Справа №522/3182/26
Провадження №1-кп/522/2517/26
27.03.2026 року м. Одеса
Приморський районний суд м. Одеси у складі:
Головуючого - судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
особи, стосовно якої розглядається клопотання - ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 , про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, в рамках кримінального провадження №72026161020000014 від 27.02.2026 року, відносно:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Одеси, громадянки України, з вищою освітою, незаміжньої, яка працює фізичною особою - підприємцем, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,-
До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 , про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, в рамках кримінального провадження №72026161020000014 від 27.02.2026 року, відносно ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Комплекс Курортний» (код ЄДРПОУ 02654958) 18.03.2008р., взято на податковий у ГУ ДПС в Одеській області.
Основним видом діяльності за КВЕД є: будівництво житлових та не житлових будівель (41.20).
Згідно з протоколом Загальних Зборів учасників №27/1 від 27.04.2017р., та наказу №1 від 28.04.2017р., ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «Комплекс Курортний».
Відповідно до статуту ТОВ «Комплекс Курортний», ОСОБА_5 перебуваючи на посаді директора вказаного Товариства має право без доручення виконувати дії від імені Товариства, розпоряджатися майном та коштами товариства, відкривати рахунки в банківських установах.
Згідно ч. 3 ст. 18 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.
Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Комплекс Курортний», яка пов'язана з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обов'язків, ОСОБА_5 , як службова особа Товариства, відповідала за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов'язкових платежів.
Статтею 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Згідно до ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов'язки ОСОБА_5 входило:
-несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;
-забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності на протязі встановленого строку, але не менше трьох років;
-створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання усіма підрозділами, службами, працівниками, які мають відношення до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера відносно дотримання порядку оформлення та надання до звітності первинних документів;
-відображення у звітних регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені;
-несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.
Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов'язаний:
-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
-сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.
Діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків та зборів і не сплати їх до бюджету ОСОБА_5 здійснила умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.
Так, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Комплекс Курортний», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи протиправність своїх дій, перебуваючи в межах адміністративно територіальної одиниці міста Одеси та Одеської області (більш точне місце вчинення злочину в ході досудового розслідування встановити не виявилося за можливим), в порушення п. 44.1, ст. 44, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) шляхом необґрунтованого включення до податкового кредиту операцій з придбання товарів/послуг у контрагентів-постачальників ТОВ «ГРАНТ ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 43798927), ТОВ «СВІЗ АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 41636631), ТОВ «КАН ТРАНС ЛОГІСТИК» (код ЄДРПОУ 43905307), ТОВ «ТІАНА ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 43808891) у сумі 34 516 804 гривень 67 копійок, завищила податковий кредит у сумі 6 903 360 гривень 90 копійок, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 6 893 458 гривень 90 копійок.
В результаті умисних дій директора ТОВ «Комплекс Курортний» ОСОБА_5 , направлених на ухилення від сплати податків, у період з серпня 2021 року по грудень 2022 року, до бюджету держави не надійшов податок на додану вартість у сумі 6 893 458 гривень, 90 копійок, що є великим розміром, оскільки більш ніж в п'ять тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
До клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, відповідно до вимог ст. 285-286 КПК України, додана письмова згода підозрюваної ОСОБА_5 на звільнення її від кримінальної відповідальності.
Прокурор ОСОБА_3 в підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , зазначив, що шкода була відшкодована до того, як її притягнуто до кримінальної відповідальності, а тому є всі підстави для застосування положень ч. 4 ст. 212 КК України.
ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні підтримала клопотання прокурора, крім того, остання підтвердила встановлені органом досудового розслідування обставини, повідомила, що їй зрозуміла суть підозри у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, погоджується з обставинами викладеними у клопотанні, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків, та не заперечує проти закриття кримінального провадження з зазначених підстав, таким чином у повному обсязі підтримала клопотання про закриття кримінального провадження.
Захисник ОСОБА_4 підтримав клопотання прокурора про звільненні від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , зазначив, що всі наслідки роз'яснені та зрозумілі.
Дослідивши клопотання прокурора, вислухавши учасників судового провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.
Пунктом 1 частини 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Суд вважає правильним кваліфікацію дій ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.
На підставі об'єктивно з'ясованих обставин, суд дійшов висновку, що мало місце діяння, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 , органом досудового розслідування її дії обґрунтовано кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Судом встановлено, що розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, передбаченим ч. 2 ст. 212 КК України, становить 6 893 458 гривень 90 копійок.
Також, судом встановлено, що до притягнення до кримінальної відповідальності, ОСОБА_5 добровільно в повному обсязі відшкодовано завдану шкоду - сплачено податок на додану вартість в розмірі 6 893 458 гривень 90 копійок, що підтверджується платіжною інструкцією №2034 від 27.02.2026 року, а також сплачено штрафні санкції/пеня, що підтверджується інструкцією №2035 від 27.02.2026 року на суму 207 100 гривень 83 копійок (а.с. 9, 10).
ОСОБА_5 повідомлено про підозру 27.02.2026 року.
Частина 3 ст. 288 КПК України вказує, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Щодо особи ОСОБА_5 судом встановлено, що вона раніше не судима, до кримінальної відповідальності не притягувалась.
Беручи до уваги те, що ОСОБА_5 вперше притягується до кримінальної відповідальності, шкода відшкодована у повному обсязі, добровільно в повному обсязі відшкодовано завдану шкоду - сплачено податок на додану вартість в розмірі 6 893 458 гривень 90 копійок, та штрафні санкції/пеня на суму 207 100 гривень 83 копійок, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.
Керуючись ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України, ст.284-286, 369, 372 КПК України, суд, -
Клопотання - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку зі сплатою податків до притягнення її до кримінальної відповідальності.
Кримінальне провадження №72026161020000014 від 27.02.2026 року за обвинуваченням ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 212 КК України - закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.
Стягнути з ОСОБА_5 процесуальні витрати за проведення судово-економічної експертизи в сумі 16 963 (шістнадцять тисяч дев'ятсот шістдесят три) гривні 20 копійок.
Речові докази відсутні.
Цивільний позов не заявлений.
Запобіжний захід не застосовувався.
Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не було скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.
Копію ухвали вручити прокурору та підозрюваній.
Суддя: