Справа № 761/1266/26
Провадження № 1-кс/761/2072/2026
28 січня 2026 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025001310000036 від 24.06.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025001310000036 від 24.06.2025, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування кримінальних правопорушень у кримінальному провадженні № 72025001310000036 від 24.06.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
До Головного підрозділу детективів БЕБ України надійшли аналітичні продукти №9.3/3.3.2/4385-25 від 19.06.2025, №9/3/3.3.2/4537 від 26.06.2025 та №9/3/3.3.2/4649 від 01.07.2025, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період часу з 01.01.2024 по 28.05.2025, діючи умисно, занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість, а також занизили показники «Фінансовий результат до оподаткування визначений у фінансовій звітності» та «Об'єкт оподаткування», що призвело до заниженню податку на прибуток та фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Проведеним аналітичним дослідженням в аналітичному продукті №9.3/3.3.2/4649-25 від 01.07.2025 шляхом співставлення інформації з Єдиного реєстру податкових накладних з фінансовими операціями проведеними через рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2024 по 28.05.2025, встановлено не відповідність даних зазначених у податковій звітності з податку на додану вартість за вказаних період, а саме відсутність у податковій звітності підприємств-контрагентів, що вплинуло на формування податкових зобов'язань з податку на додану вартість, а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 41 760 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), на суму 52 766 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 862 337 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 718 049 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 815 970 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 264 074 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 25 000 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 53 674 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму 4 147 478 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму 802 746 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму 54 417 грн., ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 706 660 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2024 по 28.05.2025. ймовірно, не відображено та не задекларовано у податковій звітності з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з вищезазначеними суб'єктами господарювання на загальну суму 8 544 932 грн.
Відповідно до п.44.1 ст. 44 ПК України для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
Відповідно до ст.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 № 996 господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталу підприємства.
Водночас ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 № 996 визначено, що первинний документ- це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.
З наведеного законодавчого припису випливає, що первини документи, підтверджують дані податкового обліку платника податків, повинні бути достовірними тобто відображати дійсний зміст господарських операції, які впливають на визначення об'єкту оподаткування.
В іншому випадку, первині документи, які не відображають реального руху активів між учасниками господарських операцій, є не достовірними.
Враховуючи викладене, зважаючи на той факт, що первині документи, які були надані на перевірку, а саме: договори, видаткові накладні , рахунки- фактури , податкові накладні та інші не відповідають фактичному руху ( його відсутності в дійсності) активів, останні не можуть враховуватися в даних податкового обліку.
Відповідно до ст. 3 ГК України, під господарською діяльністю розуміється діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва. Спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт та надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.
З урахуванням п. 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 № 996 , відповідно до якого фінансова, податкова та інші види звітності, що використовують грошовий примірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку, для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складенні у разі фактичного здійснення господарської операції
Податковим кодексом України встановлено порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодування з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) , та строки проведення розрахунків, зокрема:
-пунктом 200.1 статті 200 визначено, що сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного ( податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду;
- пунктом 200.4 статті 200 визначено, що при від'ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1. цієї статті, така сума:
а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1 з статті 200-1 Податкового кодексу України на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, а разі відсутності податкового боргу-
б) або підлягає бюджетного відшкодуванню за заявою платника у суму податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податковому періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму. Обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 Податкового кодексу України на отримання контролюючим органом податкової декларації, на поточний рахунок платника податку та /або у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету України;
в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.
- пунктом 200.10 статті 200 визначено, що контролюючий орган проводить камеральну перевірку даних податкової декларації або уточнюючих розрахунків ( у разі їх подання).
Платники податку, які мають право на бюджетне відшкодування відповідно до цієї статті та подали заяву про проведення суми бюджетного відшкодування, отримають таке бюджетне відшкодування і разі узгодження контролюючим органом заявленої суми бюджетного відшкодування за результатами камеральної перевірки, а у випадках, визначених пунктом 200.11 цієї статті - за результатами перевірки, зазначеної у такому пунктів , що проводяться відповідно до Податкового кодексу України.
- пунктом 200.11. статті 200 визначено, що контролюючий орган має право протягом 60 календарних днів. Що настають за граничним строком подання податкової декларації, а разі якщо така декларація надана після закінчення граничного строку- за днем її фактичного подання, провести документальну перевірку платника податку у порядку, передбаченому підпунктом 78.1.8 пункту 78.1. статті 78 Податкового кодексу України.
Підпунктами «а» і «б» пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України визначено, що об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання який розташоване на митній території України. Відповідно до статті 187 Податкового кодексу України.
Постачанням товарів є будь-яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду (підпункт 14.1.191 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України).
Продаж (реалізація) товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі- продажу, міни, поставки та іншими господарськими , цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів .
Відповідно до пункту 187.1 статті 187Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів /послуг вважається дата, яка припадає на податкових період, протягом якого відбувається будь-яка з подій , що сталася раніше:
а) дата нарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку, як оплата товарів /послуг за готівку-дата оприбуткування коштів у касі платника податків, а в разі відсутності такої- дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку.
б) да відвантаження товарів, а в разі відсутності такої - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа , що засвідчує факт постачання послуг платнику податку.
Відповідно до пунктів 201.1 та 201.10 статті 201 Податкового кодексу України при здійсненні операції з постачання товарів/послуг на дату виникнення податкових зобов'язань платник податків зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умов щодо реєстрації у порядку. Визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ІНФОРМАЦІЯ_16 термін.
Податкова накладна, складене та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
Отже, за період 01.01.2024 по 28.05.2025 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не відображено у податковій звітності з податку на додану вартість при формуванні податкових зобов'язань 53 879 103 грн, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість 8 979 851 грн ПДВ.
Відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1. статті 134 ПК України. Об'єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є: прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом корегування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначенні положеннями цього Кодексу.
Згідно пункту 135.1. статті 135 ПК України, базою оподаткування є грошове вираження об'єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу. Пунктом 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», встановлено що дохід визначається під час збільшення активу бо зменшення зобов'язань, що зумовлює зростання власного капіталу ( за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.
Також п. 21 Положення ( стандарт) бухгалтерського обліку 14 «Дохід» Передбачено що дохід відображається в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню.
Отже, виходячи з вищевикладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено показники «Фінансовий результат до оподаткування (прибуто або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень ( стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+,-)» та ряд.04.» Об'єкт оподаткування Декларації з податку на прибуток на 44 899 253 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на 8 081 865 грн.
В ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2024 по 28.05.2025, ймовірно, проведені фінансово-господарських операцій, які призвели до порушення пункту 185.1 статті 185, пункту 187.1 статті 187, пункту 200.1 , пункту 200.4 статті 200 , пункту 201.1 пункту 201.10, пункту 201.11 статті 201 ПК. України, закону № 996, занижено податок на додану вартість на загальну суму 8 979 851 грн ПДВ, порушено пункт 44.1, пункт 44.2 статті 44, підпункт 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункт 135.1 статті 135 ПК України, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 8 081 865 грн.
27.11.2025 призначено експертам науково- ІНФОРМАЦІЯ_17 економічну експертизу, з метою документального підтвердження висновку аналітичних продуктів №9.3/3.3.2/4385-25 від 19.06.2025, №9/3/3.3.2/4537 від 26.06.2025 та №9/3/3.3.2/4649 від 01.07.2025.
15.12.2025 від судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_18 надійшло клопотання про додаткове надання копій документів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до органу досудового розслідування.
У зв'язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення розміру збитків, завданих державі внаслідок умисного ухилення від сплати податків, в особливо великому розмірі, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх контрагентами, встановлення осіб, які організували здійснення кримінально-караних дій, та осіб, які до них причетні, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності, що можливе шляхом огляду вказаних документів та подальшого використання під час проведення судово-економічної експертизи.
Саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету кримінальним правопорушенням, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- положення про облікову політику з додатками (включаючи план рахунків), діюче у 2024-2025 роках;
- фінансову звітність (звіт про фінансові результати) з повним розкриттям статей/рядків кожного із звітів з періоду з 01.01.2024 по 28.05.2025, рядки доходу розкрити у розрізі контрагентів;
- договори укладенні між покупцями та продавцями товарів/робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), первині документи щодо продажу товарів /робіт/послуг;
- банківські виписки по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), платіжні інструкції, касові документи щодо проведення оплати за період з 01.01.2024 по 28.05.2025;
- регістри бухгалтерського обліку підприємства: оборотно-сальдові відомості, картки субрахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» за період 01.01.2024 по 28.05.2025, оборотно-сальдові відомості по субрахунку 361 надати деталізовані, у розрізі найменування всіх покупців за кожен місяць вказаного періоду окремо, картки субрахунку 361 по кожному з контрагентів за кожен місяць періоду окремо;
- регістри бухгалтерського обліку підприємства: по субрахункам 641 «Розрахунки за ПДВ», 643 «Податкові зобов'язання, 644 «Податковий кредит» за кожен місяць періоду 01.01.2024 по 28.05.2025 окремо та інші субрахунки за якими здійснюється фактичний облік податку на додану вартість
- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за операціями реалізації товарів -/робіт/послуг у періоді з 01.01.2024 по 28.05.2025, окремо за кожен місяць періоду з 01.01.2024 по 28.05.2025;
- податкові накладні та розрахунки корегування за операціями реалізації товарів/послуг/робіт окремо за кожен місяць період з 01.01.2024 по 28.05.2025 з квитанціями про підтвердження реєстрації у ЄРПН;
- декларації з податку на додану вартість з додатками та квитанціями 2 про прийняття, корегуючу звітність за період з 01.01.2024 по 28.05.2025;
- декларації з податку на прибуток з додатками та квитанціями 2 про прийняття, корегуючу звітність за період з 01.01.2024 по 28.05.2025.
Іншим способом, ніж вилучити речі і документи, які перебувають у володінні в неможливо встановити обставини взаємовідносин та причетних осіб, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Крім цього, досудовим розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 .
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів
Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення .
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, подане до суду клопотання детективом відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких детектив просить надати доступ та знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , які мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та іншим детективам слідчої групи (групи детективів), на тимчасовий доступ до речей і документів, що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх копіювання, в роздрукованом вигляді, належним чином завірені уповноваженою особою, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- положення про облікову політику з додатками (включаючи план рахунків), діюче у 2024-2025 роках;
- фінансову звітність (звіт про фінансові результати) з повним розкриттям статей/рядків кожного із звітів з періоду з 01.01.2024 по 28.05.2025, рядки доходу розкрити у розрізі контрагентів;
- договори укладенні між покупцями та продавцями товарів/робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), первині документи щодо продажу товарів /робіт/послуг;
- банківські виписки по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), платіжні інструкції, касові документи щодо проведення оплати за період з 01.01.2024 по 28.05.2025;
- регістри бухгалтерського обліку підприємства: оборотно-сальдові відомості, картки субрахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» за період 01.01.2024 по 28.05.2025, оборотно-сальдові відомості по субрахунку 361 надати деталізовані, у розрізі найменування всіх покупців за кожен місяць вказаного періоду окремо, картки субрахунку 361 по кожному з контрагентів за кожен місяць періоду окремо;
- регістри бухгалтерського обліку підприємства: по субрахункам 641 «Розрахунки за ПДВ», 643 «Податкові зобов'язання, 644 «Податковий кредит» за кожен місяць періоду 01.01.2024 по 28.05.2025 окремо та інші субрахунки за якими здійснюється фактичний облік податку на додану вартість
- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за операціями реалізації товарів -/робіт/послуг у періоді з 01.01.2024 по 28.05.2025, окремо за кожен місяць періоду з 01.01.2024 по 28.05.2025;
- податкові накладні та розрахунки корегування за операціями реалізації товарів/послуг/робіт окремо за кожен місяць період з 01.01.2024 по 28.05.2025 з квитанціями про підтвердження реєстрації у ЄРПН;
- декларації з податку на додану вартість з додатками та квитанціями 2 про прийняття, корегуючу звітність за період з 01.01.2024 по 28.05.2025;
- декларації з податку на прибуток з додатками та квитанціями 2 про прийняття, корегуючу звітність за період з 01.01.2024 по 28.05.2025.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1