490/10242/23
нп 1-кс/490/184/2026
21.04.2026
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/10242/23
про обрання запобіжного заходу
21 квітня 2026 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , захисникаОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Миколаєві клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором, про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою стосовно підозрюваної
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Вовчанськ, Харківської області, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,
- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023150000000072 від 18.09.2023 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивує тим, що ОСОБА_6 , відповідно до рішення засновника №1 ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 44163098) від 14.04.2021, створила ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» та відповідно до вказаного рішення призначила себе на посаду директора вказаного підприємства.
ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» зареєстроване Миколаївською міською радою 20.04.2021 та взято на податковий облік в контролюючих органах 20.04.2021 року, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Миколаївській області (Центральне відділення).
Згідно з положенням Статуту товариства з обмеженою відповідальністю «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 44163098) (далі Статут Товариства) створено для здійснення підприємницької діяльності з метою отримання прибутку та подальшого його розподілу між засновниками.
Установчим документом Товариства, обрано модельний статут, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 27.03.2019 року №367. Умови за замовчуванням.
Згідно п.36 Статуту Товариства виконавчим органом Товариства є Директор Товариства. Відповідно до положень Статуту Товариства директор керує щоденною поточною діяльністю Товариства, стосовно якої вирішує усі питання серед яких: розпорядження майном Товариства, включаючи грошові кошти; складання та підписання від імені Товариства без доручення договори, угоди, контракти та інші юридичні акти; представляти без доручення Товариство в його стосунках з установами, підприємствами, організаціями, товариствами, судами всіх видів та інстанцій, партнерами та фізичними особами, а також державними органами з питань, пов'язаних з діяльністю Товариства.
ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ», тобто службовою особою підприємства, відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV є відповідальним за ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.
Таким чином, ОСОБА_6 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, як особа, яка здійснювала одноособове керівництво підприємством, повинен був забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, бути відповідальним за організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.
Також, як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених та виконуваних нею організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, в обов'язки ОСОБА_6 входило:
- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи;
- подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.
Таким чином, ОСОБА_6 виконує організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки суб'єкта господарської діяльності - ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ», тобто є службовою особою вказаного товариства.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у квітні 2021 року, більш точний час у ході досудового розслідування не встановлено, у ОСОБА_6 , яка, будучи обізнаною про порядок реалізації на території України сільськогосподарської продукції та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку до Державного бюджету України, виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків під час реалізації такої продукції, шляхом не подання звітності, пов'язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язків платежів) за 2021 та 2022 роки, що призвело до істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток.
Так, ОСОБА_6 , діючи умисно із корисливих спонукань, переслідуючи мету наживи, розробила злочинний план ухилення від сплати податків, який полягав в проведенні ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» експортних операцій з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) до Державного бюджету України, шляхом недекларування доходу від операцій з реалізації товарів, а саме експорту зернових, масляничних та інших культур (далі - с/г продукція).
З метою реалізації розробленого злочинного плану ОСОБА_6 , ігноруючи як вимоги нормативних актів, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов'язки службової особи ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ», усвідомлюючи протиправність своїх дій та покладений на неї обов'язок дотримання встановленого законом порядку нарахування та сплати податків, бажаючи незаконно зменшити суму податків, яку необхідно сплатити до бюджету, вирішила реалізувати свій протиправний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, перебуваючи з 14 квітня 2021 року по 27 вересня 2024 року, на посаді директора TOB «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 44163098) зареєстроване Миколаївською міською радою за юридичною адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська, буд. 16 (№1005221020000043677 від 20.04.2021), яке взяте на податковий облік в органах державної податкової служби за №140221099129 від 20.04.2021, достовірно знаючи, що у період жовтень - грудень 2021 року TOB «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» експортовано сільськогосподарську продукцію вартістю 120 715 474,4 грн., приховала об'єкт оподаткування на загальну суму 21 728 785,46 грн. (120 715 474,4 х 18%), шляхом неподання звітності, пов'язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), а саме Декларації з податку на прибуток за четвертий квартал 2021 року, що в свою чергу завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток з джерелом походження з України.
Крім, того продовжуючи діяти до заздалегідь розробленого злочинного плану, ОСОБА_6 , ігноруючи як вимоги нормативних актів, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов'язки службової особи ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ», усвідомлюючи протиправність своїх дій та покладений на неї обов'язок дотримання встановленого законом порядку нарахування та сплати податків, бажаючи незаконно зменшити суму податків, яку необхідно сплатити до бюджету, вирішила реалізувати свій протиправний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, перебуваючи з 14 квітня 2021 року по 27 вересня 2024 року, на посаді директора TOB «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 44163098) зареєстроване Миколаївською міською радою за юридичною адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська, буд.16 (№1005221020000043677 від 20.04.2021), яке взяте на податковий облік в органах державної податкової служби за №140221099129 від 20.04.2021, достовірно знаючи, що у період січень - березень 2022 року TOB «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» експортовано сільськогосподарську продукцію вартістю - 246 274 953,70 грн., приховала об'єкт оподаткування на загальну суму 44 329 491,67 грн. (246 274 953,70 х 18%), шляхом неподання звітності, пов'язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), а саме Декларації з податку на прибуток за перший квартал 2022 року, що в свою чергу завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток з джерелом походження з України.
Таким, чином ОСОБА_6 , перебуваючи директором ТОВ ««ГАРДЕНІЯ ТОРГ», будучи відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ГАРДЕНІЯ ТОРГ», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.3.2, п.3.5 ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 №433, ст.3 Закону України від 16.07.1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.137.4, п.137.5 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2756-ІV, зі змінами та доповненнями, усвідомлюючи протиправний характер своєї діяльності, шляхом неподання податкової Декларації з податку на прибуток підприємства TOB «ГАРДЕНІЯ ТОРГ» за жовтень - грудень 2021 року та січень - березень 2022 року, довела свій злочинний намір на ухилення від сплати податків до кінця, та ухилилась від сплати податку на прибуток, в результаті чого до бюджету держави не надійшло податку прибуток в особливо великому розмірі на загальну суму 66 058 277,13 грн. (21 728 785,46 + 44 329 491,67), що в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян,встановлений державою на момент скоєння злочину.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав. Додатково прокурор пояснив, що на сьогоднішній день існує обґрунтована підозра у вчиненні підозрюваною інкримінованого їй кримінального правопорушення, яке належить до категорії нетяжких злочинів та за яке передбачено покарання у виді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. Обґрунтованість підозри, на думку прокурора, стверджується зібраними по справі доказами та повністю відповідає вимогам Європейського суду з прав людини щодо поняття «обґрунтованості» та «розумності». Вважає, що в діях підозрюваної наявні ризики, передбачені п.п. 1,3,4,5 ч.1 ст.177 КПК України для обрання вказаного виду запобіжного заходу. Наразі підозрювана тривалий час переховується від органів досудового розслідування, прокуратури та суду.
Жоден інший більш м'який запобіжний захід не зможе запобігти ризикам, передбаченим ст.177 КПК України.
Захисник в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання.
Заслухавши учасників процесу, дослідивши та перевіривши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ч.1ст.183 КПК України, тримання під вартою є винятковим запобіжним заходом, який застосовується виключно у разі, якщо прокурор доведе, що жоден із більш м'яких запобіжних заходів не зможе запобігти ризикам, передбаченим статтею 177 цього Кодексу, крім випадків, передбачених частинами шостою та восьмою статті 176 цього Кодексу.
Згідно з ч.1 ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов'язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.
У відповідності до ч.2 ст.177 КПК України, підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.
Частиною 6 ст. 193 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд розглядає клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою та може обрати такий запобіжний захід за відсутності підозрюваного, обвинуваченого лише у разі доведення прокурором наявності підстав, передбачених статтею 177 цього Кодексу, а також наявності достатніх підстав вважати, що підозрюваний, обвинувачений виїхав та/або перебуває на тимчасово окупованій території України, території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, та/або оголошений у міжнародний розшук. У такому разі після затримання особи і не пізніш як через сорок вісім годин з часу її доставки до місця кримінального провадження слідчий суддя, суд за участю підозрюваного, обвинуваченого розглядає питання про застосування обраного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою або його зміну на більш м'який запобіжний захід, про що постановляє ухвалу.
Досудовим розслідуванням встановлено, що підозрювана ОСОБА_6 21.07.2024 перетнула державний кордон України через пункт пропуску «Краківець» та до теперішнього часу не повернулась на територію України.
30.12.2024 підозрюваній ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
20.01.2025 постановою слідчого ОСОБА_6 оголошено в міжнародний розшук.
15.12.2025 підозрюваній ОСОБА_6 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 312 КК України.
На виконання вимог положень ч.1 ст.194 КПК України судом встановлено, що надані сторонами кримінального провадження докази свідчать про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Зокрема, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні нею вказаного кримінального правопорушення підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме: висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Миколаївській області №24/14-29-08-25/44163098 від 07.09.2023; висновком експерта №СЕ-19/115-25/15355-ЕК від 12.11.2025; повідомленням про підозру ОСОБА_6 від 30.12.2024 та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.
Оцінюючи наведені прокурором в судовому засіданні ризики, передбачені ст.177 КПК України, суд вважає, що обґрунтовано доведеним є наявність в діях підозрюваної ризиків передбачених п. 1,3,4 ч.1 ст.177 КПК України: а саме: підозрювана може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, оскільки вона вчинила злочин, який належить до нетяжкого, відповідальність за який передбачена у виді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, та у випадку доведення вини у вчиненні кримінального правопорушення, підозрюваній загрожує реальне позбавлення волі. Може незаконно впливати на свідків, підозрювану у цьому кримінальному провадженні, оскільки зможе впливати на них з метою зміни показів на такі, що не відповідають дійсності та виправдовують її як підозрювану, тим самим матиме можливість уникнути кримінальної відповідальності за вчинене нею кримінальне правопорушення. Крім того може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, оскільки на даний час не проведено в повному обсязі всіх необхідних і можливих слідчих дій та може здійснювати дії, направлені на знищення відомостей доказового характеру про вчинення нею кримінального правопорушення.
Проте, зазначений в судовому засіданні ризик, передбачений п. 5 ч.1 ст.177 КПК України, суд вважає, що слідчим у клопотанні такий формально перелічений та взагалі необґрунтований, а прокурором не доведений в судовому засіданні.
Застосовуючи до підозрюваної ОСОБА_6 запобіжний захід у вигляді тримання під вартою суд виходить з того, що остання підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, яке належить до категорії нетяжких та за який передбачено покарання у вигляді штрафом від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. В її діях наявні ризики, передбачені ст.177 КПК України, вона є працездатною особою, даних про тяжкі захворювання відсутні, а відтак відсутні підстави, які б перешкоджали застосуванню до підозрюваної запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою. Жоден інший більш м'який запобіжний захід, на думку суду, не зможе запобігти вищезазначеним ризикам.
Тому з урахуванням обставин справи та долучених до матеріалів клопотання письмових документів, а також враховуючи тяжкість вчиненого злочину та його спрямування у сфері господарської діяльності, суд вважає виправданим та обґрунтованим клопотання про застосування до підозрюваної найжорсткішого за своєю суттю запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою без визначення розміру застави, у зв'язку з наявністю обґрунтованої підозри та з метою уникнення ризиків.
Застосовуючи до підозрюваної ОСОБА_6 запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, слідчий суддя вважає за необхідне визначити, що відповідно до ч.4 ст.197 КПК України у разі постановлення слідчим суддею, судом ухвали про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою стосовно підозрюваного, обвинуваченого на підставі частини шостої статті 193 цього Кодексу строк дії такої ухвали не зазначається.
Також, при обранні запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою стосовно підозрюваного, обвинуваченого, який оголошений у міжнародний розшук, та/або який виїхав, та/або перебуває на тимчасово окупованій території України, території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, розмір застави не визначається, що передбачено ч.4 ст.183 КПК України.
Керуючись вимогами статей 176-178, 182,183,186,194,196,197,395 КПК України, -
Клопотання - задовольнити.
Обрати стосовно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді тримання під вартою без визначення розміру застави.
Роз'яснити, що згідно положень ч.6 ст.193 КПК України, після затримання особи і не пізніш як через сорок вісім годин з часу її доставки до місця кримінального провадження слідчий суддя, суд за участю підозрюваного, обвинуваченого розглядає питання про застосування обраного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою або його зміну на більш м'який запобіжний захід, про що постановляє ухвалу.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора.
Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її проголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1