КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/10298/25
Провадження № 1-кс/552/617/26
10.04.2026 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до документів які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №42023220000000050 від 22.02.2023 у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
Клопотання обґрунтував тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72025171000000035 від 25.09.2025 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 24, 9 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах.
Також, проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру сформовано суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на суму 66 107 522,19 грн., в результаті чого ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.
В рамках кримінального провадження витребувано та отримано в ході тимчасових доступів копії первинної фінансово-господарської документації щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання цукру за період 2021-2022 років між постачальниками та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до отриманих документів встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дійсно «документально» у період 2021-2022 років здійснило придбання цукру у загальній масі понад 18 тис. тон на загальну суму понад 390 млн. грн.
Оглядом товарно-транспортних накладних та попередніх заявок на відвантаження встановлено, що переважна кількість придбаного ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » цукру відвантажувалося в адресу розташування підприємства, а саме: АДРЕСА_2 , а також в адресу: АДРЕСА_3 та інші.
На підставі ухвал суду слідчого судді Київського районного суду м. Полтави проведено обшуки за місцями ймовірного зберігання цукру, в ході обшуків цукру не встановлено, а також зафіксовано факт відсутності документів щодо його зберігання та подальшої реалізації.
Відсутність цукру також підтверджено показами свідків, відповідно до свідчень встановлено, що цукор, який перебував за адресою: АДРЕСА_3 , в період 2021-2022 років на даний час реалізований в повному об'ємі.
Виходячи з того, що в ході досудового розслідування встановлено відсутність цукру придбаного ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2021-2022 років, платник податків в порушення п. 5 ст. 198 Податкового кодексу України не нарахував податкове зобов'язання з ПДВ на суму умовного продажу цукру в розмірі 303 977 650,02 грн., в т.ч. ПДВ - 50 662 941,67 грн., та не зареєстрував в ЄРПН податкові накладні щодо реалізації цукру на вказану суму.
Крім того встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 24,9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави ПДВ в особливо великих розмірах.
З метою прикриття своєї протиправної діяльності службові особи та засновники ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) відповідно до Розподільчого балансу між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) від 26.04.2023 нібито здійснили виділення цукру в адресу ПП « ОСОБА_5 » в загальній кількості 20 300,8 тон на загальну суму 366 262 463,94 грн., виділення здійснювалося на підставі нібито сформованої заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) в загальній сумі 366 252 463,94 грн.
Також встановлено, що у відношенні службових осіб ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося досудове розслідування кримінального провадження№42023220000000050 від 22.02.2023, яке Харківською обласною прокуратурою за обвинуваченням виконавчого директора ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України направлено на розгляд до Валківського районного суду Харківської області.
По завершенню досудового розслідування кримінального №42023220000000050 від 22.02.2023 службовими особами ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано копії первинних фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ) за період 2020-2023 роки.
Таким чином, з метою всебічного, повного, об'єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2020-2023 років щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ).
Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення.
Зокрема, документи, які перебувають у володінні та зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_6 містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.
Вилучення зазначених документів пояснюється необхідністю зібрання доказів та проведенні судових експертиз.
Єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходиться відшукувана інформація.
Від детектива надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступного.
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику осіб у володіння яких вона знаходиться.
Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань №72025171000000035 від 25.09.2025 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України (а.с.87).
Згідно матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 24,9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах. Також, з метою прикриття своєї протиправної діяльності службові особи та засновники ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) відповідно до Розподільчого балансу між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) від 26.04.2023 нібито здійснили виділення цукру в адресу ПП « ОСОБА_5 » в загальній кількості 20 300,8 тон на загальну суму 366 262 463,94 грн., виділення здійснювалося на підставі нібито сформованої заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) в загальній сумі 366 252 463,94 грн. ( а.с.18-131).
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2020-2023 років щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ), які на даний час перебувають в матеріалах кримінального провадження №42023220000000050 від 22.02.2023 у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що відшукувана інформація має суттєве значення для з'ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, може бути використана під час проведення досудового розслідування, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно надати тимчасовий доступ до інформації що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування детектива в необхідності доступу, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 30 днів.
Керуючись ст. 159-166 КПК України, -
Надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №42023220000000050 від 22.02.2023 у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме до первинних фінансово-господарських документів та інших документів (договори, додатки до договорів, угоди, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому передачі, специфікації, розподільчий баланс, інші) ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ) за період 2020-2023 років з можливістю вилучення їх копій.
Виконання ухвали доручити детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .
Строк дії ухвали - 30 днів з дня її ухвалення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1