Справа № 761/45945/25
Провадження № 3/761/272/2026
23 березня 2026 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Овсеп'ян Т.В., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 виданий 21.12.2016 Ріпкинським РВ УДМС у Чернігівській області, РНОКПП НОМЕР_2 , /ФОП « ОСОБА_1 », станом на дату переміщення товарів через митний кордон 01.04.2025/,
за ч. 1 ст.483 МК України,
У період з 01.04.2025 по 06.05.2025 митним брокером ОСОБА_1 (НОМЕР_2), який також є відправником/експортером товару, фізичною особою - підприємцем з метою експорту до Республіки Молдова товару «Пиломатеріал з деревини сосни…», загальною вагою брутто 62 700 кг, нетто 62 200 кг, загальним об'ємом 86,743 м3, загальною вартістю 16 916,76 доларів США до митного поста «Чернігів» Чернігівської митниці подано та оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА, а саме: від 01.04.2025 № 25UA102210001502U7 на товар «Пиломатеріал з деревини сосни (дошка, брусок): Пиломатеріал обрізний, сосна, б/с, розміром 28/58х48-178х6000мм - 29,399 м3; неструганий, нешліфований, складений в пакети, без торцевих з'єднань у вигляді дошки розмірами 58х178х6000, 28х98х6000мм,у вигляді брусків розмірами 28х48х6000мм» вагою брутто 23 200 кг, нетто 23 000 кг, об'ємом 29,399 м3, вартістю 5 585,81 доларів США.
03.04.2025 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 230 784,44 грн.
Разом з митною декларацією від 01.04.2025 № 25UA102210001502U7 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: контракт від 17.03.2025 № 17032025-KV, інвойс від 25.03.2025 № 3, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025
№ UA.20250401-000037 та інші документи необхідні для здійснення митного оформлення зазначені в графі 44 митної декларації; сертифікат від 05.05.2025 № 25UA102210002149U3 на товар «Пиломатеріал з деревини сосни: Пиломатеріал обрізний, сосна, б/с, розміром 23-48х97х6000мм - 29,039 м3; неструганий, нешліфований, складений в пакети, без торцевих з'єднань у вигляді дошки розмірами 23х97х6000, 28х97х6000, 48х97х6000мм» вагою брутто 21 300 кг, нетто 21 100 кг, об'ємом 29,039 м3, вартістю 5 953 доларів США.
06.05.2025 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 247 666,23 грн.
Разом з митною декларацією від 05.05.2025 № 25UA102210002149U3 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: контракт від 17.03.2025 № 17032025-KV, інвойс від 30.04.2025 № 7, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 05.05.2025
№ UA.20250505-000067 та інші документи необхідні для здійснення митного оформлення зазначені в графі 44 митної декларації. Сертифікат від 06.05.2025 № 25UA102210002162U9 на товар «Пиломатеріал з деревини сосни: Пиломатеріал обрізний, сосна, б/с, розміром 28-68х97-197х6000мм - 28,305 м3; неструганий, нешліфований, складений в пакети, без торцевих з'єднань у вигляді дошки розмірами 28х97х6000, 28х197х6000, 48х117х6000, 48х147х6000, 68х147х6000мм» вагою брутто 18 200 кг, нетто 18 100 кг, об'ємом 28,305 м3, вартістю 5 377,95 доларів США.
08.05.2025 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_8 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 222 855,79 грн.
Разом з митною декларацією від 06.05.2025 № 25UA102210002162U9 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: контракт від 17.03.2025 № 17032025-KV, інвойс від 05.05.2025 № 6, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 06.05.2025
№ UA.20250506-000126 та інші документи необхідні для здійснення митного оформлення зазначені в графі 44 митної декларації.
Згідно з документами відправник товару відповідно до гр. 2 митної декларації - ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ), покупець та одержувач відповідно до гр. 8 митної декларації - «DIVERUS, UAB» (P. Luksio str., LT-08222, Vilnius, Литва)/«LLC BELPAS» (MD-2068, Moldova, Chisinau, Strada Nicolae Dimo 23/2, ap.1 Молдова).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 01.04.2025 № UA.20250401-000037 на адресу Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44921644) Митницею направлено лист від 26.05.2025 № 7.9-2/27-4/6/1540.
Західним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (44921644) листом від 27.05.2025 № 04/838-25 надано копії документів, на підставі яких видано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025 № UA.20250401-000037, які подавались фізичною
особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) до електронної заяви на видачу сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для отримання вищевказаного Сертифіката.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що
фізична особа - підприємець ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) звертався із заявою для отримання зазначеного сертифіката до Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44921644), до якої додав накладну з придбання лісоматеріалів від 04.03.2025 № 25034 від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 05.05.2025 № UA.20250505-000067 на адресу Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517) Митницею направлено лист від 26.05.2025 № 7.9-2/27-4/14/1543.
Південно-Західним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (45029517) листом від 29.05.2025 № 541 надано копії документів на підставі яких видано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 05.05.2025 № UA.20250505-000067, які подавались фізичною
особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) до електронної заяви на видачу сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для отримання вищевказаного Сертифіката.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що
фізична особа - підприємець ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) звертався із заявою для отримання зазначеного сертифіката до Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517), до якої додав накладні з придбання лісоматеріалів від 04.03.2025 № 250403 та від 04.04.2025 № 250404 від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 06.05.2025 № UA.20250506-000126 на адресу Центрально-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44979060) Митницею направлено лист від 26.05.2025 № 7.9-2/27-4/6/1541.
Центрально-Західним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (44979060) листом від 29.05.2025 № 04-05/537 надано копії документів на підставі яких видано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 06.05.2025 № UA.20250506-000126, які подавались фізичною
особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) до електронної заяви на видачу сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для отримання вищевказаного Сертифіката.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що
фізична особа - підприємець ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) звертався із заявою для отримання зазначеного сертифіката до Центрально-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44979060), до якої додав накладну з придбання лісоматеріалів від 04.04.2025 № 250404 від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578).
З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) з ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) Митницею направлено запити від 26.05.2025 № 7.9-2/27-4/13/1549 та від 20.06.2025 № 7.9-2/27-4/13/1766 на адресу ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578).
Листами № 235 (вх. Митниці від 26.05.2025 № 1758/13-21) та № 269 (вх. Митниці від 23.06.2025 № 2101/13-21) ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) повідомило Митницю, що не мало та не має жодних фінансово-господарських або інших договірних відносин з фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ).
За результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що фізичною
особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв'язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб'єкту господарської діяльності з яким фізична особа - підприємець ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) не мав фінансово-господарських відносин.
Таким чином встановлено, що товар «Пиломатеріал з деревини сосни…», загальною вагою брутто 62 700 кг, нетто 62 200 кг, загальним об'ємом 86,743 м3, вартістю на момент переміщення через митний кордон України 701 306,46 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025 № UA.20250401-000037, від 05.05.2025 № UA.20250505-000067 та від 06.05.2025 № UA.20250506-000126, в якості підстави для видачі яких послугували накладні з придбання лісоматеріалів від 04.03.2025 № 25034, від 04.03.2025 № 250403 та від 04.04.2025 № 250404.
Таким чином, фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 (НОМЕР_2) вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Пиломатеріал з деревини сосни…», загальною вагою брутто 62 700 кг, нетто 62 200 кг, загальним об'ємом 86,743 м3, загальною вартістю 701 306,46 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025 № UA.20250401-000037, від 05.05.2025 № UA.20250505-000067 та від 06.05.2025 № UA.20250506-000126.
У судові засідання ОСОБА_1 , будучи повідомленим про день та час судового розгляду, неодноразово не з'явився, із клопотанням про відкладення розгляду справи не звертався. З урахуванням даних про неодноразове сповіщення ОСОБА_1 про місце і час розгляду справи, відсутність клопотань про перенесення розгляду, відповідно до положень ч.4 ст.526 МК України суд вважає за можливе проводити розгляд справи у відсутність особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.
При цьому, представник ОСОБА_1 - адвокат Покотило М.Б. просила закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Так, зазначила, що в матеріалах справи відсутні достатні та достовірні докази, які б підтверджували умисел ОСОБА_1 , спрямований на переміщення товарів через митний кордон України шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товару документу, який містить неправдиві відомості. Крім того, зазначила, що під час видачі уповноваженими органами ОСОБА_1 . Сертифікатів, офіційно підтвердили законність та належність процедури видачі Сертифікатів. При цьому, лист ТОВ «А.В.В. Стандрат» не може слугувати беззаперечним і достатні доказом, оскільки матеріали справи, зокрема товаросупровідні документи, оригінали яких надавалися для отримання Сертифікатів свідчать про те, що взаємовідносини існували, документи оформлялися. Також, адвокат зазначила, що в аналогічній справі відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України було винесено Шевченківським районним судом м. Києва постанову про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.
Представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Григораш Д.І. в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товару. Крім того, зазначив, що заперечення сторони захисту повністю спростовуються документами, долученими до протоколу про порушення ОСОБА_2 митних правил. Крім того, зазначив, що наразі сектором дізнання ВП № 2 (смт. Ріпки) Чернігівського РУП ГУНП в Чернігівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12025275470000041 від 05.07.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, а саме щодо можливого підроблення невідомою особою накладної. Також долучив до матеріалів справи протокол опитування ОСОБА_1 , який відмовився від надання пояснень, посилаючись на ст. 63 Конституції України.
Заслухавши доводи представника митниці, доводи адвоката, вивчивши клопотання про закриття провадження у справі, додатково надані учасниками судового розгляду документи, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
За змістом ст. 483 МК України - об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.
Положеннями ст. 257 МК України, встановлено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, на які накладено електронний підпис декларанта або уповноваженої ним особи.
Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.
Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.
Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.
Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.
Відповідно до статті ч.2 ст.459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.
Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Так, судом встановлено, що у період з 01.04.2025 по 06.05.2025 митним брокером ОСОБА_1 , який також є відправником/експортером товару, фізичною особою - підприємцем з метою експорту до Республіки Молдова товару «Пиломатеріал з деревини сосни…» (далі - Товар), загальною вагою брутто 62 700 кг, нетто 62 200 кг, загальним об'ємом 86,743 м3, загальною вартістю 16 916,76 доларів США до митного поста «Чернігів» Чернігівської митниці подано та оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА, а саме: від 01.04.2025 № 25UA102210001502U7 на товар «Пиломатеріал з деревини сосни (дошка, брусок): Пиломатеріал обрізний, сосна, б/с, розміром 28/58х48-178х6000мм - 29,399 м3; неструганий, нешліфований, складений в пакети, без торцевих з'єднань у вигляді дошки розмірами 58х178х6000, 28х98х6000мм,у вигляді брусків розмірами 28х48х6000мм» вагою брутто 23 200 кг, нетто 23 000 кг, об'ємом 29,399 м3, вартістю 5 585,81 доларів США.
03.04.2025 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 230 784,44 грн.
Разом з митною декларацією від 01.04.2025 № 25UA102210001502U7 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: контракт від 17.03.2025 № 17032025-KV, інвойс від 25.03.2025 № 3, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025
№ UA.20250401-000037 та інші документи необхідні для здійснення митного оформлення зазначені в графі 44 митної декларації; сертифікат від 05.05.2025 № 25UA102210002149U3 на товар «Пиломатеріал з деревини сосни: Пиломатеріал обрізний, сосна, б/с, розміром 23-48х97х6000мм - 29,039 м3; неструганий, нешліфований, складений в пакети, без торцевих з'єднань у вигляді дошки розмірами 23х97х6000, 28х97х6000, 48х97х6000мм» вагою брутто 21 300 кг, нетто 21 100 кг, об'ємом 29,039 м3, вартістю 5 953 доларів США.
06.05.2025 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 247 666,23 грн.
Разом з митною декларацією від 05.05.2025 № 25UA102210002149U3 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: контракт від 17.03.2025 № 17032025-KV, інвойс від 30.04.2025 № 7, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 05.05.2025
№ UA.20250505-000067 та інші документи необхідні для здійснення митного оформлення зазначені в графі 44 митної декларації. Сертифікат від 06.05.2025 № 25UA102210002162U9 на товар «Пиломатеріал з деревини сосни: Пиломатеріал обрізний, сосна, б/с, розміром 28-68х97-197х6000мм - 28,305 м3; неструганий, нешліфований, складений в пакети, без торцевих з'єднань у вигляді дошки розмірами 28х97х6000, 28х197х6000, 48х117х6000, 48х147х6000, 68х147х6000мм» вагою брутто 18 200 кг, нетто 18 100 кг, об'ємом 28,305 м3, вартістю 5 377,95 доларів США.
08.05.2025 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_8 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 222 855,79 грн.
Разом з митною декларацією від 06.05.2025 № 25UA102210002162U9 в якості підстави для здійснення митного оформлення подано наступні документи: контракт від 17.03.2025 № 17032025-KV, інвойс від 05.05.2025 № 6, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 06.05.2025
№ UA.20250506-000126 та інші документи необхідні для здійснення митного оформлення зазначені в графі 44 митної декларації.
Згідно з документами відправник товару відповідно до гр. 2 митної декларації - ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ), покупець та одержувач відповідно до гр. 8 митної декларації - «DIVERUS, UAB» (P. Luksio str., LT-08222, Vilnius, Литва)/«LLC BELPAS» (MD-2068, Moldova, Chisinau, Strada Nicolae Dimo 23/2, ap.1 Молдова).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 01.04.2025 № UA.20250401-000037 на адресу Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44921644) Митницею направлено лист від 26.05.2025 № 7.9-2/27-4/6/1540.
Західним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (44921644) листом від 27.05.2025 № 04/838-25 надано копії документів на підставі яких видано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025 № UA.20250401-000037, які подавались фізичною
особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) до електронної заяви на видачу сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для отримання вищевказаного Сертифіката.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що
фізична особа - підприємець ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) звертався із заявою для отримання зазначеного сертифіката до Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44921644), до якої додав накладну з придбання лісоматеріалів від 04.03.2025 № 25034 від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 05.05.2025 № UA.20250505-000067 на адресу Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517) Митницею направлено лист від 26.05.2025 № 7.9-2/27-4/14/1543.
Південно-Західним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (45029517) листом від 29.05.2025 № 541 надано копії документів на підставі яких видано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 05.05.2025 № UA.20250505-000067, які подавались фізичною
особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) до електронної заяви на видачу сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для отримання вищевказаного Сертифіката.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що
фізична особа - підприємець ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) звертався із заявою для отримання зазначеного сертифіката до Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517), до якої додав накладні з придбання лісоматеріалів від 04.03.2025 № 250403 та від 04.04.2025 № 250404 від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578).
З метою підтвердження видачі Сертифікату від 06.05.2025 № UA.20250506-000126 на адресу Центрально-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44979060) Митницею направлено лист від 26.05.2025 № 7.9-2/27-4/6/1541.
Центрально-Західним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (44979060) листом від 29.05.2025 № 04-05/537 надано копії документів на підставі яких видано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 06.05.2025 № UA.20250506-000126, які подавались фізичною
особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) до електронної заяви на видачу сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для отримання вищевказаного Сертифіката.
За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що
фізична особа - підприємець ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) звертався із заявою для отримання зазначеного сертифіката до Центрально-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44979060), до якої додав накладну з придбання лісоматеріалів від 04.04.2025 № 250404 від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578).
При цьому, Листами № 235 та № 269 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) повідомило Митницю, що не мало та не має жодних фінансово-господарських або інших договірних відносин з фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ).
Таким чином, ОСОБА_1 з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв'язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб'єкту господарської діяльності з яким фізична особа - підприємець ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) не мав фінансово-господарських відносин.
У зв'язку з чим встановлено, що товар «Пиломатеріал з деревини сосни…», загальною вагою брутто 62 700 кг, нетто 62 200 кг, загальним об'ємом 86,743 м3, вартістю на момент переміщення через митний кордон України 701 306,46 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025 № UA.20250401-000037, від 05.05.2025 № UA.20250505-000067 та від 06.05.2025 № UA.20250506-000126, в якості підстави для видачі яких послугували накладні з придбання лісоматеріалів від 04.03.2025 № 25034, від 04.03.2025 № 250403 та від 04.04.2025 № 250404.
Таким чином, фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 (НОМЕР_2) вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Пиломатеріал з деревини сосни…», загальною вагою брутто 62 700 кг, нетто 62 200 кг, загальним об'ємом 86,743 м3, загальною вартістю 701 306,46 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025 № UA.20250401-000037, від 05.05.2025 № UA.20250505-000067 та від 06.05.2025 № UA.20250506-000126.
При цьому, доводи сторони захисту про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю спростовується доказами, долученими до протоколу про порушення митних правил.
Крім того, відповідно до даних листів директора ТОВ «А.В.В. Стандарт» ОСОБА_3 , товариство не мало та не має жодних фінансово-господарських або інших договірних відносин з ФОП ОСОБА_1 у томі числі товару «Лісоматеріали круглі, сосна». ТОВ «А.В.В. Стандарт» здійснило внутрішню перевірку первинної документації бухгалтерського обліку за 2024-2025 роки та встановлено, що будь-яких договірних фінансово-господарських чи інших правовідносин між ТОВ «А.В.В. Стандарт» та ОСОБА_1 не існувало та не існує. Жодних усних домовленостей, угод, поставок, оплат, або передачі товарно-матеріальних цінностей між компанією та ОСОБА_1 не проводилось. Видаткові накладні, які зокрема були надані ОСОБА_1 для отримання Сертифікатів, відсутні в реєстрах ТОВ «А.В.В. Стандарт», як такі, що видавались або оформлювалися товариством. Крім того, у бухгалтерській системі ТОВ «А.В.В. Стандарт» відсутні договори постачання або передплата/оплата від ОСОБА_1 .
Крім цього, суд враховує, що п. 4 Порядку реалізації експериментального проекту щодо видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі, встановлено, що видача сертифіката здійснюється за заявою, поданою в електронній формі засобами Єдиної екологічної платформи «ЕкоСистема» та/або Порталу Дія та заявник несе відповідальність за достовірність відомостей зазначених у поданих ним документах.
Також з долучених до матеріалів справи документів, вбачається, що між ТОВ «А.В.В. Стандарт» та ФОП ОСОБА_1 в інформаційній системі Державної податкової служби України відсутні відомості про наявність господарських відносин.
Крім того, суд враховує, що сектором дізнання ВП № 2 (смт. Ріпки) Чернігівського РУП ГУНП в Чернігівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12025275470000041 від 05.07.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, а саме щодо можливого підроблення невідомою особою накладної.
Окрім цього, доводи сторони захисту про те, що в аналогічній справі відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України було винесено Шевченківським районним судом м. Києва постанову про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, не можуть бути взяті до уваги, з огляду на те, що зазначена постанова суду від 17.12.2025 не може мати преюдиціального значення.
Таким чином, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Пиломатеріал з деревини сосни…», загальною вагою брутто 62 700 кг, нетто 62 200 кг, загальним об'ємом 86,743 м3, вартістю на момент переміщення через митний кордон України 701 306,46 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.04.2025 № UA.20250401-000037, від 05.05.2025 № UA.20250505-000067 та від 06.05.2025 № UA.20250506-000126, в якості підстави для видачі яких послугували накладні з придбання лісоматеріалів від 04.03.2025 № 25034, від 04.03.2025 № 250403 та від 04.04.2025 № 250404, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.
Вирішуючи питання про призначення виду стягнення ОСОБА_1 за порушення ним митних правил, суд враховує характер вчиненого, особу правопорушника, фактичні обставини справи, та приходить до висновку, що до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50-ти відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 350 653 грн. 22 коп.
При цьому враховуючи, що відповідно до матеріалів справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , товар - «Пиломатеріал з деревини сосни…», загальною вагою брутто 62 700 кг, нетто 62 200 кг, загальним об'ємом 86,743 м3, був випущений у вільний обіг, суд не вбачає підстав для застосування стягнення у вигляді конфіскації товарів.
Відповідно до Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню на користь держави судовий збір у розмірі 665 /шістсот шістдесят п'ять/ гривень 60 /шістдесят/ копійок.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 483, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст.ст. 33, 40-1, 283 КУпАП, суддя
ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу на користь держави в розмірі 50-ти відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 350 653 (триста п'ятдесят тисяч шістсот п'ятдесят три) гривень 22 (двадцять дві) копійки, без конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.
Стягнути судовий збір з ОСОБА_1 на користь держави у розмірі 665 /шістсот шістдесят п'ять/ гривень 60 /шістдесят/ копійок.
На постанову суду може бути подана скарга до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення. У разі пропуску зазначеного строку з поважних причин цей строк за заявою особи, щодо якої винесено постанову, може бути поновлено органом (посадовою особою), правомочним розглядати скаргу.
Суддя