 04.02.2025 року №8980 та інші товаросупровідні документи.
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем/відправником є компанія SIA «TWT Group» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia LV40203265450, Латвійська Республіка), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
За митною деклараціює №25UA500110000990U0 та поданими документами в контейнері CMAU6358980 на митну територію України переміщено 2 товари у кількості 24 місць, а саме:
- «Вироби з паперової маси, паперу або картону. Короб з кришкою з гофрованого картону. Space Kraft-Box & Cap (1125L, H,7 Ply,40,5",90/36/180,3.75) - 224 шт. Торгівельна марка: Space Kraft. Країна походження: US. Виробник: International Paper Company»;
- «Вироби з пластмаси, для транспортування та пакування товарів. Пакети з полімерів етилену. Space Kraft - Cassette 1125 L (300G) пакет-вкладиш 1125 л (300G)-224 шт. Space Kraft - Shroud 1125 L Чохол- мішок на короб 1125 л -224 шт. Торгівельна марка: Space Kraft. Країна походження: US. Виробник: International Paper Company».
Загальна фактурна вартість складає - 26844,16 євро, митна вартість складає - 1328364,95 гривень, умови поставки CFR - CONSTANTA.
Після здійснення митного оформлення за МД №25UA500110000990U0, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.
Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з'ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 року №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 року №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 року №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
Крім того, митні органи Латвійської Республіки повідомили, що база даних Національного митного бюро ДПС не містить інформацію щодо декларацій, де зазначений контейнер CMAU6358980.
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації.
У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення за МД №25UA500110000990U0.
Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія SIA «TWT Group» для поставки товарів до України не укладала контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв'язку із чим зазначений контракт, додаток до контракту від 06.01.2025 року №08SP, інвойс від 06.01.2025 року №TWT0601 є підробленими.
Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дій, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракт від 15.08.2024 №TWT-15082024, доповнення до контракту від 06.01.2025 №08SP, інвойс від 06.01.2025 №TWT0601.
Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.
Таким чином, керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі громадянина України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1328364, 95 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 15.08.2024 №TWT-15082024, доповнення до контракту від 06.01.2025 №08SP, інвойс від 06.01.2025 №TWT0601, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Крім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0748/500000/2025 від 10.11.2025 року, 18.12.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40АА», за номером №24UA500110009844U8.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи:
- контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024,
- доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex,
- інвойс від 24.09.2024 року №14340,
- коносамент від 07.10.2024 року №QGD1289410 та інші товаросупровідні документи.
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем є компанія «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, LatviaLV40203265450, Латвійська Республіка), відправником товарів є компанія «PHILTON POLYTHENE CONVERTERS LIMITED» (CHARFLEETS ROAD CHARFLEETS INDUSTRIAL ESTATE CANVEY ISLAND ESSEX SS8 0PQ UK), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
Відповідно до МД від 18.12.2025 року №24UA500110009844U8 заявлено товар «Вироби з пластмас для транспортування та пакування товарів, ємності місткістю 8000 л. Автомобільний флексітанк з покриттям для підлоги PHILTON - FLEXI TRAILER SET 8KL 2 PLY T/FILL 3" BALL VALVES + F/MAT"-320 комплеків. Серійні номери 316610/001-320. Торгівельна марка - PPC Philton. Країна походження: CN. Виробник: Philton Polythene Converters, LTD». Фактурна вартість 49 318,40 доларів США, митна вартість складає - 2 062 845,65 гривень, умови поставки CFR - Чорноморськ.
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500110009844U8, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.
Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з'ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 року №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 року №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 року №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації.
У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення.
Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв'язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex та інвойс від 24.09.2024 року №14340 є підробленими.
Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дій, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex, інвойс від 24.09.2024 року №14340.
Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.
Таким чином, керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі громадянина України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 062 845,65 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 24.09.2024 року №06flex, інвойс від 24.09.2024 року №14340, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Крім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0752/500000/2025 від 10.11.2025 року, 27.11.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40АА», за номером №24UA500110009192U1.
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи:
- контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024,
- доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex,
- інвойс від 29.08.2024 року №14316,
- коносамент від 08.09.2024 року №HLCUTA12408EPQU0 та інші товаросупровідні документи.
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем є компанія «TWT Group,SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, LatviaLV40203265450, Латвійська Республіка), відправником товарів є компанія «PHILTON POLYTHENE CONVERTERS LIMITED» (CHARFLEETS ROAD CHARFLEETS INDUSTRIAL ESTATE CANVEY ISLAND ESSEX SS8 0PQ UK), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
Відповідно до МД від 30.11.2024 року №24UA500110009192U1 заявлено товар «Вироби з пластмас для транспортуваннята пакування товарів, ємності місткістю 8000 л. Автомобільний флексітанк з покриттям для підлоги PHILTON - FLEXI TRAILER SET 8KL 2 PLY T/FILL 3" BALL VALVES + F/MAT"- 320 комплеків. Серійні номери 316590/001-320.Торгівельна марка - PPC Philton. Країна походження: CN. Виробник: Philton Polythene Converters, LTD». Фактурна вартість 51161,60 доларів США, митна вартість складає - 2 123 385,47 гривень, умови поставки CFR - Чорноморськ.
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500110009192U1, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.
Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з'ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 року №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 року №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 року №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації.
У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення за МД №24UA500110009192U1.
Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв'язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex та інвойс від 29.08.2024 року №14316 є підробленими.
Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дій, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex, інвойс від 29.08.2024 року №14316.
Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.
Таким чином, керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі громадянина України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 062 845,65 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, доповнення до контракту від 29.08.2024 року №05flex, інвойс від 29.08.2024 року №14316, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Крім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0746/500000/2025 від 10.11.2025 року, 28.08.2024 року декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація типу «ІМ40ДЕ», за номером №24UA500490004885U8 (попередня митна декларація №24UA500000931918U3).
В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені статтею 335 Митного кодексу України наступні документи:
- контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024,
- додаток від 19.08.2024 року №01mix до контракту,
- інвойс від 19.08.2024 року №TWT1908,
- пакувальний лист від 19.08.2024 року №19082024,
- автотранспортна накладна (CMR) від 23.08.2024 року б/н,
- довідка про транспортні витрати від 23.08.2024 року №2024-07091 та інші документи.
Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем/відправником товарів є компанія «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia, LV40203265450, Латвійська Республіка), декларантом товарів є ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а покупцем/одержувачем товарів та особою, відповідальною за фінансове врегулювання, є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
Відповідно до МД від 28.08.2024 року №24UA500490004885U8 заявлено товари «Active Desiccant Bags (absorbents) абсорбент: Vdry absorbent Bag One, VBEC1500 в мішках по 1,5 кг., всього 9900 мішків, в коробках. Абсорбент "Vdry Bag Quatro" в мішечках по 125 г. - 32400 мішків, в коробках. Призначен для абсорбації вологи з повітря, використовується як поглинач вологи при транспортуванні сільгосп продукції. Торгівельна марка: Vdry. Країна походження: CN. Виробник: EPG Cargo Care,LTD», код згідно УКТЗЕД 3824991500, вагою (брутто) 21960 кг, вагою (нетто) 18900 кг, фактурною вартістю 57024 доларів США, митною вартістю 2405136,82 гривень, який переміщено через митний кордон України у автотранспортному засобі НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на умовах поставки FCA DE Forst.
Після здійснення митного оформлення за МД №24UA500490004885U8 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.
Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.
Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою з'ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 року №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 року №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 року №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025 року №P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 року №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702).
У подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 року №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 року №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 року №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 року №29111/11/26) із наданням наступної інформації.
У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-15082024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.
Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв'язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 19.08.2024 року №01mix та інвойс від 19.08.2024 року №TWT1908 є підробленими.
Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дій, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: контракту від 15.08.2024 року №TWT-15082024, додатку від 19.08.2024 року №01mix до контракту, інвойсу від 19.08.2024 року №TWT1908.
Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.
Таким чином, керівником ТОВ «МАГНУС ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі громадянина України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2405136, 82 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 15.08.2024 року №TWT-15082024, додатк від 19.08.2024 року №01mix до контракту, інвойс від 19.08.2024 року №TWT1908, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно ст. 36 КУпАП, при вчиненні однією особою двох або більше адміністративних правопорушень адміністративне стягнення накладається за кожне правопорушення окремо. Якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.
Оскільки протоколи про порушення митних правих складені відносно однієї особи за вчинення кількох правопорушень, що пов'язані однією обставиною та одночасно розглядаються в одному суді, то дані справи про порушення митних правих підлягають об'єднанню в одне провадження.
Керуючись ст.ст. 36, 283, 284 КУпАП, ст. 487 МК України, суд -
Матеріали справ №521/1593/26 (провадження №3/521/1150/26), №521/1595/25 (провадження №3/521/1152/26), №521/1596/25 (провадження №3/521/1153/26), №521/1597/25 (провадження №3/521/1154/26) відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, - об'єднати у одне провадження під №521/1593/26 (провадження №3/521/1150/26).
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя: Дмитро Передерко