СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2227/26
ун. № 759/6520/26
про тимчасовий доступ до речей і документів
20 березня 2026 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого детективу відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 72026102200000001 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ,-
У провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання старшого детектива про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування клопотання детектив зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у результаті недекларування в податковому обліку отримання коштів від бюджетних та інших установ у період 2025 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 15 млн грн.
Окрім того, у результаті аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що Товариство у період 2025-2026 років здійснило перерахування грошових коштів у якості оплати за товари з ПДВ на рахунки ризикових суб'єктів підприємницької діяльності на загальну суму близько 40 млн грн, не відобразивши такі операції у податковому обліку.
До числа таких суб'єктів входять ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).
Проведеним аналізом встановлено, що більшість вищевказаних суб'єктів мають ознаки «транзитності». Це проявляється через відсутність реальних виробничих потужностей, об'єктів оподаткування при значних фінансових оборотах. Вбачається формальне декларування діяльності без реального податкового результату або використання суб'єктів як транзитних / технічних, низький рівень фіскального навантаження на фонд оплати праці, відсутність найманих працівників тощо. Значна частина суб'єктів господарювання не формує пропорційного податкового навантаження; не підтверджує реальність господарської діяльності фінансовими індикаторами; демонструє типові ознаки технічних, транзитних або номінальних платників.
Дана інформація може свідчити про виконання такими суб'єктами функцій «транзитних» підприємств, рахунки яких використовуються для акумулювання грошових коштів суб'єктів реального сектору економіки, імовірно з метою подальшої конвертації безготівкових коштів в готівку тощо.
Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити первинні документи, складені за наслідком фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам із вищевказаними контрагентами.
На адресу ФОП ОСОБА_5 скеровано вимогу щодо надання копій документів по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Однак, ФОП ОСОБА_5 відмовив у наданні документів у порядку ст. 93 КПК України.
Тимчасовий доступ до оригіналів документів, зазначених у клопотанні та вилучення їх не тягне негативних наслідків, передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, оскільки ці документи не відносяться до поточної діяльності, їх виїмка жодним чином не вплине на діяльність, не звузить та не обмежить їх права та можливість реалізації прав та обов'язків, покладених на них чинним законодавством України.
Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, та можуть бути причетними до його вчинення, для встановлення інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і в подальшому можуть бути використані як докази. Крім того, наявність вказаних документів дозволить проводити подальші слідчі дії із особами, які вчинили вказане кримінальне правопорушення, та які причетні до його вчинення.
Отримані внаслідок тимчасового доступу документи та відомості, що містяться в них, у подальшому будуть використані як докази обґрунтованості ухилення від сплати податків.
Враховуючи викладене, наявні достатні підстави вважати, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ перебувають у володінні
В органу досудового розслідування наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації та документів, у зв'язку з чим вказане клопотання прокурор просить розглядати без участі ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 .
Детектив просив розглянути клопотання за його відсутності, надав заяву, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Слідчий суддя, проаналізувавши доводи поданого клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, дійшов таких висновків.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72026102200000001 від 02.01.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, що мають суттєве значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною 5 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до аб. 1 ч. 6 та ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а відтак є підстави для задоволення клопотання детектива.
Керуючись ст. ст. 132, 163 - 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання детектива - задовольнити.
Надати детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів на території м. Києва:
-по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2025 року по наявну кінцеву дату, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками; акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ); товаро-транспортні накладні; сертифікати якості; платіжні документи;
-по взаємовідносинам із суб'єктами, в яких було придбано товари, які у подальшому були реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-інші документи з даного питання.
Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа
Слідчий суддя ОСОБА_1