Справа № 202/11930/25
Провадження № 1-кс/202/2434/2026
Іменем України
17 квітня 2026 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду міста Дніпра ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого - заступника начальника відділу СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42025040000000452 від 12.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -
До Індустріального районного суду міста Дніпра надійшло клопотання слідчого - заступника начальника відділу СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №42025040000000452 від 12.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, щодо службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які упродовж 2022 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 286 553 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі.
Попередньо встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходячись в м. Дніпро, вносили неправдиві відомості до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з ПДВ за лютий - березень 2022 року.
Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 21.08.2013 за № 10241020000002143, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , основний вид діяльності - виробництво добрив і азотних сполук (код ВЕД 20.15).
Згідно наданої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 17.06.2022 року податкової звітності з ПДВ за лютий - травень 2022 року фінансово - господарська діяльність не проводилась.
Водночас, 29.07.2022 підприємством до контролюючих органів подано уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за період лютий - травень 2022 року, згідно яких задекларовано податкові зобов'язання ПДВ на суму 8 204,94 тис грн.. та отриманих податкових кредит на суму 8 204,9 тис. грн. та отриманий податкових кредит на суму ПДВ 14 016,6 тис грн.
На виконання п. 201.10 ст. 201 ПКУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано на реєстрацію в ЄРПН податкові накладні по податковим зобов'язанням на суму 8 204,9 тис. грн.
Також, із загальної суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за лютий - травень 2022 року (сума ПДВ 14 016,6 тис. грн..) контрагентами не зареєстровано податкові накладні на адресу підприємства на суму ПДВ 11 111,1 тис грн.
Відповідно до п. 198.6 ст. 196 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого), у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачується суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.
Враховуючи вищевикладене, у зв'язку із відсутністю реєстрації контрагентами-постачальниками в ЄРПН податкових накладних існує ризик неправомірного віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в сумі 11 111,1 тис. грн.., що можливо призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ з урахуванням від'ємного значення відповідних періодів всього в сумі
11 111,1 тис. грн.., в тому числі за лютий 2022 в сумі ПДВ 3 836,48 грн. та за березень 2022 в сумі 6 953,63 тис. грн.. та завищення від'ємного значення ПДВ за травень 2022 року в сумі 310,0 тис грн.
У зв'язку із цим, слідчий просив надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: матеріали облікових справ, реєстраційні документи, інформацію щодо платників податків - покупці і постачальники платники ПДВ з якими в період лютого-березня 2022 року мали фінансово-господарські відносини відповідно до наданої звітності до ІНФОРМАЦІЯ_3 , зазначивши із помісячним розмежуванням: період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов?язання; обсяг постачання в грошовому еквіваленті по кожному покупцю і постачальнику окремо; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт); ІР-адреси, з яких надавалась податкова звітність за період з 01.01.2022 року по 01.05.2022 року; податкові накладні за період за період з лютого по березень 2022 року, в тому числі уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість, у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти перевірки за період з 01.01.2022 року по теперішній час з можливістю іх вилучення в завірених належним чином копіях: наявність податкового боргу станом на 01.08.2024.
Слідчий надала заяву, в котрій клопотання підтримала, просила задовольнити та розглянути без її участі.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд справи здійснювався без виклику особи, у володіння якої знаходяться вказані у клопотання речі і документи.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, з огляду на наступне.
Встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №42025040000000452 від 12.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, щодо службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які упродовж 2022 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 286 553 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
З огляду на наведене, клопотання слідчого - заступника начальника відділу СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення у паперовому (в завірених копіях) вигляді, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: матеріали облікових справ, реєстраційні документи, інформацію щодо платників податків - покупці і постачальники платники ПДВ з якими в період лютого-березня 2022 року мали фінансово-господарські відносини відповідно до наданої звітності до ІНФОРМАЦІЯ_3 , зазначивши із помісячним розмежуванням: період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов?язання; обсяг постачання в грошовому еквіваленті по кожному покупцю і постачальнику окремо; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт); ІР-адреси, з яких надавалась податкова звітність за період з 01.01.2022 року по 01.05.2022 року; податкові накладні за період за період з лютого по березень 2022 року, в тому числі уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість, у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти перевірки, за період з 01.01.2022 року по 17.04.2026 включно, з можливістю іх вилучення в завірених належним чином копіях: наявність податкового боргу станом на 01.08.2024, підлягає задоволенню, оскільки вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і без їх відкриття сторона обвинувачення іншим чином не зможе довести обставини вчинення кримінального правопорушення.
Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв'язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.
Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого - заступника начальника відділу СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити.
Надати слідчому у кримінальному провадженні - заступнику начальника відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 та/або слідчим слідчої групи, іншим працівникам за його дорученням або постановою, також прокурору Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 та/або прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №42025040000000452 від 12.11.2025, дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення у паперовому (в завірених копіях) вигляді, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: матеріали облікових справ, реєстраційні документи, інформацію щодо платників податків - покупці і постачальники платники ПДВ з якими в період лютого-березня 2022 року мали фінансово-господарські відносини відповідно до наданої звітності до ІНФОРМАЦІЯ_3 , зазначивши із помісячним розмежуванням: період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов?язання; обсяг постачання в грошовому еквіваленті по кожному покупцю і постачальнику окремо; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт); ІР-адреси, з яких надавалась податкова звітність за період з 01.01.2022 року по 01.05.2022 року; податкові накладні за період за період з лютого по березень 2022 року, в тому числі уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість, у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти перевірки, за період з 01.01.2022 року по 17.04.2026 включно, з можливістю іх вилучення в завірених належним чином копіях: наявність податкового боргу станом на 01.08.2024.
Строк дії ухвали визначити до 17 червня 2026 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1