490/2315/26 26.03.2026
нп 1-кс/490/1305/2026
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА
вул. Захисників Миколаєва, 41/12, м. Миколаїв, 54607 тел. (0512) 53-31-08
e-mail: inbox@ct.mk.court.gov.ua, web: ct.mk.court.gov.ua
Код ЄДРПОУ НОМЕР_1
26 березня 2026 року м. Миколаїв
Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,-
Слідчому судді Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №42024152020000062 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
На обгрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням ГУНП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024152020000062 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 №38/14-29-08-23/38693946 від 30.09.2024 щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов?язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму, та/або інших правопорушень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при розрахунках з підприємствами, які фінансуються за рахунок державного бюджету за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 вбачається:
- службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі керівника ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) в порушення п.44.1 ст. 44, п. 201.1, п.201.7 п. 201.10 ст. 201, п. 203.1, п. 203.2, ст. 203 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями), отримавши грошові кошти від підприємств/установ які фінансуються за рахунок державного бюджету (за товар з номенклатурою: вугілля кам?яне, брикети, гранули паливні) зареєстровано в неповному обсязі податкові накладні на реалізацію товарів у Єдиному реєстрі податкових накладних, не подано до контролюючого органу Податкові декларації з податку на додану вартість за січень, березень, квітень, травень, червень 2023 року та не відобразили податкові зобов?язання в деклараціях за жовтень - грудень 2023 року, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 416 584 грн, а саме:
- сума ПДВ за січень 2023 року - 104 725 грн;
- сума ПДВ за березень 2023 року - 505 197 грн;
- сума ПДВ за квітень 2023 року - 444 192 грн;
- сума ПДВ за травень 2023 року - 518 200 грн;
- сума ПДВ за червень 2023 року - 47 296 грн;
- сума ПДВ за жовтень 2023 року в сумі 211 085 грн;
- сума ПДВ за листопад 2023 року в сумі 63 809 грн;
- сума ПДВ за грудень 2023 року в сумі 522 080 грн.
- службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі керівника ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) в порушення п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п. 137.1, ст. 137 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями, ст. 3, 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-ХIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 3.2 ст. 3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 28.03.2013 №433, п. 2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24 травня 1995 року № 88 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 05 червня 1995 року за №168/704, п.7, п. 8 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29 листопада 1999 року № 290 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 14.12.1999 р. за № 860/4153, приховали об?єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов?язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов?язкових платежів) за 2023 рік, а саме: Декларації з податку на прибуток за звітний період 2023 рік, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами у загальному розмірі 2 678 312,82 грн.
Таким чином, загальна сума ймовірного ухилення від оподаткування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2023 рік складає 5 094 896,82 грн., тобто в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) наявні банківські рахунки, відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »:
- НОМЕР_4 ;
- НОМЕР_5 .
Слідчий, пославшись на те, що у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »містяться відомості та документи стосовно відкриття, функціонування та обслуговування розрахункового рахунку, який може бути використаний в якості доказів у вказаному кримінальному провадженні, а саме: інформація щодо руху грошових коштів, картки зі зразками підписів, платіжні доручення, квитанції, чеки, угоди, довіреності та інші документи, що підтверджують факт зарахування, зняття та перерахування грошових коштів, дані осіб, які мають повноваження на керування рухом грошових коштів, звернень та листувань банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вказані документи необхідно отримати для подальшого їх використання в якості доказів, зазначені документи необхідно дослідити з метою вирішення питання про їх долучення до матеріалів кримінального провадження та надання на дослідження у ході почеркознавчих, криміналістичних, економічних та інших судових експертиз, ревізій, що вказує на необхідність отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий та представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »у судове засідання не з'явились. Слідчий надав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
З матеріалів клопотання встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024152020000062 від 11.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Встановлено, що згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 №38/14-29-08-23/38693946 від 30.09.2024 щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов?язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму, та/або інших правопорушень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при розрахунках з підприємствами, які фінансуються за рахунок державного бюджету за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 вбачається:
- службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі керівника ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) в порушення п.44.1 ст. 44, п. 201.1, п.201.7 п. 201.10 ст. 201, п. 203.1, п. 203.2, ст. 203 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями), отримавши грошові кошти від підприємств/установ які фінансуються за рахунок державного бюджету (за товар з номенклатурою: вугілля кам?яне, брикети, гранули паливні) зареєстровано в неповному обсязі податкові накладні на реалізацію товарів у Єдиному реєстрі податкових накладних, не подано до контролюючого органу Податкові декларації з податку на додану вартість за січень, березень, квітень, травень, червень 2023 року та не відобразили податкові зобов?язання в деклараціях за жовтень - грудень 2023 року, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 416 584 грн, а саме:
- сума ПДВ за січень 2023 року - 104 725 грн;
- сума ПДВ за березень 2023 року - 505 197 грн;
- сума ПДВ за квітень 2023 року - 444 192 грн;
- сума ПДВ за травень 2023 року - 518 200 грн;
- сума ПДВ за червень 2023 року - 47 296 грн;
- сума ПДВ за жовтень 2023 року в сумі 211 085 грн;
- сума ПДВ за листопад 2023 року в сумі 63 809 грн;
- сума ПДВ за грудень 2023 року в сумі 522 080 грн.
- службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі керівника ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) в порушення п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п. 137.1, ст. 137 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями, ст. 3, 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-ХIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 3.2 ст. 3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 28.03.2013 №433, п. 2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24 травня 1995 року № 88 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 05 червня 1995 року за №168/704, п.7, п. 8 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29 листопада 1999 року № 290 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 14.12.1999 р. за № 860/4153, приховали об?єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов?язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов?язкових платежів) за 2023 рік, а саме: Декларації з податку на прибуток за звітний період 2023 рік, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами у загальному розмірі 2 678 312,82 грн.
Таким чином, загальна сума ймовірного ухилення від оподаткування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2023 рік складає 5 094 896,82 грн., тобто в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Крім того, встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) наявні банківські рахунки, відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »:
- НОМЕР_4 ;
- НОМЕР_5 .
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 162 КПК України інформація, що знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », містить відомості, які становлять банківську таємницю, що охороняється законом та може бути отримана лише на підставі ухвали слідчого судді.
Матеріалами клопотання доведено, що вказані документи в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для доведення наявності чи відсутності корисливого умислу вчинення кримінального правопорушення,для встановлення осіб причетних до вчинення злочину, у кримінально провадженні є необхідність у їх дослідженні шляхом проведення почеркознавчих експертиз, для чого необхідні саме оригінали відповідних документів, а також можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення.
Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159 - 160, 162 - 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.
Надати групі слідчих, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження у складі:
- начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області капітана поліції ОСОБА_6 ;
- заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області капітана поліції ОСОБА_7 ;
- старшого слідчого в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області майора поліції ОСОБА_8 ;
- старшого слідчого в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області майора поліції ОСОБА_9 ;
- слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області капітана поліції ОСОБА_3 ;
- слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області капітана поліції ОСОБА_10 ;
- старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_11 ;
- слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області майора поліції ОСОБА_12 ,
тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 , розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:
- оригіналів документів юридичної справи (справ) за рахунками:
- НОМЕР_4 ;
- НОМЕР_5 ,
відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 , укомплектованої(их) згідно положень Національного банку України (договір про відкриття рахунку з копіями документів власників рахунку, на підставі яких було відкрито рахунок (копія паспорта, копії засновницьких та інших документів підприємства, копія РНОКПП; перелік рахунків, підкріплених під основний рахунок клієнта; угоди та документи, пов?язані з проведенням банківських операцій; карти зі зразками підпису; документи про отримання доступу до системи «Банк-клієнт»; документи, що свідчать про реєстрацію клієнта в системі банку, інформація про номер мобільного телефону та адресу електронної пошти, надані клієнтом для закріплення в системі та всі подальші зміни таких даних; завірені належним чином роздруківки руху грошових коштів по рахунках, з повною розшифровкою реквізитів контрагентів; доручення, заявки на видачу грошових коштів, грошові чеки, по яких особа отримувала кошти по рахункам за період з часу відкритті до закриття рахунків, заяви та додані до неї документи для закриття рахунку.
Строк дії ухвали по 26 травня 2026 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1