Справа № 752/13479/25
Провадження № 1-кс/752/9983/25
Іменем України
01 грудня 2025 року м. Київ
Слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення за невиконання процесуального обов'язку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025102100000007 від 04.03.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
28.11.2025 року до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025102100000007 від 04.03.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в якому детектив просить накласти грошове стягнення, у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, на свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , контактний телефон: НОМЕР_2 , за невиконання процесуального обов'язку - неприбуття до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві на виклик слідчого.
Клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» (код ЄДРПОУ 42007789) у період 2023-2024 рр., в порушення п. 187.7. ст. 187, ст. 188, п. п. 200.1., 200.2. ст. 200, п. п. 201.1., 201.7., 201.10. ст. 201 Податкового кодексу України, не відобразили у податкової звітності суми фактично отриманих бюджетних коштів від Департаменту ЖКГ та будівництва Запорізької ОДА (податковий номер 33836176, що призвело до заниження податкового зобов'язання з ПДВ на загальну суму 20 939 929,2 грн, з них: у жовтні 2023 року - 6 666 666,67 грн, у грудні 2023 року - 6 439 929,2 грн, у травні 2024 року - 7 833 033,3 гривень, тобто в особливо великих розмірах.
Під час проведення аналітичного дослідження, згідно з інформацією електронної системи публічних закупівель Prozorro встановлено, що 09.08.2023 Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Запорізької обласної державної адміністрації (далі - Департамент ЖКГ та будівництва Запорізької ОДА) (податковий номер 33836176) оголошено тендер щодо закупівлі робіт по об'єкту «Реконструкція водоводу від ДВС-1 до с. Люцерна, Вільнянського району, Запорізької області», очікувана вартість - 424 578 559,00 гривень.
Єдиним учасником та переможцем зазначеної вище закупівлі є ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» з ціновою пропозицією - 424 100 019,38 гривень.
Департамент ЖКГ та будівництва Запорізької ОДА з ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» укладено договір від 25.08.2023 №9-23 (далі - Договір № 9-23).
У свою чергу, відповідно до інформації, отриманої від ГУ ДКСУ у м. Києві, встановлено, що Департаментом ЖКГ та будівництва Запорізької ОДА відповідно до Договору № 9-23 протягом 2023 - 2024 років на рахунок ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» перераховано кошти на загальну суму 316 974 196,5 грн, у тому числі ПДВ - 52 829 032,8 грн за роботи, а саме «Реконструкція водоводу від ДВС-1 до с. Люцерна, Вільнянського району, Запорізької області», з них:
- 2023 рік - 110 845 693,3 грн, у тому числі ПДВ - 18 474 282,2 грн;
- 2024 рік - 206 128 503,2 грн, у тому числі ПДВ - 34 354 750,5 гривень.
За результатами аналізу даних ЄРПН та даних податкової звітності з податку на додану вартість, наявної в ІКС «Податковий блок», станом на 14.01.2025 ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» протягом 2023 - 2024 років в адресу «неплатника», з урахуванням суми коштів, отриманих від Департаменту ЖКГ та будівництва Запорізької ОДА (неплатник), виписано та зареєстровано податкові накладні на загальну суму 166 732 778,9 грн, у т. ч. ПДВ - 27 788 796,5 гривень.
Таким чином, ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» в адресу Департаменту ЖКГ та будівництва Запорізької ОДА (неплатник) не зареєстровано податкові накладні на загальну суму 125 639 575,1 грн, в тому числі ПДВ 20 939 929,2 грн.
Таким чином, можна зробити висновок, що ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» не здійснювало повернення отриманих у 2023 - 2024 роках коштів по платіжним дорученням на придбання матеріальних ресурсів.
Вищезазначені факти можуть свідчити про порушення ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» податкового законодавства, а саме не відображення у податкової звітності сум фактично отриманих бюджетних коштів у жовтні 2023 року, грудні 2023 року та у травні 2024 року, що призвело до заниження податкового зобов'язання з ПДВ на загальну суму 20 939 929,2 грн, з них: у жовтні 2023 року - 6 666 666,67 грн, у грудні 2023 року - 6 439 929,2 грн, у травні 2024 року - 7 833 033,3 гривень.
Крім цього, відповідно до отриманої інформації в ході досудового розслідування, встановлено, що ТОВ «АВАНГАРД БУД ПРОЕКТ» протягом 2023-2024 років закуповував товарно матеріальні цінності ТОВ «ТАЙФУ-МЕТЕОР» (код ЄДРПОУ 32255159), ТОВ «МЕТАЛ ПІВНІЧ» (код ЄДРПОУ 44800203), ТОВ «МЕГАПЛАСТ-КОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 43396718) за допомогою яких штучно завищував вартість матеріалів з метою подальшого заволодіння бюджетними коштами.
Стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії, а саме: допиту в процесуальному статусі свідка комерційного директора ТОВ «Авангард Буд Проект» (код ЄРДПОУ 42007789) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , контактні телефони: НОМЕР_2 .
ОСОБА_4 викликався на 13 год. 00 хв. 11.11.2025, на 13 год. 00 хв. 14.11.2025 року, на 12 год. 00 хв.; 17.11.2025 року до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Казимира Малевича, 84, до старшого детектива ОСОБА_3 для допиту в процесуальному статусі свідка, у кримінальному провадженні № 72025102100000007 від 04.03.2025 року. Виклики свідка ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні здійснено з додержанням ст. 135 КПК України шляхом вручення повістки про виклик. Однак за викликом ОСОБА_4 , не з'явився, про поважні причини неприбуття, передбачені ст. 138 КПК України, не повідомив.
У судове засідання детектив не з'явився. До початку розгляду клопотання подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує та просить задовольнити з підстав викладених у ньому.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
У ході судового розгляду встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025102100000007 від 04.03.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії, а саме: допиту в процесуальному статусі свідка комерційного директора ТОВ «Авангард Буд Проект» (код ЄРДПОУ 42007789) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , контактні телефони: НОМЕР_2 .
ОСОБА_4 викликався на 13 год. 00 хв. 11.11.2025, на 13 год. 00 хв. 14.11.2025 року, на 12 год. 00 хв.; 17.11.2025 року до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Казимира Малевича, 84, до старшого детектива ОСОБА_3 для допиту в процесуальному статусі свідка, у кримінальному провадженні № 72025102100000007 від 04.03.2025 року. Виклики свідка ОСОБА_4 у кримінальному провадженні здійснено з додержанням ст. 135 КПК України шляхом вручення повістки про виклик. Однак за викликом ОСОБА_4 , не з'явився, про поважні причини неприбуття, передбачені ст. 138 КПК України, не повідомив.
Відповідно ч. 1 ст. 65 КПК України свідком є фізична особа, якій відомі або можуть бути відомі обставини, що підлягають доказуванню під час кримінального провадження, і яка викликана для давання показань.
Відповідно до ст. 135 КПК України особа викликається до слідчого, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв'язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.
Відповідно до ст. 66 КПК України свідок зобов'язаний: прибути за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду; давати правдиві показання під час досудового розслідування та судового розгляду; не розголошувати без дозволу слідчого, прокурора, суду відомості, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, що здійснюються (здійснювалися) під час нього, і які стали відомі свідку у зв'язку з виконанням його обов'язків.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 139 КПК України, якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.
Беручи до уваги викладене, суд приходить до висновку про необхідність накладення на свідка ОСОБА_4 грошового стягнення в розмірі 0,25 розмірі прожиткових мінімумів для працездатних осіб за порушення своїх процесуальних обов'язків.
Керуючись ст. ст. 139, 144 КПК України, слідчий суддя, -
1. Клопотання задовольнити.
2. Накласти грошове стягнення на свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , контактні телефони: НОМЕР_2 , за невиконання процесуального обов'язку - неприбуття до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві на виклик слідчого в розмірі 0.25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 757,00 грн.
3. Копію ухвали направити ОСОБА_4 .
4. Особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час судового засідання, має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення.
5. Клопотання подається суду, який виніс ухвалу про накладення грошового стягнення.
6. Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_5