Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/3032/26
Номер провадження 1-кс/711/1028/26
30 березня 2026 року м.Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,
за участі
секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42023250000000040 від 12.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42023250000000040 від 12.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СУ ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023250000000040, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань «12» жовтня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом можливого ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 .
В ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну планову виїзну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичною особою - платником податків ОСОБА_5 , податковий номер НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2028 по 31.12.2019.
За результатами перевірки складено Акт № 8563/23-00-24-04-01/2514900150 від 18.08.2023, згідно висновків котрого встановлено ряд порушень чинного законодавства, з-поміж яких виявлені факти умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 на суму 29 550 403,96 грн., що є особливо великим розміром, зокрема:
- ПДФО 10 887 147,54 грн. При розрахунку собівартості по придбаним товарам, що були в подальшому реалізовані, встановлено заниження товарної націнки (показники націнки в первинних документах вищі, ніж показники товарної націнки в податковій звітності), що призвело до завищення витрат на загальну суму 60 484 153 грн. Таким чином, ПДФО склало 18% від вказаної суми завищення.
- ПДВ 5 371 084 грн. На підставі наданих документів перевіркою документально встановлено відсутність у ФОП ОСОБА_5 товарних залишків, в результаті чого донараховано вартість умовно проданого та встановлено загальну суму мінімізації додатку на додану вартість в сумі 5 371 084 грн.
- Акцизний податок з роздрібної торгівлі підакцизними товарами 12 932 172,41 грн. Платником задекларовано 38 380 713 грн отриманої виручки від реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, проте згідно звітів РРО отримана виручка становить 309 956 333,66 грн в результаті чого занижена база оподаткування акцизного податку.
Ініціатор клопотання зазначає, що на теперішній час у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу з метою встановлення повної суми заниження ФОП ОСОБА_5 акцизного податку, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_2 . У ході проведення експертизи виникла необхідність у дослідженні звітних та уточнюючих декларацій ФОП ОСОБА_5 з акцизного податку та розрахунків акцизного податку з реалізації суб?єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів з квитанціями №1 та №2 до них за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 роки.
Таким чином, з метою швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), з метою вилучення звітних та уточнюючих декларацій з акцизного податку з додатками та розрахунками акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів та квитанціями №1 та №2 до них за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 роки.
Враховуючи вищевикладене, слідчий за погодженням з прокурором звернулась з даним клопотанням до слідчого судді.
В судове засідання слідчий не з'явився, оскільки у поданому клопотанні просив здійснювати його розгляд без участі слідчого та прокурора.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з'явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.
Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №42023250000000040 від 12.10.2023 слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно п. п. 1,2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №42023250000000040 від 12.10.2023, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом можливого ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 .
В ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну планову виїзну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичною особою - платником податків ОСОБА_5 , податковий номер НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2028 по 31.12.2019.
За результатами перевірки складено Акт № 8563/23-00-24-04-01/2514900150 від 18.08.2023, згідно висновків котрого встановлено ряд порушень чинного законодавства, з-поміж яких виявлені факти умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 на суму 29 550 403,96 грн., що є особливо великим розміром, зокрема:
- ПДФО 10 887 147,54 грн. При розрахунку собівартості по придбаним товарам, що були в подальшому реалізовані, встановлено заниження товарної націнки (показники націнки в первинних документах вищі, ніж показники товарної націнки в податковій звітності), що призвело до завищення витрат на загальну суму 60 484 153 грн. Таким чином, ПДФО склало 18% від вказаної суми завищення.
- ПДВ 5 371 084 грн. На підставі наданих документів перевіркою документально встановлено відсутність у ФОП ОСОБА_5 товарних залишків, в результаті чого донараховано вартість умовно проданого та встановлено загальну суму мінімізації додатку на додану вартість в сумі 5 371 084 грн.
- Акцизний податок з роздрібної торгівлі підакцизними товарами 12 932 172,41 грн. Платником задекларовано 38 380 713 грн отриманої виручки від реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, проте згідно звітів РРО отримана виручка становить 309 956 333,66 грн в результаті чого занижена база оподаткування акцизного податку.
Ініціатор клопотання зазначає, що на теперішній час у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу з метою встановлення повної суми заниження ФОП ОСОБА_5 акцизного податку, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_2 . У ході проведення експертизи виникла необхідність у дослідженні звітних та уточнюючих декларацій ФОП ОСОБА_5 з акцизного податку та розрахунків акцизного податку з реалізації суб?єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів з квитанціями №1 та №2 до них за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 роки.
Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що у даному кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу з метою встановлення повної суми заниження ФОП ОСОБА_5 акцизного податку, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_2 , в ході проведення якої виникла необхідність у дослідженні звітних та уточнюючих декларацій ФОП ОСОБА_5 з акцизного податку та розрахунків акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів з квитанціями №1 та №2 до них за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.
Вказані документи та інформація перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що має юридичну адресу АДРЕСА_2 .
Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження, органу досудового розслідування необхідно дослідити документи звітних та уточнюючих декларацій ФОП ОСОБА_5 з акцизного податку з додатками та розрахунками акцизного податку з реалізації суб?єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів та квитанціями №1 та №2 до них за період з 01.01.2018 по 31.12.2019, у зв'язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_2 .
Слідчим доведено, що:
- вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_2 , та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій, в тому числі для проведення судових експертиз;
- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42023250000000040 від 12.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.
Надати старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучити на паперовому носії належним чином завірені відомості, а саме:
- звітних та уточнюючих декларацій ФОП ОСОБА_5 з акцизного податку з додатками та розрахунками акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів та квитанціями №1 та №2 до них за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.
Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1