печерський районний суд міста києва
Справа № 757/14736/26-к
пр. № 1-кс-19660/26
30 березня 2026 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 42023000000001268, -
На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.
Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023000000001268 від 02.08.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України. Процесуальне керівництво здійснюють прокурори Офісу Генерального прокурора.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою отримання неправомірної вигоди вчиняють дії у порушення норм чинного законодавства всупереч інтересам служби, за попередньою змовою з посадовими особами суб'єктів господарської діяльності, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.
Слідчий зазначає, що виявлено маніпуляції вимогами податкового законодавства, що містять ознаки привласнення (заволодіння) бюджетних коштів у діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Протягом 2024-2025 років підприємством укладено 440 державних контрактів на загальну суму 311 577 194,92 грн., предметом яких є постачання автомобільних шин та супутньої продукції для потреб державних та комунальних замовників.
При цьому, значна частина зазначених договорів укладена з замовниками оборонного сектору, зокрема військовими частинами, що здійснюють закупівлі для потреб оборони держави, а саме 114 договорів на загальну суму 72 471 639,10 грн., що свідчить про системну та масштабну участь підприємства у забезпеченні оборонних потреб за рахунок бюджетних коштів.
Договори з оборонними замовниками укладаються із посиланням на Постанову Кабінету Міністрів України №178, яка встановлює імперативний порядок застосування нульової ставки ПДВ (0%) до відповідних операцій постачання для потреб оборони, в тому числі операцій з постачання автомобільних шин. Поряд з тим, вартість товарів при постачанні за ставкою 0% ПДВ має бути нижчою за ринкові що найменше на 20%.
Водночас, за результатами аналізу специфікацій та цінових показників за окремими укладеними контрактами встановлено ознаки завищення вартості закупівель на суму не менше 20% від ринкового індикативу, що є співмірним із розміром ПДВ. Зазначене свідчить про можливу маніпуляцію умовами застосування податкової пільги, за якої замість очікуваного зменшення навантаження на бюджет відбувається фактичне закладення (утримання) у ціні еквіваленту податкової складової та безпідставне отримання постачальником надприбутку, що в сукупності містить ознаки заволодіння бюджетними коштами шляхом штучного завищення вартості.
Крім того, застосування нульової ставки ПДВ (0%) за Постановою КМУ №178 до операцій постачання товарів для потреб оборони (в т.ч. шин) об'єктивно формує у постачальника від'ємне значення ПДВ (за рахунок вхідного податкового кредиту при придбанні товарів із ПДВ 20%) та, відповідно до ст. 200 ПК України, створює підстави для заявлення бюджетного відшкодування.
Так, за даними податкової звітності (рядок 20.2.1 - «на рахунок платника у банку») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » лише за ІІІ-IV квартали 2025 року заявляло до бюджетного відшкодування: за липень 2025 - 543 605 грн.; за серпень 2025 - 842 762 грн.; за вересень 2025 - 804 062 грн.; за жовтень 2025 - 4 657 944 грн.; за листопад 2025 - 3 407 182 грн.
Загальна сума заявленого відшкодування за наведеним періодом становить 10 255 555 грн., що в сукупності відповідає фактичному завищенню вартості продажу з використанням пільгової ставки ПДВ (20%) та оберненням її механізму на користь подвійної монетизації не законно сформованого прибутку підприємства.
З метою підтвердження висновків щодо механізму можливого штучного завищення вартості шин та встановлення причинно-наслідкового зв'язку між використанням податкової пільги (0% ПДВ) і формуванням економічно необґрунтованої вигоди постачальника за рахунок бюджетних коштів, детально проаналізовано два типові договори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з одним із основних оборонних замовників - В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
За результатами аналізу фінансово-господарських операцій та реєстраційних даних, встановлено стійкий взаємозв'язок між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », його контрагентами та афілійованими особами, що вказує на концентрацію діяльності групи за єдиною локацією.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фактично задіяні в ланцюгу постачання автомобільних шин для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Метою залучення вказаних суб'єктів є штучне формування завищеної собівартості продукції, яка в подальшому постачається державним замовникам оборонної сфери.
Зафіксовано перетин кадрового складу: частина працівників, які забезпечують діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (зокрема менеджер ОСОБА_4 , водій ОСОБА_5 та інші), одночасно отримують доходи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Крім того, слідчий зазначає, що про взаємопов'язаність суб'єктів господарювання свідчить використання ними спільних об'єктів нерухомого майна для здійснення господарської діяльності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовують спільну телекомунікаційну інфраструктуру та єдиний канал подання звітності, що виключає можливість їх автономного функціонування як незалежних суб'єктів господарювання.
Встановлено, що В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_3 на сайті публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_8 » 12.11.2025 оголошено закупівлю «Шини для автомобільної техніки» (ID: ІНФОРМАЦІЯ_9 ) - очікувана вартість 4 652 846,00 грн. (із застосуванням положень, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 11.11.2022 № 1275).
Наступним між В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір № 1240-АС від 09.12.2025 на суму 4 043 598,00 грн. за визначеним предметом закупівлі, строком до 24.12.2025, проплати за яким на теперішній час встановлюються.
Всього за договором номінує 51 позиція, співставленням наявної інформації щодо ринкових цін та цін, визначених у специфікації, встановлено, що лише за 10-ма найбільш об'ємними та дороговартісними позиціями різниця (сума ймовірного завищення) становить 853 677,24 грн. (36 %). Таким чином, фактична вартість за договором завищена в еквіваленті не менше 20 %, та може складати близько 1 млн грн.
Встановлено, що В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_3 на сайті публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_8 » 23.05.2025 оголошено закупівлю «Шини для автомобільної техніки» (ID: ІНФОРМАЦІЯ_10 ) - очікувана вартість 3 535 785,00 грн. (із застосуванням положень, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 11.11.2022 № 1275).
Наступним між В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір № 296-АС від 15.04.2025 на суму 3 238 534,00 грн. за визначеним предметом закупівлі, строком до 24.12.2025, який проплачений в повному об'ємі. Всього за договором номінує 76 позицій, співставленням наявної інформації щодо ринкових цін та цін, визначених у специфікації, встановлено, що лише за 10-ма найбільш об'ємними та дороговартісними позиціями різниця (сума ймовірного завищення) становить 330 124,00 грн. (27 %). Фактична вартість за договором завищена в еквіваленті не менше 20 %, та може складати близько 800 000 грн.
Таким чином, через застосовану стратегію завищення цін посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », гарантована Державою знижка була безпідставно монетизована постачальником як додаткова маржа за рахунок включення до специфікації договору завищеної вартості товару, що складає не менше 1,8 млн грн.
В ході аналізу специфікацій, податкових накладних та інших наданих матеріалів встановлено, що для виконання вказаних договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відображало придбання окремих позицій шин у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_6 (РПОКПП НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 )
З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_6 (РПОКПП НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_6 (РПОКПП НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), а саме:
- первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, договорів зі всіма додатками, доповненнями та специфікаціями, договорів про придбання товарів або отримання послуг з документальним підтвердженням їх виконання, а також укладених до них додаткових договорів, в тому числі щодо переведення боргу, взаємозаліку інших договорів, актів та документів, що підтверджують здійснення фінансових операцій, виконання робіт (надання або отримання послуг); видаткових накладних, актів прийому-приймання товарів (робіт/послуг), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, в тому числі підтверджуючих документів щодо їх походження, сертифікатів, паспортів якості, документів листування з представниками та посадовими особами (в тому числі роздруківки електронних документів) по кожному контрагенту; даних аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку, в яких відображено операції підприємства за договорами із зазначеними компаніями (оборотно-сальдові відомості та картки рахунків); документів щодо реалізації (зберігання, використання у власній господарській діяльності) придбаних у вказаних контрагентів товарно-матеріальних цінностей (контракти, договори, первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, специфікації, акти прийому-передачі, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, виписок по банківських рахунках, договорів з відповідними додатками та додатковими угодами; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках); статут підприємства, наказів (контрактів) на призначення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність, за період з 01.01.2025 по 30.03.2026.
Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.
Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/14736/26-к.
Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1