Справа № 761/10190/26
Провадження № 1-кс/761/7220/2026
18 березня 2026 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі детектива ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 72025001310000037 від 11.07.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення огляду
Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, в якому просить: надати дозвіл на проведення огляду складських приміщень будівель та споруд, які використовуються ТОВ «НПК АМЕТИСТ» (код ЄДРПОУ 34651719) у своїй господарській діяльності, розташованих за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 89, які на праві власності належать ТОВ «Миколаївський логістичний центр «Еталон» (код ЄДРПОУ 45427433).
Клопотання обґрунтовано тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 72025001310000037 від 11.07.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що до Головного підрозділу детективів БЕБ України надійшов аналітичний продукт №9.3/3.3.3/4741-25 від 08.07.2025, відповідно до якого службові особи ТОВ «НПК АМЕТИСТ» (код ЄДРПОУ 34651719), в період часу з 01.01.2025 по 31.05.2025, діючи умисно, занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість, а також занизили показники «Фінансовий результат до оподаткування визначений у фінансовій звітності», що призвело до заниженню податку на прибуток та фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Під час проведення аналітичного дослідження, здійснено аналіз інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», яким встановлено що у звіті про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі (Форма № 1 -ОА ( місячна)) за 1 місяць 2023 року, поданого посадовими особами ТОВ «НПК АМЕТИСТ» до контролюючого органу, залишок «Пиво із солоду (солодове)» на початок звітного періоду склав 379 444,8 дал.
Подальшим аналізом інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», встановлено що відповідно відомостей зазначених у звіті про обсяги обігу спирту (Форма №1- ОП) за 5 місяців 2025 року поданого службовими особами ТОВ «НПК АМЕТИСТ» до контролюючого органу, залишок «Пиво із солоду (солодове)» на початок звітного періоду склав 843 682,686 дал.
Крім цього, службовими особами ТОВ «НПК АМЕТИСТ» у зазначеному звіті відображено списання пивної про термінованої продукції у кількості 37 125, 529 дал.
Аналізом відомостей наявних ЄРПН встановлено, що в адресу ТОВ «НПК АМЕТИСТ» не реєструвалися податкові накладні з номенклатурою послуг «утилізація».
Таким чином аналізуючи фінансово-господарську діяльність ТОВ «НПК АМЕТИСТ» встановлено, що станом на 31.05.2025 у підприємства наявні значні залишки пивної продукції які сформувалися за рахунок того, що підприємство відображає обсяги реалізації пивної продукції в сумі що відповідають обсягам придбання, проте в значно меншій кількості, за рахунок націнки товару.
Враховуючи не довготривалий термін зберігання пива, а також досить суттєві його залишки, вбачається ознаки ймовірної реалізації ТОВ «НПК АМЕТИСТ» пивної продукції без відповідного відображення в регістрах бухгалтерського обліку та податкової звітності.
За умови доведення фактичної реалізації пива в кількості 8 439 601 л. орієнтовною вартістю 200 188, 9 тис. грн. (без ПДВ), без відповідного відображення в регістрах бухгалтерського обліку та податкової звітності службові особи ТОВ «НПК АМЕТИСТ» ймовірно занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 40 037,78 тис. грн.(200 188,9 х 20%=40 037,78).
При цьому, за умови доведення фактичної реалізації пива в кількості 8 439 601 л. орієнтовною вартістю 200 188, 9 тис. грн. (без ПДВ), без відповідного відображення в регістрах бухгалтерського обліку та податкової звітності, службові особи ТОВ «НПК АМЕТИСТ» ймовірно занизили суму податку на прибуток підприємства на загальну суму 36 034 тис грн. (200 188, 9х18%= 36 034) чим порушено п. 44.1 ст. 44, п 134.1 ст. 134 ПК України.
Враховуючи вищевикладене, за умови доведення фактичної реалізації пива в кількості 8 439 601 л. орієнтовною вартістю 200 188, 9 тис. грн. (без ПДВ), без відповідного відображення в регістрах бухгалтерського обліку та податкової звітності, службові особи ТОВ «НПК АМЕТИСТ» ймовірно ухилилися від сплати акцизного податку з роздрібного продажу алкогольних напоїв у сумі 12 011, 3 тис. грн ( 200 188, 9 +20% х 5% = 12 011, 3).
Крім цього встановлено, що під час своєї господарської діяльності ТОВ «НПК АМЕТИСТ» (код ЄДРПОУ 34651719) використовує складські приміщення, споруди та будівлі розташовані за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд 89.
З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення в органу досудового розслідування виникла необхідність в здійсненні огляду складського приміщення, яке використовується ТОВ «НПК АМЕТИСТ» (код ЄДРПОУ 34651719) у своїй господарській діяльності, розташованих за адресою:Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Космонавтів , буд 89, з залученням службових осіб ТОВ «НПК АМЕТИСТ» (код ЄДРПОУ 34651719) та інших спеціалістів, з метою встановлення фактичних обсягів залишків продукції, яка реалізується у своїй діяльності вказаним підприємством, їх відповідності фінансово-господарської документації на вказану продукцію, а також даним що відображаються підприємством в регістрах бухгалтерського обліку та податкової звітності.
Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об'єктів нерухомого щодо об'єктів нерухомого майна, право власності на нежитловий об'єкт нерухомості (майновий комплекс виробничих будівель та споруд) за адресою Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Космонавтів, 89, належить ТОВ «Миколаївський логістичний центр «Еталон».
У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав у повному обсязі з підстав зазначених у ньому.
Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши пояснення детектива, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.
Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп'ютерних даних.
При цьому, за ч. 2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.
Таким чином з урахуванням ч.2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється за правилами Кодексу, передбаченими для проведення обшуку.
Отже слідчий ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд житла чи іншого приміщення, відповідно до ст. 234 КПК України, має довести наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.
Крім того, виходячи з положень п.4 ч.3 ст. 234 КПК України у клопотанні слідчого про проведення обшуку, а в даному випадку огляду складських приміщень будівель та споруд, які використовуються ТОВ «НПК АМЕТИСТ» (код ЄДРПОУ 34651719) у своїй господарській діяльності, розташованих за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 89 мають бути серед іншого наведені підстави для огляду.
За ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.
З огляду на обставини вчинення кримінальних правопорушень, внесених до ЄРДР, беручи до уваги, що детективом у судовому засіданні доведено, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом виявлення та фіксації обставин вчинення правопорушення, чого неможливо досягти за допомогою засобів забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті огляду складських приміщень будівель та споруд, які використовуються ТОВ «НПК АМЕТИСТ» (код ЄДРПОУ 34651719) у своїй господарській діяльності, розташованих за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 89, можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , іншим детективам групи детективів, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 72025001310000037, із залученням спеціалістів у цьому провадженні, на проведення огляду складських приміщень будівель та споруд, які використовуються ТОВ «НПК АМЕТИСТ» (код ЄДРПОУ 34651719) у своїй господарській діяльності, розташованих за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 89, які на праві власності належать ТОВ «Миколаївський логістичний центр «Еталон» (код ЄДРПОУ 45427433), з метою фіксації фактичних обсягів залишків продукції, яка реалізується у своїй діяльності вказаним підприємством, їх відповідності фінансово-господарської документації на вказану продукцію, а також даним що відображаються підприємством в регістрах бухгалтерського обліку та податкової звітності.
.
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1