Справа № 569/14821/23
23 березня 2026 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., з участю захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Вічинюка М.А., представника Рівненської митниці Ярмолюка І.М., розглянувши в режимі відеоконференції матеріали що надійшли з Рівненської митниці ДМС, про притягнення до адміністративної відповідальності: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 485 Митного кодексу України,
Згідно протоколу про порушення митних правил №0129/20400/2023 від 08.08.2023, 28.12.2021 в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки Volkswagen Tiguan, ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/298647 від 28.12.2021 року.
30.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299672 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки Volkswagen Tiguan, ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 19.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №1538-ОТС/RUA від 26.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11212907 від 26.11.2021 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1538-ОТС/RUA від 26.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки Volkswagen Tiguan, ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » становить 15800 євро (або еквівалент 486260,80 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_2 ), отримувачем - ОСОБА_5 (1-GO Maja 1, 44323 Golowno). Вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 28.12.2021 №21PL301010E1476805 - 108232,37 PLN (724117,85 грн).
Митну вартість за митною декларацією від 30.12.2021 року №UA204020/2021/299672 декларантом заявлено за основним методом на рівні 486260,80 грн (15800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 60415,68 грн.
11.02.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянинаУкраїни для виїзду за кордон № НОМЕР_5 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки Volkswagen Passat, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204060/2022/001796 від 04.02.2022 року.
15.02.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/2533 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки Volkswagen Passat, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 21.01.2022 року, рахунком-фактурою (інвойс) №47-ОТС/RUA від 04.02.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №10/22 від 01.02.2022 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20578701 від 05.02.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №47-ОТС/RUA від 04.02.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки Volkswagen Passat, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 » становить 13500 євро (або еквівалент 436406,40 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_2 ), отримувачем - ОСОБА_5 (1-GO Maja 1, 44323 Golowno). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 10.02.2022 №22PL301010E0126750 - 86286 PLN (614416,72 грн).
Митну вартість за МД від 15.02.2022 №UA204060/2022/002533 декларантом заявлено за основним методом на рівні 436406,40 грн (13500 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 43292,10 грн.
02.02.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_7 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_8 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204060/2022/001392 від 31.01.2022 року.
03.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/1612 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_10 від 17.06.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №2960-ОТС/SUA від 31.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №2SK5361EX20555307 від 01.02.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2960-ОТС/SUA від 31.01.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 » становить 17700 євро (або еквівалент 568911,63 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем - ОСОБА_8 ( АДРЕСА_3 ). Вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 01.02.2022 №22PL301010E0091521 - 26249 EUR (843692,73 грн).
Митну вартість за МД від 03.02.2022 №UA204060/2022/001612 декларантом заявлено за основним методом на рівні 568911,63 грн (17700 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 66826,77 грн.
03.02.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_9 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_11 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «BMW X3», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_12 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204060/2022/001468 від 01.02.2022 року.
09.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/2074 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «BMW X3», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_12 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_13 від 13.01.2022 року, рахунком-фактурою (інвойс) №2994-ОТС/RUA від 01.02.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №2SK5361EX20563404 від 02.02.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2994-ОТС/RUA від 01.02.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «BMW X3», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_12 » становить 15500 євро (або еквівалент 494845,25 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем - ОСОБА_5 (1-GO Maja 1, 44323 Нolowno). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 01.02.2022 №22PL301010E0091465 - 154223 PLN (1086655,26 грн).
Митну вартість за митною декларацією від 09.02.2022 року №UA204060/2022/002074 декларантом заявлено за основним методом на рівні 494845,25 грн (15500 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща. За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 143928,19 грн.
30.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_9 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_11 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_14 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA№204020/2021/299424 від 29.12.2021 року.
04.01.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2022/200055 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_14 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_15 від 30.06.2020 року, рахунком-фактурою (інвойс) №2472-ОТС/RUA від 28.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11322303 від 28.12.2021 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2472-ОТС/RUA від 28.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_14 » становить 9300 євро (або еквівалент 287580,18 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_2 ), отримувачем - ОСОБА_5 (1-GO Maja 1, 44323 Golowno). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 29.12.2021 №21PL301010E1485452 - 87225 PLN (586823,63 грн).
Митну вартість за МД від 04.01.2022 №UA204020/2022/200055 декларантом заявлено за основним методом на рівні 287580,18 грн (9300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 72776,01 грн.
30.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_10 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_16 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA №204020/2021/299423 від 29.12.2021 року.
04.01.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2022/200056 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_18 від 17.12..2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №2470-ОТС/RUA від 28.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №21SK5361EX11322204 від 28.12.2021 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2470-ОТС/RUA від 28.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 » становить 10800 євро (або еквівалент 333964,08 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем - ОСОБА_5 (1-GO Maja 1, 44323 Нolowno). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 29.12.2021 №21PL301010E1484889 - 109237 PLN (734913,76 грн).
Митну вартість за МД від 04.01.2022 №UA204020/2022/200056 декларантом заявлено за основним методом на рівні 333964,08 грн (10800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 97510,96 грн.
15.01.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_10 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_16 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2022/201021 від 12.01.2022 року.
28.01.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/1231 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_20 від 16.12.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) №2657-ОТС/RUA від 12.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20471706 13.01.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2657-ОТС/RUA від 12.01.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 » становить 25100 євро (або еквівалент 921781,20 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем - ОСОБА_11 ( АДРЕСА_4 ). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 14.01.2022 №22PL301010E0032276 - 171922 PLN (1219391,17 грн).
Митну вартість за митною декларацією від 28.01.2022 №UA204060/2022/001231 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 921781,20 грн (28500 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 72378,74 грн.
15.01.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_12 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_21 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_22 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2022/201022 від 12.01.2022 року.
28.01.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/1243 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_22 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_23 від 14.07.2020 року, рахунком-фактурою (інвойс) №2658-ОТС/RUA від 12.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20471805 від 13.01.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2658-ОТС/RUA від 12.01.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_22 » становить 23200 євро (або еквівалент 823457,87 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем -LLC Group SP Z.O.O. (s. Poliia 30/5, 78200 Kolomyia). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 14.01.2022 №22PL301010E0032284 - 190474 PLN (1350974,94 грн).
Митну вартість за митною декларацією від 28.01.2022 №UA204060/2022/001243 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 823457,87 грн (25460 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 128292,16 грн.
31.01.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_13 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_24 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Audi Q7 E-Tron», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2022/200817 від 11.01.2022 року.
10.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/2211 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Audi Q7 E-Tron», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_26 від 09.12.2021 року, рахунком-фактурою №2631-ОТС/RUA від 11.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20463400 від 11.01.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2631-ОТС/RUA від 11.01.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Audi Q7 E-Tron», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 » становить 20000 євро (або еквівалент 671916,00 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «TT Detailer Vasyl Tretiakov» (Warszawska 434, 05-082 Zielonki Wies), отримувачем - ОСОБА_14 (Lopatin 14, 80261 Lvivskaobl., Radechivskyirej.). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 30.01.2022 №22PL301010E0083730 - 138000 PLN (977509,20 грн).
Митну вартість за МД від 10.02.2022 №UA204060/2022/002211 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 671916,00 грн (21000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 74320,26 грн.
10.02.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_15 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_27 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Touareg», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_28 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204060/2022/1801 від 04.02.2022 року.
17.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/2680 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Touareg», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_28 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_29 від 30.11.2018 року, рахунком-фактурою №55-ОТС/SUA від 04.02.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №10/22 від 01.02.2022 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20579607 від 05.02.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №55-ОТС/SUA від 04.02.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Touareg», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_28 » становить 33000 євро (або еквівалент 1053756,00 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем - Kushnir Nazarii (Linkolna 23a, 79037 Lwow). Фактурна вартість товару становить 44639,81 євро. Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 10.02.2022 №22PL301010E0123242 - 202034 PLN (1432461,47 грн).
Митну вартість за МД від 17.02.2022 №UA204060/2022/002680 декларантом заявлено за основним методом на рівні 1053756,00 грн (33000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 92101,17 грн.
16.01.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_16 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_30 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Mercedes Benz E220», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_31 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2022/200863 від 11.01.2022 року.
04.02.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2022/205798 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Mercedes Benz E220», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_31 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_32 від 18.06.2018 року, рахунком-фактурою №2639-ОТС/RUA від 11.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20465905 від 12.01.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2639-ОТС/RUA від 11.01.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Mercedes Benz E220», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_31 » становить 15000 євро (або еквівалент 700639,61 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем - Franko Work Grup SP. Z.O.O. (Hruszewskoho 9, 76018 Iwano-Frankiwsk). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 15.01.2022 №22PL301010E0034283 - 138145 PLN (972886,16 грн).
Митну вартість за митною декларацією від 04.02.2022 №UA204020/2022/205798 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 700639,61 грн. (21950 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 66210,35 грн.
14.01.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_17 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_33 ) ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_34 ».
Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204020/2022/200816 від 11.01.2022 року.
28.01.2022 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204060/2022/1229 для здійсненн ямитного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_34 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_35 , рахунком-фактурою №2630-ОТС/RUA від 11.01.2022 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення №22SK5361EX20463708 від 11.01.2022 року тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем - ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №2630-ОТС/RUA від 11.01.2022 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_34 » становить 9300 євро (або еквівалент 300791,76 грн.).
03.03.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 року вих. №26/26-04/7.13/501, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобівна адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).
Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем - ОСОБА_18 ( ОСОБА_19 , 33027 Riwne). Статистична вартість товару відповідно копії експортної митної декларації від 13.01.2022 №22PL301010E0027022 - 88265 PLN (626037,17 грн).
Митну вартість за МД від 28.01.2022 №UA204060/2022/001229 декларантом заявлено за основним методом на рівні 300791,76 грн (9300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, країни відправлення, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508, сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 79099,69 грн.
Підставами для оформлення митних декларацій типу ІМ40ЕЕ та митних декларацій типу ІМ40ДЕ були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».
Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 17.03.2023 року №7.13-15/вн-23/508 орієнтовна сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становить 997 152,08 грн.
Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб'єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.
Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення вище перелічених транспортних засобів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ 44322280), на адресу якого вони прямували, був громадянин України ОСОБА_1 (ІПН № НОМЕР_1 ).
Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (код ЄДРПОУ №44322280, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а) під час митного оформлення транспортних засобів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ від 30.12.2021 №UA204020/2021/299672, від 04.01.2022 №UA204020/2022/200056, від 04.01.2022 №UA204020/2022/200055, від 28.01.2022 №UA204060/2022/001229, від 28.01.2022 №UA204060/2022/001243, від 28.01.2022 №UA204060/2022/001231, від 04.02.2022 №UA204020/2022/205798, від 10.02.2022 №UA204060/2022/002211, від 03.02.2022 №UA204060/2022/001612, від 09.02.2022 №UA204060/2022/002074, від 17.02.2022 №UA204060/2022/002680, від 15.02.2022 №UA204060/2022/002533, вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати в повному обсязі митних платежів на загальну суму 997 152,08 грн., тобто заявив в митних деклараціях неправдиві відомості щодо відправників, отримувачів, комерційних умовах поставки, фактурної та статистичної вартості, реквізитів рахунків, та надав з цією метою митному органу документи, а саме, митні декларації та комерційні рахунки, що містять такі відомості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 485 МК України.
Представник Рівненської митниці в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил №0129/20400/2023 від 08.08.2023, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та застосувати стягнення, передбачене санкцією ст. 485 МК України.
ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, проте, забезпечив явку захисника, а саме адвоката Вічинюка М.А.
В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвокат Вічинюк М.А. вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 485 МК України не визнав та просив суд закрити провадження в справі, в зв'язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, з підстав, викладених у письмових поясненнях.
Захисник Вічинюк М.А. надав суду наступні пояснення.
ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» приймало товар від представників Компанії «AYZ Mediterranean LTD» вже на території України, у зв'язку з чим ОСОБА_1 не володів і не міг володіти інформацією про попередніх власників транспортних засобів та на підставі яких документів представники Компанії «AYZ Mediterranean LTD» перетинають митний кордон Республіки Польщі із транспортними засобами, що купує ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС».
ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» не має жодного відношення до осіб, які згідно протоколу про порушення митних правил № 0074/20400/2023 від 15.05.2023 перевозили через митний кордон Республіки Польщі та через митний кордон України, оскільки останні працюють на Компанію «AYZ Mediterranean LTD».
ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» при декларуванні транспортних засобів, зазначених у протоколі про порушення митних правил виходило з документів та даних, отриманих від контрагента - Компанії «AYZ Mediterranean LTD», і жодних сумнівів у достовірності цих документів у ОСОБА_1 не було і бути не могло.
Захисник зазначив, що дані обставини, окрім Контракту № 09/21 від 01.09.2021 р. (т. 1 а.с. 199-204), та товаросупровідних документів, повністю підтверджуються довіреностями Компанії «AYZ Mediterranean LTD» на осіб, які доставляли транспортні засоби ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» та перевозили їх через митний кордон Республіки Польщі (Т.1 а.с. 221, 224, 229, 233, 238, 243, 247, Т.2 а.с. 3, 8, 12, 18),
Також захисник Вічинюк М.А. повідомив суду, що Рівненською митницею ДМС України долучено до справи про порушення митних правил, що розглядається Рівненським міським судом Рівненської області, документи на іноземній мові, зокрема наступні аркуші справи: Том 1 а.с. 39, 41, 46, 54, 56, 62, 67, 69, 75, 79, 81, 87, 92, 94, 100, 104, 106, 108, 113, 118, 120, 126, 129, 130, 132, 138, 143, 144, 146, 152, 159, 160, 162, 167, 172, 173, 175, 180, 187, 189, 195, 215, 220, 225, 228, 232, 234, 237, 239, 242, 246, Том 2 а.с. 4, 7, 11, 13, 16, 17.
Захисник Вічинюк М.А. вважає, що без офіційного перекладу вказаних вище документів, які були долучені до справи про порушення митних правил, суд позбавлений реальної можливості повно, об'єктивно та всебічно з'ясувати усі обставини справи.
Також захисник Вічинюк М.А. зазначив, що в матеріалах справи наявні листи до свідків, якими останні мали викликатись до Рівненської митниці ДМС України для дачі пояснень по даній справі, а саме ОСОБА_2 Том 2 а.с. 44, 29, Вознюк Вячеслав Том 2 а.с. 43, 23, Дідух Ігор Том 2 а.с. 42, 30, ОСОБА_20 Том 2 а.с. 41, 24, Пахольчук Андрій Том 2 а.с. 40, 31, ОСОБА_15 Том 2 а.с. 39, 22, ОСОБА_21 Том 2 а.с. 38, 27, ОСОБА_10 Том 2 а.с. 37, 25, Шнайдер Богдан Том 2 а.с. 36, 26, ОСОБА_13 Том 2 а.с. 35, 28.
Дані особи є представниками Компанії «AYZ Mediterranean LTD», які перетинали митний кордон Республіки Польщі та доставляли транспортні засоби на територію України - ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» на підставі Контракту № 09/21 від 01.09.2021.
Проте, з аналізу матеріалів даної справи слідує, що вказані листи не відправлялись адресатам, а відтак Рівненською митницею ДМС України було визначено коло свідків, але не вчинялось жодних дій, спрямованих на виклик даних осіб для отримання пояснень по справі.
Згідно протоколу про порушення митних правил №0129/20400/2023 від 08.08.2023. разом з наведеними вище особами фігурують ОСОБА_22 ( АДРЕСА_5 ), юридична особа - LLC Group SP Z.O.O. (s. Poliia 30/5, 78200 Kolomyia), ОСОБА_23 ( АДРЕСА_6 ), юридична особа - Franko Work Grup SP. Z.O.O. (Грушевського, 9, м. Івано-Франківськ, 76018).
Захисник Вічинюк М.А. стверджує, що Рівненською митницею Державної митної служби України жодних дій спрямованих на виклик даних осіб для отримання пояснень по справі, навіть не готувались листи про їх виклик.
Суд, заслухавши думку представника митниці, захисника Вічинюка М.А., дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Згідно ч. 1 ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала цих наслідків.
Відповідно до вимог ст. 486 МК України завданнями провадження в справах про порушення митних правил є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.
У відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності. Якщо товари ввозяться в режимі тимчасового ввезення або під виглядом транзиту через територію України, але з метою їх реалізації в Україні, вчинене слід кваліфікувати як контрабанду або порушення митних правил. Не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи транзит не перевезення товарів через територію України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.
Суб'єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 485 МК України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у вчиненні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.
Усі транспортні засоби, які були ввезені на територію України згідно протоколу про порушення митних правил №0129/20400/2023 від 08.08.2023, були придбані ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС», керівником якого був ОСОБА_1 , у Компанії «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., Neptune House, 1 st Floor, Office 11, Limassol, Cyprus), що підтверджується Контрактом № 09/21 від 01.09.2021 - А.С. 199-204, та товаросупровідними документами, що знаходяться у матеріалах даної справи.
Згідно п. 3.1. Контракту № 09/21 від 01.09.2021, передача Товару у власність Покупця здійснюється Продавцем протягом терміну дії договору на умовах DAP Луцьк, Ковель, Рівне, Дубно, Ягодин, Львів згідно Правил Інкотермс 2010 р.
Згідно п. 3.3. Контракту № 09/21 від 01.09.2021, товар доставляється (перевозиться) силами та засобами Продавця за адресою, яка визначається в товаросупровідних документах.
ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» приймало товар від представників Компанії «AYZ Mediterranean LTD» вже на території України. Доказів того, що ОСОБА_1 володів і міг володіти інформацією про попередніх власників транспортних засобів та на підставі яких документів представники Компанії «AYZ Mediterranean LTD» перетинають митний кордон Республіки Польщі із транспортними засобами, що купує ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» в матеріалах даної справи відсутні.
У зв'язку з даними обставинами, ТзОВ «ЛЮКС МОТОРС ПЛЮС» при декларуванні транспортних засобів, зазначених у протоколі про порушення митних правил виходило з документів та даних, отриманих від контрагента - Компанії «AYZ Mediterranean LTD».
Суду не подано жодних належних та допустимих доказів того, що товаросупровідні документи, які подавались на Рівненську митницю Державної митної служби України при деларуванні, містять неправдиві відомості та містять ознаки підробки, в тому числі відповідних судових рішень тощо.
Згідно ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України. Посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.
Керуючись ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясуванняо обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Згідно п. 21 рішення Європейського суду з прав людини по справі «Надточій проти України» від 15 травня 2008 року митні правопорушення мають ознаки, притаманні «кримінальному обвинуваченню» у значенні статті 6 Конвенції.
Враховуючи викладене вище, презумпція невинуватості, закріплена ст. 62 Конституції України, поширює свою дію на справи про порушення митних правил.
Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.
З огляду на наведені обставини, матеріали справи відносно ОСОБА_1 не містять безумовних та беззаперечних доказів на підтвердження вчинення останнім інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 485 МК, що виключає провадження у справі та підлягає закриттю.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 247, 283, 284, КУпАП, ст.ст. 485, 527 МК України, суд,
Провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 485 МК України, закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративних правопорушень.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.
Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.
Суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов